¿Cuáles son los criterios para los tramos impositivos?
Cinco niveles de créditos fiscales:
Nivel A: el puntaje del índice de evaluación anual es superior a 90 puntos;
Nivel B: el puntaje de evaluación es superior a 70 puntos y 90 puntos
Nivel C: el puntaje de evaluación es mayor a 40 puntos y menor a 70 puntos
Nivel D: el puntaje de evaluación es menor a 40 puntos o determinado directamente;
Nivel M: La nueva empresa no tiene ingresos ese año y obtiene una puntuación superior a 70 puntos.
Los créditos fiscales * * * tienen cinco niveles de la A a la M. Entre estos cinco niveles, A es el mejor y D es el peor. Cuanto mejor sea la calificación crediticia, mejor será el crédito fiscal, por lo que las empresas pueden obtener políticas más preferenciales.
Con base en los principios generales anteriores y combinados con la situación específica de la empresa, las autoridades fiscales realizan una puntuación integral a partir de los siguientes aspectos:
Registro fiscal de la empresa
Impuestos La agencia evalúa principalmente la calificación crediticia desde la perspectiva del registro de impuestos corporativos e inspecciona el registro industrial y comercial de las empresas, el registro de retenciones de impuestos, el registro de cambios de impuestos y el uso de documentos de registro.
2. Declaraciones de impuestos corporativos
Las autoridades tributarias se centran en las declaraciones de impuestos de las empresas, incluida la tasa de las declaraciones de impuestos regulares, la precisión de las declaraciones de impuestos regulares y la exactitud de los impuestos. Informes de retenciones y pagos.
3. Si los libros de cuentas y la gestión de comprobantes de la empresa son legales y conformes.
Las autoridades fiscales se centrarán en la revisión desde la perspectiva de la empresa. Incluyendo el sistema de contabilidad financiera o el método de tratamiento de la contabilidad financiera y el software de contabilidad para la gestión y presentación de comprobantes, si los libros de contabilidad y los comprobantes se configuran y mantienen de acuerdo con las regulaciones, si la contabilidad se lleva a cabo sobre la base de comprobantes legales y válidos, si la custodia; , emisión, uso y adquisición de facturas se ajustan a la normativa.
4. Si la empresa viola las leyes tributarias y las normas administrativas.
Si la empresa tiene antecedentes por delitos tributarios, sanciones administrativas tributarias y otras infracciones tributarias.
Las familias excepcionales solo pueden solicitar la reparación del crédito fiscal una vez por año fiscal. El año fiscal comienza el 1 de octubre de 65438 y finaliza el 31 de febrero de 65438.
¿Por qué hay que pagar impuestos?
Los impuestos son dineros y entidades que se gravan a los ciudadanos chinos, representantes legales u otras autoridades fiscales de acuerdo con las leyes y regulaciones para mantener sus responsabilidades. Es una forma del Estado de participar en la distribución del ingreso de las personas y en su distribución según las necesidades en virtud de los derechos políticos. La gente necesita pagar impuestos porque los contribuyentes tienen servicios públicos y seguridad social en términos de atención médica, cultura, educación, seguridad social, leyes y reglamentos, etc.
3. ¿Una empresa debe pagar el impuesto sobre la renta si pierde dinero?
La necesidad de gravar las pérdidas corporativas depende de las circunstancias. Se estipula que las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial a tiempo cuando obtienen beneficios. Según la ley tributaria, las empresas calificadas no necesitan pagar el impuesto sobre la renta corporativa cuando sufren pérdidas. Sin embargo, normalmente se exige el IVA porque está relacionado con los ingresos empresariales. Si tienes ingresos tienes que pagar IVA, aunque tengas pérdidas no estás exento. Hay dos tipos principales de impuestos que las empresas deben pagar, uno es el impuesto sobre la renta de las sociedades y el otro es el impuesto al valor agregado. En caso de pérdidas, la empresa no está obligada a pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades. El IVA no tiene nada que ver con las pérdidas corporativas, el IVA está relacionado con los ingresos corporativos. Si tienen ingresos, deben pagar el IVA, incluso si pierden dinero.
Base legal:
Anuncio emitido por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China)
Artículo 18 Los grados de crédito fiscal se dividen en cuatro categorías: El crédito fiscal de Grado A, B, C y D tiene una puntuación de índice de evaluación anual de más de 90 puntos. El crédito fiscal de Grado B tiene una puntuación de índice de evaluación anual de más de 70 puntos y el crédito fiscal de Grado C de menos de 90 puntos; puntuación del índice de evaluación anual de más de 40 puntos y 70 puntos Por debajo; el crédito fiscal de nivel D es 40 puntos menor que el índice de evaluación anual o se determina directamente mediante la calificación.
Artículo 19 Si un contribuyente cumple alguna de las siguientes circunstancias, no será calificado como Clase A en este año de evaluación:
(1) El período real de producción y operación es menor de 3 años;
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(2) El resultado de la evaluación del crédito fiscal en el año de evaluación anterior es grado D;
(3) Debido a razones anormales, el valor -impuesto agregado por tres meses consecutivos o seis meses en total en un año de evaluación o la declaración del impuesto comercial es nula o negativa;
(4) No establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema unificado sistema de contabilidad nacional, llevar la contabilidad basada en comprobantes legales y válidos y proporcionar información fiscal precisa a las autoridades fiscales.
Artículo 20 Si un contribuyente presenta alguna de las siguientes circunstancias, la evaluación de este año se calificará directamente como D:
(1) Evasión de impuestos, evasión de recuperación de impuestos atrasados, o defraudar exportaciones Se determina que las devoluciones de impuestos, la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado y otros actos constituyen delitos relacionados con impuestos;
(2) Los actos enumerados en el párrafo anterior no constituyen delitos, pero el monto de la evasión fiscal (evasión fiscal) supera los 654,38 millones de yuanes, lo que representa más del 10% del impuesto total a pagar por diversos impuestos, o existen infracciones fiscales como evasión de atrasos de impuestos, obtención fraudulenta de reembolsos de impuestos a la exportación y emisión falsa de valores especiales. -facturas de impuestos agregados, etc., y los impuestos, cargos por pagos atrasados y multas ya han sido pagados;
( 3) No pagar impuestos, cargos por pagos atrasados y multas en su totalidad dentro del período prescrito de acuerdo con las conclusiones de las autoridades fiscales;
(4) Resistirse a los impuestos mediante violencia o amenazas, o negarse u obstruir a las autoridades fiscales para realizar inspecciones fiscales de conformidad con la ley. Aplicación de la ley (5) Violar las normas de gestión de facturas con IVA; u otras regulaciones de gestión de facturas, lo que hace que otras unidades o individuos no paguen, paguen menos o defrauden impuestos;
(6) Proporcionar materiales de declaración falsos para disfrutar de políticas fiscales preferenciales;
( 7) Defraudar al país en reembolsos de impuestos a la exportación y la calificación (exención) para el reembolso del impuesto a la exportación no ha expirado;
(8) ) tiene registros domésticos anormales, o la persona directamente responsable del hogar anormal está registrada o responsable de las operaciones;
(9) Registrado o administrado por el responsable directo del contribuyente de nivel D;
(10) Existen otros abusos graves de confianza determinados por el autoridades fiscales de conformidad con la ley.