Proceso normal de investigación tributaria
1. Comprender la situación: Luego de descubrir que un contribuyente puede haber cometido actividades ilegales, las autoridades tributarias pueden conocer la situación relevante a través de sistemas de información tributaria, archivos de registro tributario. y otros canales para determinar si es necesario realizar una Investigación;
2. Notificación: La autoridad tributaria deberá emitir una notificación por escrito al contribuyente que necesite realizar una investigación. El contenido de la notificación deberá incluir la información. motivo, hora, ubicación, información fiscal requerida, etc. ;
3. Realizar la investigación: en el momento y lugar especificados en el aviso, los contribuyentes deben cooperar con las autoridades fiscales en la realización de investigaciones, proporcionar información relacionada con los impuestos y ayudar a las autoridades fiscales en la realización de las investigaciones en el sitio. inspecciones;
4. Revisión de la autoridad fiscal: La autoridad fiscal revisará la información relacionada con los impuestos proporcionada. Si se encuentran problemas que requieren una investigación más profunda, el tiempo de investigación puede ampliarse;
5. Emitir opiniones: las autoridades fiscales emitirán opiniones de investigación basadas en los resultados de la investigación. Si se descubre que los contribuyentes han cometido actos ilegales, se les impondrán sanciones administrativas o se los transferirá a las autoridades judiciales de conformidad con la ley.
Condiciones para la investigación tributaria:
1. Los contribuyentes deben presentar declaraciones y pagar impuestos de conformidad con la ley. Si se cometen actos ilegales o sospechas de actos ilegales, las autoridades fiscales pueden investigar.
2. La autoridad fiscal llevará a cabo una investigación de conformidad con la ley, emitirá una notificación por escrito y especificará en la notificación el motivo, la hora, el lugar, la información fiscal requerida, etc.
3. Los contribuyentes deben cooperar activamente con las autoridades tributarias en sus investigaciones, proporcionar información relacionada con los impuestos y ayudar a las autoridades tributarias en la realización de inspecciones in situ;
4. Las autoridades deben realizar inspecciones sobre la información relacionada con los impuestos proporcionada. Si se requiere una investigación adicional, el tiempo de investigación puede extenderse;
5. Las autoridades fiscales emitirán opiniones de investigación basadas en los resultados de la investigación. Si se descubre que los contribuyentes han cometido actos ilegales, se les impondrán sanciones administrativas o se los transferirá a las autoridades judiciales para su procesamiento de conformidad con la ley.
En resumen, las investigaciones tributarias deben realizarse de conformidad con la ley.
Base jurídica:
Artículo 5 de las “Medidas para la Administración de la Investigación Asistida de Facturas en Casos de Ilegalidad Fiscal (Juicio)”
La Administración Estatal de La fiscalidad debe promover gradualmente la investigación asistida de facturas en casos de ilegalidad fiscal. La informatización, la investigación conjunta de facturas en casos de infracción fiscal se integrará plenamente en el sistema de gestión de información para la gestión.
Artículo 6
Si un caso de infracción fiscal requiere investigación y cobro de facturas, el cliente deberá enviar una carta o enviar a alguien para participar en la investigación. Emitir una carta se refiere al director que envía una carta de asistencia para la investigación de un caso de infracción tributaria a la parte encargada, incluido el envío de una carta de asistencia en papel y el envío de una carta de asistencia a través del sistema de gestión de información de investigación de asistencia. En principio, las cartas de investigación en papel deben enviarse al mismo nivel.