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Auditoría de riesgo de fraude

El riesgo de auditoría de fraude se refiere principalmente a la posibilidad de que existan comportamientos y fenómenos fraudulentos en las organizaciones corporativas, pero la auditoría no logra detectarlos de manera efectiva, lo que genera conclusiones de auditoría inapropiadas. Además, también incluye riesgos legales causados ​​por auditorías más allá del alcance de la autoridad. Hay muchos factores que crean riesgos de auditoría de fraude, incluidos principalmente los siguientes aspectos:

(1) Desde la perspectiva del modelo de auditoría, el modelo de auditoría orientado al riesgo no puede cumplir eficazmente las responsabilidades y objetivos de la auditoría de fraude. , y todavía existen riesgos de auditoría.

(2) Desde la perspectiva de la autoridad de auditoría, dado que los auditores internos no tienen poder legal real, no pueden hacer que la unidad auditada tome la revisión en serio. Al implementar auditorías antifraude, es difícil comprender la profundidad y el alcance de las responsabilidades de auditoría, y es fácil exceder la autoridad de auditoría y violar las leyes y regulaciones pertinentes durante el proceso de auditoría, lo que genera el riesgo de auditorías de "exceso de autoridad".

(3) Desde la perspectiva de los métodos de auditoría, según el método de auditoría por muestreo, es imposible que los auditores internos inspeccionen las cuentas de la empresa una por una. El fraude es la ocultación intencional de hechos, por lo que el riesgo de auditoría es. mayor que. Además, la existencia de muchos factores, como la dificultad de auditar negocios importantes, el impacto de la correlación y el entorno de control débil, harán que las auditorías internas conlleven mayores riesgos al realizar auditorías de fraude y también pueden conducir a un fenómeno ingrato.

(4) A juzgar por el informe de auditoría, al preparar el informe de auditoría de fraude, las diferencias de procedimiento entre el informe de auditoría de fraude y el informe de auditoría regular a menudo se ignoran y no se solicitan las opiniones de los asesores legales. resultando en que el informe de auditoría sea inconsistente con la redacción o caracterización Inadecuada y exista riesgo de violar la ley.

上篇: Acuerdo de empresa de gestión de inversiones de capitalEquity Investment Management Co., Ltd. Una empresa de gestión de inversiones de capital es una empresa que se especializa en la gestión de fondos de inversión de capital o empresas de gestión de inversiones de capital. Una sociedad de inversión de capital es una institución de inversión y financiación con una licencia de actividad financiera emitida por la Comisión Reguladora Bancaria de China y que tiene derechos de inversión y financiación de proyectos. Las empresas de gestión de inversiones de capital son generalmente de consultoría y gestión por naturaleza. Estas empresas no invierten directamente y no tienen derechos de financiación. Sólo prestan servicios de consultoría para proyectos de inversión. Los fondos de inversión en acciones o las sociedades de inversión en acciones pueden gestionarse ellos mismos o pueden confiar su gestión a otras sociedades de inversión en acciones o sociedades de gestión de inversiones en acciones. La empresa (fondo) de inversión de capital gestionada firmará un acuerdo de gestión encomendada con la sociedad gestora para acordar los honorarios de gestión y otras condiciones. Las sociedades gestoras generalmente cobran comisiones de gestión y participan en el reparto de ingresos de los fondos. La industria cede básicamente el 20% de los beneficios distribuibles a la sociedad gestora. La sociedad gestora generalmente es responsable de encontrar proyectos, realizar la debida diligencia sobre los proyectos y negociar y firmar términos de inversión específicos. Modelo de acuerdo de inversión de capital: Parte A: Dirección: Número de identificación: Parte B: Dirección: Número de identificación: Parte C: Dirección: Número de identificación: Las Partes A, B y C invierten conjuntamente para establecer una sociedad de responsabilidad limitada (en adelante denominada " Company"), sobre la base de consultas amistosas y de conformidad con la "Ley de Contratos de la República Popular de China" y la "Ley de Contratos de la República Popular de China". 1. Nombre, domicilio, representante legal, capital social, objeto social y naturaleza de la sociedad a constituir1. Nombre de la empresa: _ _ _ _ _Sociedad de responsabilidad limitada 2. Dirección: 3. Representante legal: 4. Capital registrado: _ _yuanes 5. Ámbito de negocio: _ _ _ _ _ _ _ _. 6. Naturaleza: La empresa es una sociedad de responsabilidad limitada constituida de conformidad con la "Ley de Sociedades" y otras leyes y reglamentos pertinentes. Las Partes A, B y C serán responsables de la empresa en la medida del aporte de capital que suscribieron durante. registro. dos. Accionistas y sus aportaciones de capital: La empresa fue fundada por tres accionistas * * *, Parte A, Parte B y Parte C. La inversión total es RMB, incluido el capital inicial y el capital registrado, que incluyen: 65,438 0, capital inicial. RMB (65, 438 0), la Parte A invierte en RMB. (2) la Parte B invierte _ _ _ _ yuanes, lo que representa _ _ _ _ puntos del capital inicial; (3) la Parte C invierte _ _ _ _ yuanes, lo que representa _ _ _ _ puntos del capital inicial; (4) El capital inicial se utiliza principalmente. Los gastos iniciales de la empresa incluyen arrendamiento, decoración, compra de equipo de oficina, etc. Si los fondos restantes después de la apertura de la empresa se utilizan como capital de trabajo, los accionistas no podrán retirarlos. (5) Antes de que la empresa abra una cuenta, deposite el capital inicial en la cuenta temporal designada por la Parte A, la Parte B y la Parte C (banco de apertura: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _), cuenta temporal El saldo restante se transferirá a la cuenta de la empresa después de la apertura de la empresa. (6) Las Partes A, B y C transferirán sus respectivos fondos iniciales a la cuenta temporal antes mencionada dentro de _ _ _ días a partir de la fecha de firma de este acuerdo. 2. El capital social (capital) es _ _ _ _ _ _ _ _ (1). El Partido A y el Partido B contribuyen en efectivo por la cantidad de _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (2) la Parte B aporta RMB en moneda, lo que representa _ _ _ _ del capital registrado; (3) la contribución monetaria de la Parte C es RMB_ _ _ _ _ yuanes, lo que representa _ _ _ _ puntos del capital registrado; ) El capital registrado se utiliza principalmente para el registro de la empresa y el capital de trabajo después de la apertura de la empresa, y los accionistas no pueden retirarlo. (5) Las partes A, B y C depositarán el capital social en la cuenta de la empresa dentro de _ _ _ _ días a partir de la fecha de apertura de la cuenta de la empresa. 3. Cualquier accionista que viole el acuerdo anterior asumirá la responsabilidad correspondiente por incumplimiento de contrato de conformidad con el apartado 1 del artículo 8 de este Acuerdo. tres. Gestión de la empresa y división funcional del trabajo 1. La empresa no cuenta con un directorio, pero sí cuenta con directores ejecutivos y supervisores con mandatos de tres años. 2. La parte A es el director ejecutivo y director general de la empresa y es responsable del funcionamiento y gestión diaria de la empresa. 下篇: ¿Cuáles son las estrategias básicas para la comunicación en el lugar de trabajo?

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