Políticas y condiciones de reembolso de impuestos empresariales de Zhoushan, cómo solicitar el reembolso de impuestos en Zhoushan

Devolución de impuestos significa que, por algún motivo, las autoridades tributarias reembolsan el impuesto pagado al contribuyente original de acuerdo con los procedimientos prescritos. Incluyen principalmente: (1) Síndromes múltiples por errores laborales. (2) Póliza de devolución de impuestos. Debido a cambios en las políticas fiscales. (3) Devolución de impuestos por otros motivos. Procedimientos de devolución de impuestos: los contribuyentes presentan solicitudes de devolución de impuestos a las autoridades fiscales, después de la aprobación de las autoridades fiscales, se procesarán de acuerdo con diferentes circunstancias. Entonces, ¿cuáles son las políticas y condiciones para las devoluciones de impuestos corporativos? He recopilado el siguiente contenido relevante solo para su referencia.

1. Objetos aplicables

Pequeñas empresas de baja rentabilidad (que se dedican a industrias nacionales no restringidas y prohibidas, y al mismo tiempo satisfacen una renta imponible anual de no más de 3 millones). yuanes, y el número de empleados no supera los 300, empresas con activos totales que no superan los 50 millones de yuanes)

2. Contenido de la política

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021, para empresas pequeñas y de bajos beneficios Si la renta imponible anual no supera 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 25% en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta de las empresas se pagará a una tasa del 20% para aquellas cuyas; La renta imponible anual supera 1 millón de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes. Parte de la renta se incluirá en la renta imponible a una tasa reducida del 50% y el impuesto sobre la renta de las empresas se pagará a una tasa impositiva del 20%.

Entre ellos, desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supere el millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 12,5%. en la base imponible el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a una tasa del 20%.

3. Procedimientos operativos

1. Cómo disfrutar

Las empresas que disfrutan de un trato preferencial en el Impuesto sobre Sociedades adoptan el método de "autodeterminación, declaración y disfrute". , y retención de información relevante para referencia futura" Para postularse, las empresas solo necesitan completar las columnas correspondientes de la declaración del impuesto sobre la renta corporativa para disfrutarla, y conservar la siguiente información para referencia futura:

(1 ) Una declaración de que la industria a la que se dedica no es una industria restringida o prohibida;

(2) El proceso de cálculo del número de empleados

(3) El cálculo; proceso del activo total.

2. Canales de tramitación

Se puede tramitar a través de la oficina de servicio tributario (sede) y oficina tributaria electrónica. La ubicación y página web específica se puede obtener en la oficina tributaria de la provincia. (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad bajo planificación estatal separada. Consulte la sección "Servicios Fiscales" del sitio web de la oficina).

3. Requisitos de declaración

(1) Las empresas pequeñas y de bajo beneficio pueden disfrutar de políticas de reducción y exención al pagar por adelantado y finalizar el impuesto sobre la renta.

(2) Al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta de las empresas, los activos totales, el número de empleados y los indicadores de ingresos imponibles anuales de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se juzgarán temporalmente en función de la situación del año en curso a partir de el final del período sobre el que se informa.

(3) Al realizar una declaración de pago anticipado, la empresa debe pasar la línea 13 de la "Declaración de impuestos de pago anticipado mensual (trimestral) para el impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China (Categoría A)" (A200000) Complete la línea detallada bajo "Reducción: Monto de la reducción o exención del impuesto sobre la renta" para informar el asunto de "Reducción o exención del impuesto sobre la renta empresarial para empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas", o infórmelo en el "Pago anticipado mensual (trimestral) y declaración de impuestos anual para el impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China" (Categoría B, edición de 2018)" (B100000) Complete la línea 17 "Menos: Las empresas pequeñas y de bajo beneficio elegibles están exentas del impuesto sobre la renta empresarial".

Al realizar la declaración de liquidación final, la empresa debe ingresar las palabras "Elegible "Reducción y exención del impuesto sobre la renta corporativa para empresas pequeñas y de baja rentabilidad", o la línea 17 del "Prepago mensual (trimestral) y Declaración anual de impuestos sobre la renta corporativa de la República Popular China (Categoría B, Edición 2018)" (B100000) "Menos: Elegible "Reducción y exención del impuesto sobre la renta corporativa para empresas pequeñas y de baja rentabilidad".

(4) Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio que declaran a través de la oficina tributaria electrónica, el sistema de declaración determinará automáticamente si la empresa cumple con las condiciones de las empresas pequeñas y de bajo beneficio en función de los datos relevantes en el formulario de declaración, si se cumplen las condiciones, el sistema de declaración calculará automáticamente el monto de la reducción de impuestos y generará un formulario, y el contribuyente podrá confirmarlo.

4. Regulaciones relevantes

(1) Las empresas pequeñas y de bajos beneficios pueden disfrutar de la política de reducción o exención independientemente del método de recaudación.

(2) Los impuestos sobre la renta para las empresas pequeñas y de bajos beneficios se pagan uniformemente por adelantado y trimestralmente.

(3) Cuando una empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial, ya ha disfrutado de la política de reducción del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios si no cumple con las condiciones de una empresa pequeña y de bajos beneficios. cuando realiza el pago final del impuesto sobre la renta de las sociedades, debe devolver el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con la normativa.

4. Documentos relacionados

1. “Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la implementación de políticas preferenciales en el Impuesto sobre la Renta para las Pequeñas y Microempresas y las Personas Físicas Industriales y Hogares Comerciales" (Nº 12, 2021);

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2. "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la Implementación de Políticas Inclusivas de Reducción y Reducción de Impuestos para las Pequeñas y Microempresas" (Caishui [2019] No. 13);

3. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el Anuncio de Implementación sobre Asuntos Relacionados con el Apoyo al Desarrollo de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Pequeñas y Pequeñas Empresas Empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales" (2021 No. 8);

4. "La Administración Estatal de Impuestos emitió el anuncio mensual sobre el "Impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China" ( Trimestral) Declaraciones de Impuestos de Pago Anticipado (Categoría A)" (N° 3, 2021);

5. "La Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de Políticas de Reducción y Reducción del Impuesto Sobre la Renta Incluyente para Pequeñas y de Bajas Ganancias "Anuncio sobre cuestiones relevantes" de las empresas (núm. 2);

6. "Catálogo de cuestiones relativas a la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas" (publicado en la columna "Servicio de impuestos" del sitio web de la Administración Estatal de Impuestos)

5. Cuestiones relevantes

1. La empresa A es una empresa pequeña y de baja rentabilidad. Su renta imponible en el primer trimestre de 2021 es de 500.000 yuanes y su renta imponible en el segundo trimestre. es de 1,5 millones de yuanes. Su impuesto sobre la renta real a pagar y exenciones. ¿Cómo se calcula el importe del impuesto?

Respuesta: Cuando el impuesto sobre la renta empresarial se paga por adelantado en el primer trimestre de 2021, el impuesto sobre la renta real pagadero por la empresa A = 500.000 yuanes × 12,5% × 20% = 12.500 yuanes; 500.000 yuanes × 25 % -12.500 yuanes = 112.500 yuanes.

Cuando el impuesto sobre la renta empresarial se paga por adelantado en el segundo trimestre, la renta imponible acumulada correspondiente es de 1,5 millones de yuanes, entonces el impuesto sobre la renta real pagadero por la empresa A = 1 millón de yuanes × 12,5% ​​× 20% + (1,5 millones de yuanes - 1 millón de yuanes) × 50% × 20% = 25.000 yuanes + 50.000 yuanes = 75.000 yuanes; exención de impuestos = 1,5 millones de yuanes × 25% - 75.000 yuanes = 300.000 yuanes.

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(3), cómo manejar las políticas de devolución de impuestos empresariales de Shaoxing

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2. La empresa no sólo cumple con las condiciones de las políticas preferenciales para el desarrollo de la región occidental, sino que también cumple con las condiciones de la política de reducción del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad.

Respuesta: Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las empresas pequeñas y de bajos beneficios pagan un tipo reducido del impuesto sobre la renta de las empresas del 20%. Si bien se introdujo una política posterior para reducir la tasa hipotecaria en un 50% e incluirla en la renta imponible, este año también introdujo una reducción del 12,5% en la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que no supere el 1 millones de yuanes y los incluye en la renta imponible. La política de incluir una reducción del 50% en la cantidad de 1 millón de RMB pero sin exceder los 3 millones de RMB en la renta imponible es, en general, una preferencia de tipo impositivo bajo. Dado que las políticas preferenciales de desarrollo occidental también implican tasas impositivas bajas, las empresas cumplen tanto las condiciones fiscales preferenciales para el desarrollo occidental como las condiciones preferenciales del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad. Pueden elegir una de las políticas preferenciales para solicitar el beneficio preferencial. tipo impositivo en función de su situación real.

3. ¿Pueden las ramas secundarias que pagan impuestos como contribuyentes independientes disfrutar de la política de reducción del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad?

Respuesta: El impuesto sobre la renta empresarial actual implementa un sistema de impuesto sobre la renta empresarial. Las empresas deben utilizar entidades jurídicas como entidad principal para calcular y pagar el impuesto sobre la renta empresarial. El párrafo 2 del artículo 50 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula: "Si una empresa residente establece una institución comercial sin condición de persona jurídica en China, deberá calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las empresas sobre una base consolidada". Al no tener personalidad jurídica las sucursales, sus operaciones deberán integrarse a la casa matriz de la empresa, la cual calculará el impuesto a pagar y gozará de las políticas preferenciales pertinentes. ;