La Administración General de Impuestos tomará medidas enérgicas contra el uso de CPU para defraudar los reembolsos de impuestos a las exportaciones
Aprendido: Según el Ministerio de Seguridad Pública, en el período reciente, las agencias de seguridad pública en Beijing, Shanghai, Zhejiang y otros lugares han investigado sucesivamente varios casos criminales de uso de unidades centrales de procesamiento de computadoras (CPU para abreviar). ) para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, y la cantidad de impuestos defraudados fue enorme. De acuerdo con el espíritu de las instrucciones de los líderes del Consejo de Estado y después de una investigación, la Administración Estatal de Impuestos emitió recientemente el "Aviso sobre la investigación y el castigo de actividades ilegales y delictivas relacionadas con el uso de CPU para defraudar los reembolsos de impuestos a la exportación" (Guo Shui Han [2009] No. 130), y decidimos combinar el trabajo de inspección fiscal especial de 2009 con Recientemente, hemos llevado a cabo inspecciones clave en el procesamiento de devoluciones de impuestos a la exportación de CPU (incluidas exenciones, créditos y devoluciones de impuestos) por parte de empresas exportadoras para evitar actos ilegales y criminales de obtención fraudulenta de devoluciones de impuestos a las exportaciones.
Por lo que hemos aprendido hasta ahora, los métodos básicos utilizados por los delincuentes (empresas) para utilizar CPU para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones son: Primero, declaraciones aduaneras falsas para las exportaciones de CPU que en realidad se venden en el país. Después de que los delincuentes (empresas) compran CPU a agentes importadores y obtienen facturas especiales con IVA, las venden a minoristas nacionales de accesorios informáticos sin facturar, al mismo tiempo compran CPU obsoletas dentro del país o "alquilan" el mismo modelo en Shenzhen y China; en otros lugares La CPU se utilizó para reemplazar la CPU que en realidad se había vendido en el país, y la factura con IVA obtenida se utilizó como tapadera para realizar declaraciones aduaneras falsas para la exportación. El segundo es implementar un fraude fiscal circular mediante el contrabando. Los delincuentes (empresas) aprovechan la baja tasa de inspección aduanera de unboxing para “exportar” CPU falsificadas a Hong Kong y otros lugares. Con la cooperación de delincuentes en China y Hong Kong, las mercancías fueron reenvasadas en Hong Kong y luego introducidas de contrabando al país a través de puertos en Shenzhen y otros lugares mediante "arrastre" y otros métodos, y utilizaron esto para implementar la siguiente ronda de impuestos circulares. fraude. El tercero es crear la ilusión de que se liquidan divisas a través de "bancos clandestinos". Para fabricar la ilusión de un acuerdo de exportación, los delincuentes (empresas) remitieron el pago por las ventas nacionales de CPU a cuentas personales y a empresas afiliadas en Hong Kong a través de "bancos clandestinos" en Guangdong, Fujian y otros lugares, y luego lo transfirieron. en nombre de "pago de mercancías". Finalmente, los delincuentes (empresas) solicitan reembolsos de impuestos a las autoridades fiscales encargadas de los reembolsos de impuestos con facturas especiales de IVA aparentemente auténticas, formularios de declaración de aduanas de mercancías de exportación y formularios de verificación de recaudación de divisas.
Las principales características de las actividades ilegales y delictivas antes mencionadas son: En primer lugar, el modus operandi está oculto. Todo el proceso de fraude fiscal de "boletos, bienes y pagos" está seriamente separado. Sin embargo, desde la compra de bienes, las exportaciones hasta la liquidación de divisas, todos los documentos son auténticos y válidos y los procedimientos son difíciles para el impuesto. departamento para detectarlo a tiempo durante la gestión e inspecciones diarias. El segundo es cometer crímenes a través de regiones y fronteras. Los delincuentes (empresas) utilizan las empresas exportadoras (especialmente las empresas de comercio exterior) como "plataformas" para confabularse con bandas criminales de contrabando nacionales y extranjeros y "bancos clandestinos".
En vista de la situación anterior, la Administración Estatal de Impuestos exige que las oficinas tributarias locales le otorguen gran importancia y tengan en cuenta las devoluciones de impuestos a la exportación de CPU (incluidas exenciones, créditos y reembolsos de impuestos) procesados por exportación. empresas desde el 1 de enero de 2006 hasta el presente como impuestos de 2009 Centrarse en el trabajo de inspección especial, formular planes de inspección específicos, clasificar cuidadosamente las empresas que manejan las devoluciones de impuestos a las exportaciones de CPU (incluidas exenciones, créditos y devoluciones de impuestos), seleccionar la clave. puntos y organizar fuerzas especializadas para realizar inspecciones clave. En su trabajo, las oficinas tributarias estatales en varios lugares deben fortalecer la cooperación con las agencias de seguridad pública locales y solicitar rápidamente a las agencias de seguridad pública que intervengan. Una vez que se descubren pistas criminales, deben ser transferidas de inmediato a las agencias de seguridad pública para su archivo e investigación. y los transgresores serán severamente castigados. Beijing, Shanghai, Guangdong, Jiangsu, Zhejiang, Fujian, Shenzhen, Xiamen, Ningbo, Dalian, Qingdao y otras áreas clave deben organizar e implementar de inmediato inspecciones clave en el futuro cercano para frenar resueltamente a los delincuentes (empresas) que utilizan CPU para cometer delitos ilegales como como fraude de devolución de impuestos a la exportación Impulso del comportamiento.