Cómo declarar la declaración anual de remesas para una empresa unipersonal
1. ¿Cómo declara impuestos una empresa unipersonal?
Las empresas unipersonales pueden iniciar sesión en el sitio web de la autoridad tributaria local y realizar los procedimientos de declaración en la sala del servicio tributario en línea.
El IRPF que paga una empresa unipersonal se divide en IRPF de los empleados e IRPF de los inversores. Los ingresos totales de una empresa unipersonal en cada año fiscal, después de deducir los costos, gastos (excluido el salario personal del inversionista) y pérdidas, se considerarán ingresos personales de producción y operación del inversionista. De acuerdo con las partidas imponibles de "ingresos de producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales" de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, para calcular y recaudar el impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica un tipo impositivo progresivo excedente de cinco niveles del 5% al 35%. Si se implementa el método de recaudación contable, los ingresos de producción y operación se determinarán con referencia a lo dispuesto en la Ley de Sociedades Anónimas. El impuesto sobre la renta personal a pagar por los inversores se calcula anualmente y se paga por adelantado mensual o trimestralmente. Los inversores deben pagar por adelantado dentro de los 7 días posteriores al final de cada mes o trimestre y realizar la liquidación final dentro de los 3 meses posteriores al final de cada año. Si paga más, debe pagar menos.
Dos. Tipos de impuestos y tasas impositivas que pagan las empresas unipersonales
En primer lugar, las empresas unipersonales deben recaudar el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la construcción y el mantenimiento urbano, el recargo a la educación, el impuesto a los recursos, el impuesto a los vehículos, etc. según sus operaciones y circunstancias comerciales Impuesto sobre compras, impuesto de timbre, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el valor agregado de la tierra, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre la renta personal.
En segundo lugar, las empresas unipersonales pagan el impuesto sobre la renta personal, no el impuesto sobre la renta empresarial. Las autoridades fiscales tienen dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta personal de las empresas unipersonales. Una forma es recaudar el impuesto sobre la renta personal a través de la contabilidad, tomando el saldo de los ingresos totales en cada año fiscal después de deducir los costos, gastos y pérdidas como ingresos imponibles, y luego calcular el impuesto a pagar de acuerdo con la tasa impositiva correspondiente en la tabla de tasas impositivas. determinado por el IRPF.
La otra son colecciones homologadas. Según las "Medidas para la evaluación y recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas", los ingresos por ventas de la empresa se multiplican por el tipo de la renta imponible para calcular la renta imponible. Los métodos específicos de recaudación serán determinados por las autoridades tributarias competentes.
En tercer lugar, mientras la empresa tenga ganancias, el impuesto sobre la renta personal debe pagarse independientemente del método de recaudación que se adopte y de si las ganancias de la empresa se distribuyen o no. De acuerdo con las partidas imponibles de "Ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales" en la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", se aplica una tasa impositiva progresiva excedente de cinco niveles del 5% al 35% para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas ( las ventas mensuales de menos de 30.000 yuanes están exentas del impuesto al valor agregado).
3. Condiciones de “liquidación y recaudación” del Impuesto sobre Sociedades para empresas unipersonales
Según lo dispuesto en las “Medidas para la determinación y recaudación del Impuesto sobre Sociedades”, si se trata de El contribuyente tiene cualquiera de las siguientes circunstancias, se le deberá evaluar y cobrar el Impuesto sobre la Renta:
(1) De acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, no es necesario llevar libros contables;
(2) De acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, los libros de contabilidad deben constituirse pero no los libros de cuentas;
(3) Destruir los libros de cuentas sin autorización o negarse a proporcionar información fiscal;
(4) Aunque los libros de cuentas están configurados, las cuentas son confusas o la información de costos, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos están incompletos, lo que causa dificultades en la auditoría de las cuentas;
(5) No presentar declaraciones de impuestos dentro del plazo establecido debido a obligaciones tributarias, y no presentar declaraciones de impuestos dentro del plazo ordenado por las autoridades fiscales;
(6) ) El impuesto La base de cálculo declarada es evidentemente baja y no existe ningún motivo legítimo.
Este método no se aplica a industrias especiales, tipos especiales de contribuyentes y contribuyentes por encima de una determinada escala. Los contribuyentes específicos antes mencionados serán especificados por separado por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Por lo tanto, cuando una empresa se encuentra en las seis situaciones anteriores, las autoridades fiscales pueden confirmar que el Impuesto sobre Sociedades está sujeto a "recaudación liquidada". En circunstancias normales, las autoridades fiscales seguirán exigiendo a las empresas que realicen auditorías y cobros.
Es obligación de todo ciudadano de nuestro país pagar impuestos conforme a la ley, y diferentes empresas pagan impuestos diferentes. Es necesario comprender y prestar atención a los tipos de impuestos pagados y los conceptos incluidos para evitar el fenómeno de pago incorrecto u omisión.