Realizar planificación fiscal para empresas.
En primer lugar, la planificación fiscal es necesaria y factible para cualquier empresa.
Si una empresa quiere desarrollarse, debe encontrar formas de ahorrar costos y aumentar las ganancias. Los impuestos también son un costo para las empresas. Pagar menos impuestos mediante una planificación fiscal razonable y legal en realidad aumenta las ganancias corporativas. A medida que China se una a la OMC, la competencia entre empresas chinas y extranjeras se volverá más intensa, y las empresas con inversión extranjera podrán evadir impuestos y transferir cargas tributarias de acuerdo con las prácticas internacionales. Si las empresas nacionales quieren lograr mejores resultados que las empresas con financiación extranjera en la misma línea de partida, deben fortalecer la gestión financiera, incluida la planificación fiscal, para aumentar los ingresos y mejorar la competitividad internacional. Cada empresa puede hacer pleno uso de diversas políticas fiscales preferenciales estudiando las regulaciones fiscales y optando por utilizar términos fiscales que sean más beneficiosos para la empresa. El establecimiento de agencias tributarias locales también facilita la planificación fiscal para las empresas.
2. Aprovechar al máximo las políticas contables y las políticas fiscales preferenciales para realizar la planificación fiscal corporativa.
(1) Aprovechar al máximo las políticas contables
1. Plan de amortización de activos fijos y activos intangibles
La depreciación de activos fijos es el valor del activo fijo. durante el uso La porción que se convierte en costo a través del desgaste gradual. En el caso de la renta fija, cuanto mayor es la provisión para depreciación, menor es la renta imponible y mayor es la renta corporativa. Hay muchos métodos de depreciación para elegir en contabilidad, y el método de depreciación acelerada es un método de depreciación eficaz para ahorrar impuestos. Aunque el estado tiene regulaciones sobre la vida de depreciación de varios activos fijos, podemos elegir la vida de depreciación más corta para aumentar la cantidad de depreciación retirada cada año para lograr el propósito de retrasar o pagar menos impuestos. Proporcionar una mayor depreciación en la etapa inicial también puede hacer que la inversión en activos fijos se recupere lo antes posible y reducir el riesgo de la inversión en activos fijos. Además, debido al valor temporal de los fondos, equivale a obtener un préstamo sin intereses del banco. Estado de conformidad con la ley. De manera similar, cuanto mayor sea la amortización de los activos intangibles, menor será la renta imponible. Para los activos sin un período de amortización claro, se debe elegir un período de amortización lo más corto posible.
2. Planificación de ocho provisiones por deterioro
Según el sistema contable corporativo, hay ocho provisiones por deterioro que una empresa puede retirar, y no está permitido retirar intencionalmente más o menos. . Actualmente, la legislación tributaria no especifica el monto de las deducciones permitidas por cada preparación. En este caso, las empresas deben prever el deterioro con prontitud y flexibilidad para aumentar el monto deducible de impuestos.
3. Planificación del impuesto sobre el valor añadido
El IVA incluye el impuesto soportado y el impuesto repercutido, por lo que la planificación del IVA incluye el impuesto soportado y el impuesto repercutido.
Hablemos primero de la planificación del impuesto soportado. El impuesto al valor agregado pagadero por una empresa en el período actual es la diferencia entre el impuesto repercutido actual y el impuesto soportado actual. Por lo tanto, cuando se fija el impuesto repercutido, el monto y la hora de llegada del impuesto soportado afectan directamente el impuesto corriente a pagar, lo que requiere que la empresa obtenga la factura del impuesto soportado a tiempo o por adelantado al pagar los bienes, para poder calcular completamente el impuesto soportado actual. Las empresas que incurren con frecuencia en costos de transporte deben obtener facturas de flete emitidas por unidades de transporte estatales de ferrocarriles, aviación civil, carreteras y vías navegables o facturas de flete emitidas por unidades de transporte no estatales dedicadas al transporte de mercancías con el sello nacional de supervisión de facturas unificadas, y Se cobrará un descuento del 7% según el flete real. La tasa de deducción se utiliza para calcular el importe del impuesto soportado. Por lo tanto, al comprar materiales, las empresas deben hacer todo lo posible para hacer negocios con el departamento de transporte estatal, obtener facturas de transporte formales para deducción y aumentar el impuesto soportado para reducir el impuesto al valor agregado pagadero.
El impuesto repercutido se planifica principalmente a partir de los dos aspectos siguientes: Primero, la empresa de ventas que maneja el flete prepago debe manejar el envío de productos y los procedimientos de venta de manera concienzuda y responsable de acuerdo con las regulaciones para cumplir con las condiciones contables del flete prepago. , es decir, las facturas de flete del departamento de envío deben emitirse al comprador y el vendedor transferirlas al comprador para evitar que los ingresos por flete obtenidos del comprador se incorporen a las ventas de mercancías como gastos de precio extra y aumenten la carga fiscal. en segundo lugar, para las empresas con derechos de importación y exportación, se deben hacer esfuerzos para expandir los productos de exportación. Debido a que esta parte de las ventas está sujeta a una tasa impositiva cero, se deben adoptar "exenciones, créditos y reembolsos" tanto como sea posible. puede ahorrar impuestos locales como el impuesto a la construcción urbana, el recargo del impuesto al valor agregado y el recargo educativo, y aumentar los ingresos después de impuestos de las empresas.
4. Plan de salarios y bonificaciones
Para la mayoría de las empresas, las bonificaciones salariales de menos de 800 yuanes (incluidos 800 yuanes) por empleado al mes se incluyen en el cálculo de la renta imponible. Se puede deducir de vez en cuando, por lo que la bonificación salarial de la empresa debe distribuirse uniformemente todos los meses, para que puedas pagar menos impuesto sobre la renta de las personas físicas.
5. Plan de costos y gastos
El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que la renta imponible es la renta total del contribuyente en cada año fiscal después de la deducción. deducciones permitidas. La ley tributaria estipula claramente el alcance y los estándares de los elementos de deducción. Las empresas deben aclarar la relación entre los gastos que la ley tributaria permite deducir y los gastos que se permite imputar financieramente, de modo que los costos y gastos puedan imputarse total y efectivamente. Por ejemplo, muchas partidas de deducción antes de impuestos, como diversas pérdidas de propiedad, deben ser revisadas por las autoridades fiscales antes de que puedan deducirse y no pueden deducirse sin aprobación. Por lo tanto, las empresas deben verificar si las partidas de deducción relevantes han cumplido con los procedimientos de aprobación al final del año para garantizar que los gastos se desembolsen efectivamente y aumentar los ingresos después de impuestos de la empresa.
6. Planificación del método de valoración de entrega de inventario
La ley tributaria permite valorar la entrega de inventario al costo real o al costo planificado. Los métodos de valoración del costo real se dividen en método de promedio ponderado, método de promedio móvil, método de primero en entrar, primero en salir, método de último en entrar, primero en salir y método de valoración individual. Por lo general, cuando los precios suben, se debe elegir el método del último en entrar, primero en salir para reducir los costos de inventario final y aumentar los costos de ventas actuales, reduciendo así la renta imponible y la carga del impuesto sobre la renta de las empresas. Por el contrario, en el caso de una caída de los precios, se debe seleccionar el método del último en entrar, primero en salir para reducir la carga del impuesto sobre la renta de las empresas. En el caso de fluctuaciones de precios, se debe utilizar el método de promedio ponderado o promedio móvil para evitar fluctuaciones en el impuesto sobre la renta pagadero por la empresa en cada período y aumentar la dificultad de los acuerdos generales para el uso de los fondos.
Además, las empresas también tienen diferentes principios y métodos contables para gestionar las pérdidas por deudas incobrables y reconocer los costes de I+D, los costes de endeudamiento, los impuestos diferidos, los ingresos por contratos, etc. , que las empresas pueden utilizar para la planificación fiscal.
(2) Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales
1. Incentivos fiscales para el desarrollo tecnológico
Según las regulaciones, los gastos de desarrollo tecnológico de las empresas (incluido el desarrollo) de nuevos productos, Gastos incurridos por nuevas tecnologías y procesos) se pueden deducir directamente de la base imponible del ejercicio. Si los gastos de desarrollo tecnológico de este año aumentan en más de un 65.438+00% respecto al año anterior, se podrá deducir un 50% adicional de esta parte de los gastos. Por lo tanto, mientras las empresas utilicen racionalmente las tarifas de desarrollo tecnológico y las hagan crecer en oleadas, es decir, las tarifas de desarrollo tecnológico aumenten en más del 10% cada dos años, las deducciones aumentarán, la base impositiva se reducirá y el impuesto corporativo la carga se reducirá. Además, los equipos clave para nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos con un valor único inferior a 654,38 millones de yuanes pueden amortizarse en el costo de una sola vez, lo que debería atraer la atención de las empresas.
2. Incentivos fiscales regionales
Establecer una empresa en zonas que disfruten de políticas fiscales preferenciales para minimizar la carga fiscal general de la empresa. Sin embargo, si la filial está ubicada en el extranjero, deberá estar ubicada en un país o región que haya firmado un acuerdo de doble imposición con China.
En términos de recaudación del impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto a la propiedad, el estado estipula que algunas áreas especiales y sus casas pueden estar exentas del impuesto, como hospitales, escuelas, jardines de infancia y áreas donde se almacenan mercancías peligrosas. , etc. Si es posible, las empresas deberían intentar aprovechar estas condiciones preferenciales para ampliar el alcance de la exención fiscal.
3. Incentivos fiscales para proyectos específicos
Cuando las empresas llevan a cabo una transformación tecnológica, los proyectos de inversión que elijan deben cumplir con las políticas industriales nacionales, y se debe comprar la mayor cantidad de equipos domésticos posible. durante el proceso de implementación, porque este 40% de la inversión se puede deducir del impuesto sobre la renta a pagar.
Según la legislación fiscal, el impuesto soportado en la compra de activos fijos no se puede deducir del impuesto repercutido. Por lo tanto, cuando es necesario actualizar los activos fijos, se debe repararlos paso a paso. Sólo así se podrá deducir legalmente del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los materiales adquiridos y los costes de reparación.