Los cuadros de inspección hablarán sobre las características de riesgo comunes y los métodos de represión de las empresas falsas.
La experiencia de las autoridades fiscales en la investigación y el manejo de casos de fraude fiscal muestra que las empresas de fraude fiscal tienen ciertas características de riesgo de información relacionada con impuestos. Al clasificarlos y analizarlos, podemos construir indicadores y modelos de datos para prevenir y combatir empresas fraudulentas, lo que ayudará a crear condiciones para prevenir y combatir empresas fraudulentas.
1. Características de riesgo de la información de registro de contribuyentes
Hay varias empresas en una dirección, lo que resulta inconsistente. Por lo general, varias empresas alquilan un edificio de oficinas o una comunidad en el mismo edificio y se mudan poco después del registro.
La mayoría de los cédulas de representantes legales registrados por las empresas son de otras provincias. Los delincuentes se aprovechan del hecho de que el registro de empresas y el registro general de contribuyentes del IVA no requieren la verificación in situ de la información de identidad del representante legal para registrar una empresa utilizando documentos de identidad de otras personas.
Muchas empresas contratan a la misma persona como director financiero y recaudador de impuestos, o la misma empresa intermediaria actúa como su agente de contabilidad y facturas de compras.
2. Características de riesgo de la información de facturación y deducciones
* * *Las facturas se emiten de forma centralizada a través de Internet. Cuando la banda de fraude se dedica a negocios fraudulentos, también tiene otras bases, a menudo reuniendo el equipo de facturación de varias empresas, * * * utilizando una red (punto de acceso de telefonía móvil) para realizar facturaciones en línea centralizadas para varias personas.
El tiempo de facturación es corto y el volumen de facturación es grande. Las empresas que emiten facturas falsas suelen emitir una gran cantidad de facturas falsas en el mes de registro o en el mes siguiente, y el monto de la factura mensual se basa en el monto máximo de facturas cobradas. Generalmente, el monto de facturación y el monto de cobro de facturas aumentan mes a mes, y el monto de facturación de algunas empresas aumentará significativamente. Además, las facturas falsas involucran características del producto, y las facturas de entrada se concentran principalmente en industrias de bienes de consumo terminal que son propensas a la "separación de facturas y bienes", como materiales y hardware de construcción, cemento, carbón, oro, etc.
3. Características de riesgo de los datos de la declaración de impuestos
Las empresas ilegales también declararán impuestos para obtener y comprar facturas, pero la tasa impositiva general es extremadamente baja y los impuestos reales pagados son pequeñito. Además, las empresas sin escrúpulos suelen "hacer trampa" en las columnas correspondientes de la declaración del IVA para lograr el objetivo de emitir facturas de salida sin deducir los elementos de entrada y sin declarar impuestos. Si la factura se invalida después de que el pagador completa la deducción, la declaración en aduana reflejará una declaración cero.
Establecer un mecanismo de verificación de cadena completa para compras y ventas sospechosas;
Basado en las características y tendencias ilegales de actividades ilegales como facturas falsas y fraude fiscal, combinado con el manejo de casos. En la práctica del departamento de auditoría, el autor cree que mediante el establecimiento de un mecanismo de intercambio e intercambio de información entre departamentos, regiones y sistemas y un sistema de respuesta rápida para empresas sospechosas se puede lograr una "identificación precisa" y una "represión rápida" contra las actividades ilegales. facturas, lo que puede frenar eficazmente la aparición de facturas falsas.
1. Fortalecer el seguimiento de la información de emisión de billetes
En vista de las deficiencias del sistema actualizado de gestión de facturas del impuesto al valor agregado, las funciones relevantes deben mejorarse lo antes posible. Primero, fortalecer la gestión de la información de la lista de facturas. Supervisar si la lista de facturas del contribuyente completa el nombre del producto según se requiere y limitar el número de líneas en la lista de facturas del contribuyente a no menos que la cantidad de líneas en el anverso de la factura, para que las autoridades tributarias puedan recopilar información facial con precisión. de la factura. En segundo lugar, fortalecer el seguimiento de la facturación ilegal entre regiones. Fortalecer la recopilación de información de las direcciones MAC (direcciones físicas de equipos de red) y direcciones IP de facturación en línea de los contribuyentes para los datos de facturación cargados, y recopilar información sobre los contribuyentes con las características de "la dirección IP es diferente de la dirección registrada" o "la misma IP dirección transmite datos de facturación de múltiples contribuyentes" Llevar a cabo un seguimiento para identificar actos ilegales de facturación falsa lo antes posible y lograr medidas enérgicas precisas.
Además, las autoridades tributarias deben establecer un sistema de envío automático de información de facturas electrónicas basado en una base de datos de información de facturas completa y unificada y una plataforma tributaria sobre la base de la estandarización de los estándares técnicos del software financiero y la realización de la electrónica de las facturas originales. . La información de la factura se puede ordenar, comparar y enviar automáticamente según las necesidades del beneficiario (empresa), lo que hace que sea conveniente para el beneficiario (empresa) recibir información real de la factura y evitar el delito de emisión falsa.
2. Establecer un mecanismo de respuesta rápida para la verificación de negocios sospechosos.
Construir un mecanismo de análisis y respuesta de cadena completa para negocios corporativos de compra y venta. Establecer un sistema de escaneo de cadena completa para información de compras y ventas empresariales en un cierto nivel de autoridad tributaria. Para las empresas con discrepancias obvias en el monto de compras y ventas del mes anterior, se escaneará toda la cadena de información comercial de compras y ventas a las 0:00 del día 1 de cada mes, y las empresas sospechosas que realicen reembolsos de impuestos sobre los insumos fluirán hacia las empresas exportadoras. Se suspenderá toda la cadena para determinar si se debe reembolsar el impuesto.
Establecer un mecanismo de intercambio de información e investigación con el departamento de aduanas.
En la actualidad, la versión mejorada del sistema de factura con IVA no incluye la información de texto del comprobante de pago de impuestos aduaneros en el ámbito de recaudación. Las autoridades tributarias no pueden realizar comparaciones en tiempo real de los artículos de compra y venta para los contribuyentes que han obtenido derechos de aduana. comprobantes de pago y luego emitir facturas especiales con IVA, y no pueden extraer automáticamente el lugar de declaración en aduana y la información in situ en el lugar de venta, lo que genera inconvenientes para la identificación y análisis de actos ilegales de apertura falsa. Con este fin, las autoridades tributarias deben establecer un mecanismo de intercambio de datos e investigación con sus contrapartes aduaneras para obtener evidencia oportuna de las respuestas de la investigación cuando se descubran falsas dudas.
3. Mejorar el sistema de gestión y reembolso de facturas.
En la actualidad, las normas pertinentes sobre la gestión de facturas se encuentran dispersas en muchas leyes y reglamentos, como las "Medidas de gestión de facturas", el "Reglamento sobre el uso de facturas especiales del IVA", etc. La falta de leyes y reglamentos unificados no favorece una gestión unificada y estandarizada de las facturas. Por lo tanto, de acuerdo con las necesidades actuales de gestión de facturas, se debe mejorar el sistema de gestión de facturas, integrar las leyes y regulaciones de facturas relevantes y establecer regulaciones de gestión de facturas unificadas y estandarizadas. Al mismo tiempo, las leyes y reglamentos establecen claramente que los contribuyentes deben completar un código de crédito social unificado (sin código de inspección de calidad) o un número de identificación al emitir facturas, para que las autoridades tributarias puedan recopilar y analizar la información de las facturas y fortalecer el control de riesgos de las facturas.
Se debe establecer un sistema de consulta y comparación antes del reembolso de facturas en el sistema contable y en el sistema de contabilidad financiera. Se recomienda que el Ministerio de Finanzas emita una política para aclarar en el sistema contable que las facturas que alcancen un cierto límite (como más de 5.000 yuanes) primero deben verificar la autenticidad de la factura y del negocio antes de que puedan registrarse en el sistema financiero. tratamiento. Las empresas y unidades que no obtengan facturas de acuerdo con las regulaciones o que obtengan intencionalmente facturas falsas serán severamente castigadas y responsables de acuerdo con la ley.
Además, en respuesta a la situación en la que los "billetes dorados" se utilizan de manera fraudulenta y se emiten ilegalmente, se debe mejorar el sistema de gestión del reciclaje de oro. Se recomienda que los departamentos pertinentes tomen la iniciativa y cooperen con las autoridades de venta de oro para realizar investigaciones especiales y mejorar las políticas y regulaciones de reciclaje de oro. En particular, es necesario aclarar la diferencia entre la compra de joyas de oro estándar y de oro de segunda mano, y colmar lo antes posible las lagunas de gestión que conducen a la emisión falsa de "billetes de oro" y al fraude fiscal provocado por la Compra irregular de oro por parte de plantas de fundición de oro.