Banco de preguntas de conocimiento común sobre derecho tributario

Preguntas para el Concurso ganador del Premio de Conocimientos Tributarios "Tianbei Cup"

1 El Consejo de Estado decidió implementar la transformación del impuesto al valor agregado. reforma a nivel nacional a partir de ().

1 de julio de 2007 junio de 2008 65438 1 de octubre

1 de julio de 2008 junio de 2009 65438 1 de octubre

2. .

Unidades con obligaciones tributarias y personas naturales con la obligación de retener y pagar, recaudar y remitir impuestos.

Unidades e individuos que tienen la obligación de pagar impuestos o de retener y pagar, recaudar y remitir impuestos.

3. De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus reglamentos de implementación, en circunstancias normales, el período de amortización de los activos intangibles no será inferior a (?) años

4 5

10 15

4. El elemento central del sistema tributario es ()

Tasa impositiva objetivo

Base imponible y fuente impositiva

5. La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas estipulada en la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" es ().

25 18

27 33

6. Cuando los contribuyentes acudan a Hacienda para adquirir facturas ordinarias, deberán traer ().

Libro de compra de facturas y copia del certificado de registro tributario

Copia del documento de identidad, libro de compra de facturas y copia del certificado de registro tributario

Respecto de los pequeños contribuyentes del IVA. La declaración estándar es incorrecta ().

Los contribuyentes dedicados a la producción de bienes deben declarar el impuesto al valor agregado si sus ventas anuales son inferiores a 500.000 yuanes.

Los contribuyentes cuyo negocio principal es la producción de bienes y que también se dedican a la venta mayorista y minorista de bienes deben declarar el impuesto al valor agregado sobre las ventas anuales de menos de 500.000 yuanes.

Los contribuyentes que presten servicios sujetos a impuestos deben declarar las ventas con IVA inferiores a 800.000 yuanes.

Los contribuyentes que se dedican a la venta mayorista y minorista de bienes con ventas anuales inferiores a 800.000 yuanes deben declarar el impuesto al valor agregado.

8. A quienes impriman, copien, alteren o revendan facturas sin permiso, las autoridades fiscales podrán imponerles una multa de ().

Cinco mil yuanes y diez mil yuanes.

De 10.000 yuanes a 30.000 yuanes a 10.000 yuanes a 50.000 yuanes.

9. De junio a octubre de 2009, la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es ().

6 5

4 3

10. El uso (?) es el principio.

Base de devengo proporcional

Importancia y relevancia

11. De acuerdo con lo establecido en la “Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China” y su implementación. Las empresas deben valorar los ingresos obtenidos en formas no monetarias según ().

Precio de negociación del precio de transacción

Valor razonable convertido en valor contable de los activos

12. ¿Cuáles son los alcances de la recaudación del impuesto sobre la compra de vehículos ()

Coche, moto, tranvía, remolque, vehículo de transporte agrícola, automóvil, moto, tranvía

Coche, moto, tranvía, remolque, moto, tranvía, remolque, vehículo de transporte agrícola, vehículo de batería.

13. De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus reglamentos de aplicación, las pequeñas empresas calificadas pagan el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa de ().

10 15

20 25

14 Las "Medidas de recompensa de la provincia de Anhui por denunciar actos de facturas ilegales" se implementarán a partir de ().

1 de febrero de 2009

1 de abril de 2009

15. Si un contribuyente pierde su certificado de registro tributario deberá informar por escrito a la autoridad fiscal competente. dentro de (), y llenar con veracidad el “Formulario de Informe de Pérdida del Certificado de Registro Tributario”.

10 días y 15 días

1 mes y 3 meses

16 Recaudación, suspensión, reducción, exención, devolución y pago de impuestos, Implementado en de conformidad con lo dispuesto en ():

Administración Estatal de Tributación del Consejo de Estado de la República Popular China

Reglamentos y leyes administrativas

17. Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China" En vigor desde ().

2008 65438 Octubre 65438 2007 0 1 de Octubre.

1 de julio de 2007

18. Si un comerciante no emite facturas de acuerdo con la normativa, las autoridades fiscales pueden imponerle una multa del () siguiente.

Dos mil cinco mil yuanes.

8.000 yuanes, 10.000 yuanes

2. Conocimientos básicos de la tributación nacional

Banco de preguntas sobre "Tributación nacional"

Capítulo 1 Introducción a Tributación

1. Preguntas de opción múltiple

1. La principal forma de ingreso fiscal nacional es ().

a Deuda nacional b Ganancias entregadas por empresas estatales c Impuestos d Multa y confiscación de ingresos

2. Los impuestos son los ingresos del país ().

a Poder económico b Poder político c Poder de propiedad d Propiedad

3.

a Sociedad primitiva b Sociedad esclavista c Sociedad feudal d Sociedad capitalista

4. El núcleo de las "tres modernizaciones" de la tributación es ().

a tasa impositiva obligatoria b no pagada c fija d

5. En la actualidad, en la reforma del sistema tributario en varios países del mundo, el impuesto al valor agregado y () ocupan gradualmente. una posición dominante en el sistema tributario.

a Impuesto sobre la renta de las sociedades b Impuesto sobre la renta de las personas c Impuesto al consumo d Impuesto sobre las empresas

6. ¿Cuál de los siguientes indicadores pertenece a la carga tributaria micro ().

a Tasa impositiva del PIB b Tasa impositiva del PIB c Tasa del impuesto sobre la renta nacional d Tasa del impuesto sobre la renta empresarial

Dos preguntas de opción múltiple

1 La tributación tiene ( ) formal. características.

a Gratuito b Fijo c Obligatorio d Relación de distribución especial

2. La tributación tiene la función de ().

a Ingreso organizacional B Distribución del ingreso C Asignación de recursos D Macrocontrol

3. Los tres principios más elevados de la tributación moderna son ()

a Principio de conservación b. Principio de Equidad c. Principio de eficiencia d. Principio de estabilidad

4.

a Nivel de desarrollo económico B *** Alcance funcional c Estructura de ingresos fiscales d Política macroeconómica

Tercero, juzgar y corregir preguntas equivocadas

1. Para realizar sus funciones, depende del poder político para obtener ingresos fiscales de forma obligatoria y gratuita en forma de impuestos.

2. El beneficio es la forma más importante de ingreso fiscal del país.

3. El núcleo de las “tres características” de la tributación es obligatorio.

4. Las estructuras tributarias de los países de todo el mundo están avanzando hacia el establecimiento del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo.

5. La función más importante y básica de la tributación es la función de distribución del ingreso.

3. El conocimiento del derecho tributario necesita respuestas urgentes

Impuesto sobre el uso del suelo urbano a pagar por las empresas en el primer semestre de 2008:

Impuesto a pagar = 800 * 3÷ 2 2000 * 3÷12 * 2 1500 * 3÷12 * 1 10000 * 3÷.

Análisis:

(1) El impuesto sobre el uso de la tierra se aplica a los espacios verdes en el área de la fábrica según sea necesario; los espacios verdes públicos fuera de la fábrica están temporalmente exentos del impuesto sobre el uso de la tierra.

(2) Las unidades libres de impuestos utilizan el terreno de las unidades que pagan impuestos de forma gratuita y están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano.

(3) Si el terreno está arrendado, la empresa propietaria de los derechos de uso del suelo seguirá calculando y pagando el impuesto sobre el uso del suelo.

(4) Los contribuyentes comenzarán a pagar el impuesto sobre el uso de la tierra un año después de la aprobación de las tierras cultivadas recién requisadas; los contribuyentes pagarán el impuesto sobre el uso de la tierra por las tierras no cultivadas recién requisadas a partir del mes siguiente a la aprobación de la requisición. .

(5) A otras tierras utilizadas para la producción y operación se les aplicará el impuesto sobre el uso de la tierra de acuerdo con las regulaciones.

4. Una breve respuesta al derecho tributario: evasión fiscal, fraude fiscal y resistencia fiscal

Fraude fiscal

El fraude fiscal se refiere a defraudar la devolución del impuesto a las exportaciones del país. mediante informes falsos de exportaciones u otros medios engañosos.

La diferencia entre fraude fiscal y evasión fiscal es:

1. Los evasores de impuestos toman como propios los impuestos pagados al tesoro nacional. La evasión fiscal se refiere a no pagar o pagar de menos el impuesto; pagadero. Un medio ilegal por el cual los impuestos no se pagan al tesoro estatal.

2. El fraude fiscal utiliza métodos como informar falsamente la cantidad de bienes exportados, informar falsamente el precio de los bienes exportados y falsificar y alterar declaraciones de aduana. La evasión fiscal se produce mediante la falsificación, alteración, ocultación o destrucción de libros de cuentas y comprobantes sin autorización, o mediante la declaración excesiva de gastos, la declaración insuficiente o la declaración insuficiente de ingresos en los libros de contabilidad, o mediante la presentación de declaraciones de impuestos falsas.

Evasión Fiscal

Los contribuyentes omiten o pagan menos impuestos sin querer. La evasión fiscal se debe a que los contribuyentes no están familiarizados con las leyes fiscales y los sistemas financieros, o son descuidados en el trabajo. Como hacer mal uso de las tasas impositivas, omitir partidas imponibles, subestimar cantidades imponibles, calcular mal las ventas y las ganancias operativas, etc. La naturaleza de la evasión fiscal y la evasión fiscal es diferente. La clave para determinar si la evasión fiscal y la evasión fiscal son intencionales es intencional, por lo que el manejo también es diferente. La ley tributaria estipula que, a los evasores de impuestos, las autoridades tributarias les ordenarán que recuperen los impuestos no pagados dentro de un plazo. Si el pago no se realiza dentro de la fecha de vencimiento, se cobrará una cierta cantidad de cargos por pago atrasado diariamente a partir de la fecha de la evasión fiscal. 1988 65438 El 27 de febrero, el Consejo de Estado emitió la "Decisión sobre Rectificación del Orden Tributario y Fortalecimiento de la Administración Tributaria", que estipula que los operadores temporales que evaden impuestos pueden retener parte de sus bienes y pagar dentro del plazo prescrito; pagar dentro del plazo estará sujeto al condado (ciudad) Con la aprobación del director de impuestos antes mencionado, los bienes retenidos se pueden convertir en valor para compensar los impuestos, cargos por mora y multas que se deben pagar. Para eliminar fundamentalmente la evasión fiscal, además de castigar financieramente a los evasores de impuestos, lo más importante es educar a los evasores de impuestos sobre las leyes fiscales y el conocimiento financiero, para que los evasores de impuestos puedan comprender las leyes fiscales y mejorar el sistema financiero.

Evasión fiscal

La evasión fiscal se refiere al comportamiento de los contribuyentes que utilizan diversos medios no revelados para ocultar la verdadera situación y engañar a las autoridades fiscales con el fin de no pagar o pagar menos impuestos. Según lo dispuesto en el artículo 63 de la Nueva Ley de Recaudación y Administración, los principales métodos de evasión fiscal son los siguientes: en primer lugar, la falsificación (configuración de libros y comprobantes contables falsos), la alteración (revisación y alteración de libros y comprobantes contables) ), etc. ), ocultar o destruir libros de cuentas y comprobantes contables sin autorización; en segundo lugar, enumerar gastos en los libros de cuentas (compensando o reduciendo ingresos reales) o no enumerar o sublistar ingresos; tercero, no presentar declaraciones de impuestos de acuerdo con las normas y negarse; presentar declaraciones de impuestos a pesar de haber sido notificado por las autoridades fiscales. Cuarto, realizar declaraciones de impuestos falsas, es decir, crear circunstancias falsas durante el proceso de declaración de impuestos, como no completar o proporcionar declaraciones de impuestos veraces; estados contables y otra información fiscal. Una vez descubierta la evasión fiscal, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos y recargos no pagados o insuficientemente pagados, e investigarán las responsabilidades legales correspondientes de conformidad con las disposiciones pertinentes de esta Ley. Si se constituye el delito de evasión fiscal, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Negarse a pagar impuestos

Se considerará que se han negado a pagar impuestos a quienes se nieguen a pagar impuestos mediante violencia o amenazas, salvo que las autoridades fiscales les recuperarán los impuestos que Negación de pago y multas por mora. Investigar la responsabilidad penal de conformidad con la ley. Si las circunstancias son menores y no constituyen delito, las autoridades fiscales recuperarán el impuesto y las multas por mora que la persona se niegue a pagar, y le impondrán una multa no menor de una vez pero no mayor de cinco veces el monto de la multa. impuesto que se niega a pagar. Véase el artículo 67 de la Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China.

En cuanto al tratamiento de la resistencia fiscal, el artículo 202 de la "Ley Penal" establece que quien se niegue a pagar impuestos mediante violencia o amenazas será condenado a pena privativa de libertad no superior a tres años o prisión penal, y también será sentenciado a no menos de cinco años de prisión y multa no menor de una vez pero no más de tres veces si las circunstancias son graves, la persona será condenada a prisión por tiempo determinado; de no menos de tres años pero no más de siete años, y además será multado no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto del impuesto resistido.

5. Conocimientos básicos de la tributación nacional

Capítulo 2 Descripción general del sistema tributario

1. Preguntas de opción múltiple

1. del sistema tributario El elemento es ().

a contribuyente b objeto imponible c contribuyente d tipo impositivo

2. El elemento central del sistema tributario es ().

a contribuyente B contribuyente C tasa impositiva D contribuyente

3. Los símbolos principales de los diferentes tipos de impuestos son ().

a contribuyente B contribuyente C tipo impositivo D contribuyente

4.

a Tasa impositiva proporcional b Tasa impositiva progresiva c Tasa impositiva de retención d Tasa impositiva fija

5 Para hacer cumplir estrictamente la disciplina fiscal, la reforma fiscal de 1994 enfatizó particularmente la concentración del impuesto. autoridad de reducción y exención el ().

a Consejo de Estado B Ministerio de Finanzas C Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China D Pueblo Provincial * * *

6. Supongamos que la base imponible es de 100 yuanes y el la tasa impositiva es 10. Debe recaudarse de acuerdo con las regulaciones 30, entonces el impuesto a pagar es ().

A10 yuanes B13 yuanes C30 yuanes D40 yuanes

7. El impuesto cruzado entre el impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto al valor agregado es ().

Impuesto al consumo, impuesto empresarial, arancel e impuesto a la renta

8. Con () como marca de clasificación, los impuestos se pueden dividir en impuestos ad valorem e impuestos específicos.

a La relación entre el precio y el impuesto B Autoridad de gestión fiscal y autoridad de control C La carga fiscal se puede transferir sobre la base del cálculo del impuesto D.

9. ¿Cuáles de los siguientes impuestos son impuestos locales ().

a Tarifa b Impuesto al consumo c Impuesto empresarial d Impuesto al valor agregado

10 El impuesto al valor agregado actualmente implementado en nuestro país pertenece a ().

a Impuesto al valor agregado de producción b Impuesto al valor agregado de ingresos c Impuesto al valor agregado de consumo d Impuesto al valor agregado de circulación

11. Los ingresos en los países desarrollados occidentales son generalmente superiores a ().

A20 B30 C50 D60

2. Preguntas de opción múltiple

1. Los elementos básicos de la tributación son ().

un contribuyente B, contribuyente C, contribuyente D, tasa impositiva

2. La tasa impositiva actual de mi país es ().

a Tasa impositiva proporcional b Tasa impositiva fija c Tasa impositiva progresiva excesiva d Tasa impositiva progresiva excesiva

3. ¿Cuál de las siguientes disposiciones puede reducir la carga fiscal ().

a. Punto de partida, B. Monto de la exención, C. Bonificación, D. Impuesto adicional.

4. Los siguientes tipos de impuestos son impuestos sobre el volumen de negocios ().

a Impuesto al valor agregado b Impuesto al consumo c Impuesto comercial d Impuesto sobre la renta de las sociedades

5. Entre los siguientes impuestos, cuáles son los impuestos centrales ().

a Impuesto al consumo b Derechos de aduana c Impuesto al valor agregado d Impuesto comercial

6. Tomando la relación entre el valor imponible y el impuesto como símbolo de clasificación, los impuestos se pueden dividir en () .

a impuesto directo b impuesto indirecto c impuesto interno d impuesto externo

7. Las medidas específicas para mejorar la reforma del sistema del impuesto al valor agregado en 1994 son ().

a. Realizar gradualmente la transformación del tipo de impuesto al valor agregado; ampliar adecuadamente el alcance de la recaudación del impuesto al valor agregado; ampliar adecuadamente el alcance de la recaudación del impuesto al valor agregado; recaudación de impuestos.

8. ¿Cuál de los siguientes es un impuesto a los recursos ().

a Impuesto sobre recursos b Impuesto sobre el uso del suelo urbano c Impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas d Impuesto de timbre

9.

a Impuesto de timbre b Impuesto sobre escrituras c Impuesto de construcción y mantenimiento urbano d Impuesto sobre bienes inmuebles

En tercer lugar, juzgue y corrija la pregunta incorrecta

1. a las Unidades e individuos reales o finales que soportan impuestos.

2. Los contribuyentes son unidades y personas físicas que tienen obligaciones tributarias conforme al sistema tributario.

3. El tipo impositivo es el elemento básico del sistema tributario.

4. La base para el cálculo del impuesto es el objeto tributario estipulado en el sistema tributario.

5. La reducción de impuestos significa deducir todos los impuestos aplicados.

6. El umbral es la cantidad exenta de impuestos predeterminada entre los objetos imponibles según el sistema tributario.

7. El impuesto adicional se refiere a una cierta proporción del impuesto recaudado sobre la base del cálculo del impuesto de acuerdo con el sistema tributario.

8. En términos generales, el impuesto sobre el volumen de negocios adopta la forma de "impuesto anual y pago fraccionado" y el impuesto sobre la renta adopta la forma de "pago fraccionado".

9. Clasificar los sistemas tributarios según la base imponible es un método de clasificación comúnmente utilizado por países de todo el mundo.

10. La dirección de la reforma del impuesto al consumo es incluir gradualmente en el alcance de los impuestos algunos bienes de consumo que están estrechamente relacionados con la vida de las personas.

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