¿Cómo ofrecen los países de todo el mundo reducciones y exenciones fiscales preferenciales a las pequeñas y medianas empresas?

Muchos países extranjeros han adoptado diversas medidas para las pequeñas y medianas empresas. En términos generales, los países occidentales adoptan diversas medidas fiscales preferenciales para promover el desarrollo sostenible de las pequeñas y medianas empresas, como exenciones fiscales, reducciones de los tipos impositivos, aumentos de las tasas de depreciación de los activos fijos y aumentos de los umbrales de impuestos personales. Sin embargo, cada país se esforzará por lograr sus propias condiciones nacionales, se centrará en diferentes aspectos y adoptará diferentes medidas preferenciales. A continuación se ofrece una breve descripción y análisis de los sistemas fiscales preferenciales en varios países típicos, con miras a proporcionar una idea para mejorar los sistemas fiscales preferenciales en el contexto de las condiciones nacionales y la transformación social de mi país:

Estados Unidos, un país con un mercado desarrollado, tiene una serie de pequeñas y medianas empresas nacionales, que son el pilar del desarrollo económico estadounidense. El gobierno federal ha adoptado una variedad de incentivos fiscales para favorecer el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Desde la década de 1940, Estados Unidos ha otorgado gran importancia a las políticas preferenciales para las pequeñas y medianas empresas y ha ajustado los cambios de la política fiscal con el desarrollo de la economía, lo que ha desempeñado un papel importante en la promoción de la prosperidad y el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. -Empresas de tamaño. Estados Unidos promulgó la Ley de Recuperación Económica en 1981 y posteriormente formuló un plan de incentivos fiscales para promover el crecimiento saludable de las pequeñas y medianas empresas. "El plan anunció que la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China proporcionará un período de gracia de 6 meses para las pequeñas y medianas empresas; las pequeñas y medianas empresas pueden pagar impuestos a través del sistema electrónico del gobierno federal."

El gran número de pequeñas y medianas empresas en Francia ha promovido en gran medida el desarrollo de la economía francesa. Para promover el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, Francia ha formulado muchas medidas y las ha mejorado gradualmente. Las medidas fiscales preferenciales para las pequeñas y medianas empresas se implementan principalmente en seis aspectos: implementar tasas impositivas bajas, reducciones y exenciones fiscales, aplazar el pago de impuestos, acelerar la depreciación, reducir las cargas administrativas, centrarse en la prestación de servicios fiscales y reducir los costos de cumplimiento de los contribuyentes.

El apoyo del gobierno japonés a las pequeñas y medianas empresas siempre ha atraído mucha atención. Ya en la década de 1930, los académicos japoneses comenzaron a discutir y analizar la teoría de la supervivencia de las pequeñas y medianas empresas. El gobierno japonés ha promulgado más de 30 leyes y reglamentos para promover el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, y las ha ajustado y mejorado continuamente con el desarrollo de la economía. Japón ha promulgado sucesivamente la "Ley Básica de las Pequeñas y Medianas Empresas", la "Ley de Promoción de la Modernización de las Pequeñas y Medianas Empresas" y la "Ley de Promoción de las Actividades Creativas de las Pequeñas y Medianas Empresas".

2. Inspiración en las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y medianas empresas en algunos países extranjeros

En resumen, podemos extraer las actitudes de los tres países hacia las pequeñas y medianas empresas. -Empresas de tamaño. Mediante reformas fiscales, la mayoría de los países han introducido una serie de políticas fiscales preferenciales que favorecen el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas y las han mejorado para promover el crecimiento de las pequeñas y medianas empresas y promover así el desarrollo del economía nacional. A juzgar por los incentivos fiscales y la prosperidad actual de las pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos, Japón, Francia y otros países, estas medidas han acelerado el vigoroso crecimiento de las pequeñas y medianas empresas en muchos aspectos, y podemos aprender una mucho de ellos:

( 1) Desarrollar políticas fiscales preferenciales basadas en las condiciones nacionales del país.

Los países difieren mucho en cuanto a desarrollo económico, entorno social, costumbres y hábitos. Sólo el sistema que se adapte a su situación real funcionará en su propio país, y lo mismo ocurre con los sistemas fiscales preferenciales. Por ejemplo, en Estados Unidos, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir sus propios métodos impositivos según sus propias condiciones. Las pequeñas y medianas empresas en Francia pueden beneficiarse de los servicios prestados por los fideicomisos fiscales. Estas medidas proporcionan servicios fiscales de alta calidad a las pequeñas y medianas empresas; con el fin de promover que las pequeñas y medianas empresas mejoren sus sistemas contables, Japón ha establecido un sistema único de "declaración azul". Algunos países han adoptado medidas similares, pero tienen muchas diferencias. Por ejemplo, incluso si todos los países adoptan políticas fiscales preferenciales para reducir las tasas impositivas en el mismo año, las regulaciones basadas en el desarrollo económico real del país son bastante diferentes. Por ejemplo, el tipo del impuesto federal sobre la renta de las sociedades de Canadá cayó del 28,1 por ciento en 2006 al 22,1 por ciento en 2004. Sin embargo, para las pequeñas empresas no cotizadas controladas en Canadá, los primeros 200.000 dólares canadienses de ingresos operativos disfrutan de una tasa impositiva sobre la renta aplicable del 13,1%, que es la misma que la tasa impositiva en los Estados Unidos a finales de 2006. Otro ejemplo es el trato preferencial del Estado a la inversión en investigación científica: actualmente, más del 70% de los países del mundo adoptan créditos fiscales para los gastos de I+D de las empresas, y el alcance del trato preferencial fiscal es cada vez más amplio, como en Estados Unidos. Estados Unidos, Japón, Francia y otros países. Las regulaciones francesas estipulan que las pequeñas y medianas empresas que inviertan más en investigación científica que el año pasado pueden quedar exentas de pagar la mitad del aumento del impuesto sobre la renta empresarial, con el límite máximo fijado en 8 millones de francos, según las leyes estadounidenses pertinentes, si; Durante el año fiscal, los gastos habituales de I+D superan el importe medio de los últimos tres años, el importe excedente se puede reducir en un 25% y se puede prorrogar durante tres años y 15 años. Aunque todos los países eligen la misma dirección al adoptar medidas preferenciales para las pequeñas y medianas empresas, y el contenido específico se formula en función de la situación real del país, también logra el efecto de promover las pequeñas y medianas empresas. Al formular políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y medianas empresas en mi país, no sólo debemos mirar al mundo y aprender de los ejemplos exitosos de otros países, sino también elegir medidas adecuadas a las condiciones nacionales de nuestro país y mejorar el sistema fiscal preferencial para Pequeñas y medianas empresas con características chinas.

En la teoría del sistema tributario del Estado de bienestar, las preferencias fiscales son inseparables del contexto de "desgravación fiscal", es decir, del gasto tributario. Desde su formación en Estados Unidos en las décadas de 1960 y 1970, el departamento fiscal estadounidense ha incorporado formalmente incentivos fiscales en la gestión presupuestaria y ha utilizado los presupuestos fiscales para su análisis. Desde entonces, el Reino Unido, los Países Bajos, Francia, Canadá y otros países también han introducido el concepto de desgravación fiscal. Estos países han establecido gradualmente sistemas de gestión de preferencias fiscales relativamente completos. En los últimos años, algunos países en desarrollo han adoptado gradualmente el análisis del gasto tributario para fortalecer la supervisión de los incentivos tributarios para las pequeñas y medianas empresas.

Sobre la base del aprendizaje de los sistemas avanzados de gasto fiscal extranjero y su combinación con la situación real de mi país, la tendencia de desarrollo futuro del sistema de preferencia fiscal de mi país es construir una ley de preferencia fiscal completa para las pequeñas y medianas empresas. Combinando los ejemplos exitosos de otros países, se puede ver que la premisa de construir un sistema legal de incentivos fiscales para las pequeñas y medianas empresas se basa en las condiciones nacionales reales de nuestro país y no debe copiarse ciegamente, lo cual es contraproducente. Al final, las ganancias superan las pérdidas. Las condiciones nacionales son lo primero que debemos examinar al formular sistemas. Son el estándar para probar si el sistema es razonable y la base para pensar sobre las cuestiones nacionales. Por lo tanto, es necesario formular un sistema tributario para las pequeñas y medianas empresas de acuerdo con las condiciones nacionales.

(2) Construir un sistema legislativo fiscal preferencial

Las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y medianas empresas se implementarán a través de legislación a escala internacional. El modelo legislativo puede garantizar la. autoridad y eficacia de estas políticas preferenciales. Basada en los principios básicos del sistema tributario estatutario, esta ley proporciona una barrera sólida para que las pequeñas y medianas empresas implementen incentivos fiscales. Aclarar las disposiciones legales, hacer que las regulaciones legales sean fáciles de operar y mejorar el sistema legislativo de impuestos preferenciales. Por ejemplo, la "Ley Básica de Pequeñas y Medianas Empresas" de Japón, la "Ley de Revitalización Económica de los Estados Unidos", la "Ley de Innovación Económica de Francia", la "Ley de Reducción de Impuestos a las Pequeñas y Medianas Empresas" de Canadá, etc., utilizan la legislación para aclarar el funcionamiento real del sistema fiscal preferencial para las pequeñas y medianas empresas. Se puede ver que la legislación es importante para el sistema tributario. El desarrollo de las pequeñas y medianas empresas necesita construir un sistema fiscal preferencial completo y dar medidas prioritarias relativamente completas en teoría y ley. (3) Enriquecer las formas de incentivos fiscales

Los países con sistemas fiscales preferenciales exitosos para las pequeñas y medianas empresas básicamente han formado sistemas fiscales preferenciales, como el impuesto sobre la renta, el impuesto a las empresas, el impuesto a la propiedad, etc. Para este tipo de impuestos, los sistemas fiscales preferenciales de estos países también estipulan una amplia gama de políticas preferenciales, que generalmente incluyen las siguientes: reducción de impuestos, reducción de impuestos, aumento del umbral, depreciación acelerada, deducciones de gastos, aplazamiento de impuestos e impuestos simplificados. procedimientos. Estas políticas fiscales preferenciales se pueden dividir en políticas preferenciales directas y políticas preferenciales indirectas. Los recortes de impuestos, las tasas impositivas más bajas y los umbrales impositivos más altos son beneficios fiscales directos. El trato preferencial directo es un trato preferencial ex post, también conocido como trato preferencial fiscal, que se produce cuando una empresa sólo puede disfrutar de un trato preferencial si obtiene beneficios. La depreciación acelerada y las deducciones de gastos son beneficios fiscales indirectos, es decir, beneficios basados ​​en impuestos. El trato preferencial indirecto es un trato preferencial ex ante, y las empresas tienen derecho a disfrutar de un trato fiscal preferencial siempre que realicen inversiones y otras actividades.

Según las características de ambos, los países occidentales utilizan medidas preferenciales más indirectas. Las medidas preferenciales indirectas generalmente no tienen un impacto directo en las finanzas nacionales. Este artículo cree que China también debería aprender de las prácticas de otros países y tender a combinar incentivos fiscales indirectos con incentivos ex post para dar a las pequeñas y medianas empresas tantos incentivos fiscales como sea posible. Además, se enriquecerán los incentivos fiscales para promover el crecimiento saludable de las pequeñas y medianas empresas.

(4) Establecer políticas fiscales preferenciales sistemáticas.

Las medidas fiscales exitosas deben abarcar todos los aspectos de las pequeñas y medianas empresas y tener un sistema de políticas sistemático. Las políticas preferenciales en materia de impuestos extranjeros exitosas son sistemáticas en forma y contenido, y generalmente aparecen en cada etapa de la producción y desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Al comienzo de la creación de la empresa, las pequeñas y medianas empresas esperan que el mundo exterior sea un entorno de producción relativamente relajado. Por lo tanto, es necesario que el Estado le dé un período de exención de impuestos para asegurar su desarrollo futuro. Entre las más exitosas, por ejemplo en Francia, las pequeñas y medianas empresas tienen derecho a disfrutar de la reducción del impuesto sobre la renta durante tres años o "tres exenciones y dos reducciones". Cuando las empresas chinas puedan desarrollarse en el mercado, el país centrará su atención en la innovación tecnológica de las pequeñas y medianas empresas. Para alentarlos a lograr logros en innovación tecnológica, el Estado generalmente brinda apoyo financiero en esta área. Cuando las pequeñas y medianas empresas tengan una cierta base de desarrollo, el gobierno formulará nuevas políticas preferenciales para esta etapa. De esta manera, las pequeñas y medianas empresas pueden aprovechar políticas fiscales preferenciales en diversas etapas de su desarrollo para salvaguardar sus propios intereses y crear más valor.

(5) Los incentivos fiscales tienden a favorecer la innovación tecnológica y la actualización de equipos.

La innovación tecnológica tiene una gran importancia para el desarrollo sostenible de las pequeñas y medianas empresas. Por lo tanto, todos los países conceden gran importancia a los esfuerzos de las pequeñas y medianas empresas en innovación tecnológica y de equipos. Por ejemplo, Estados Unidos y Japón alientan a las pequeñas y medianas empresas a actualizar sus instalaciones de hardware; Estados Unidos y Francia alientan la investigación científica y aceleran las políticas de depreciación. Ya sean estos tres u otros métodos, el Estado brinda apoyo financiero a las pequeñas y medianas empresas para que inviertan en tecnología. Si bien en China también existen depreciaciones aceleradas y deducciones por gastos de investigación y desarrollo, están dirigidas a una amplia gama de participantes del mercado y no a actores específicos. Las pequeñas y medianas empresas seguirán viéndose obstaculizadas por la falta de fondos y las dificultades financieras a la hora de introducir nuevas tecnologías y nuevos equipos, lo que obstaculizará gravemente el desarrollo futuro de las pequeñas y medianas empresas. En base a esto, China debería estar más inclinada a los incentivos fiscales que a la innovación tecnológica y las actualizaciones de equipos.

(6) Adoptar políticas fiscales preferenciales orientadas a la industria y a la región.

El desarrollo de las pequeñas y medianas empresas dentro de un país también variará según la industria y la región. Para lograr un mayor valor, el sistema tributario debe estar orientado a la industria y a la región. Por ejemplo, las políticas fiscales preferenciales en Estados Unidos están más inclinadas a regiones menos desarrolladas como el oeste, coordinando así la asignación de recursos entre regiones. Estimular el desarrollo económico en zonas atrasadas. Para las pequeñas y medianas empresas, la situación de desarrollo de las diferentes industrias también es diferente. De acuerdo con los objetivos de política de un período específico, las políticas fiscales preferenciales deben actualizarse de manera oportuna para promover un desarrollo más integral y saludable de la economía de mercado. Aunque nuestro país ha formulado medidas fiscales preferenciales para diferentes industrias y empresas, los objetivos de estas medidas no se limitan a las pequeñas y medianas empresas y no captan el estado actual de desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Todavía hay muchos defectos.

Al formular medidas preferenciales, se deben tener en cuenta las diferencias industriales y regionales, y se deben formular políticas fiscales preferenciales orientadas a la industria y la región. Los desequilibrios regionales y la distribución industrial desigual de China son muy graves. Por lo tanto, es extremadamente importante para las pequeñas y medianas empresas que el Estado lidere su desarrollo y las oriente en la dirección y el campo adecuados para su desarrollo. Lo mismo ocurre con los incentivos fiscales.

(7) Simplificar los procedimientos de declaración de impuestos y fortalecer la construcción de servicios tributarios.

Aprendiendo del completo sistema de procedimientos tributarios de los Estados Unidos y del laxo control de las microempresas y los servicios tributarios integrales de Francia, podemos ver que los procedimientos simples de declaración y los servicios tributarios completos son lo que las pequeñas y medianas empresas anhelan. en el pago de sus impuestos. Cuando los países promueven el desarrollo de pequeñas y medianas empresas, el centro de su atención es la reingeniería de los procedimientos y servicios tributarios. Por ejemplo, el sistema de "declaración azul" ha desempeñado un papel importante en Japón, estimulando a las microempresas a mejorar sus sistemas contables; el régimen fiscal relajado de Canadá otorga a las pequeñas empresas el derecho de no pagar impuestos mensuales. Estas medidas ayudan a reducir la carga de costos de producción y recaudación de impuestos para las pequeñas y medianas empresas, y también mejoran la eficiencia de los departamentos de recaudación de impuestos. Los procedimientos fiscales de China normalmente se centran en las grandes empresas e ignoran a las pequeñas y medianas empresas. Por tanto, para el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, es necesario simplificar los procedimientos de declaración de impuestos y fortalecer la construcción de servicios tributarios.

(Xu Jianhua)