Construcción de sistema de control interno para pequeñas y medianas empresas
(1) Mejorar la comprensión del control interno por parte de todos los empleados.
El control interno empresarial no sólo implica la contabilidad, sino que abarca todo el proceso de producción y gestión de operaciones de la empresa, incluidas adquisiciones, producción y operación, ventas, gestión financiera, investigación y desarrollo, recursos humanos y otros aspectos. Por lo tanto, el entorno de control de una empresa lo crean conjuntamente todos los empleados de la empresa, incluidos los líderes de la empresa, los contadores y todos los empleados.
1. Mejorar la calidad de la gestión de los líderes de las pequeñas y medianas empresas.
El entorno de control interno de una empresa lo crean principalmente los directivos de la empresa. La eficacia del control interno tiene mucho que ver con si los líderes empresariales le prestan atención y toman la iniciativa en su implementación. Mejorar el nivel de gestión y el pensamiento de gestión de los líderes empresariales y hacerles comprender la importancia y la necesidad de establecer un sistema de control interno es la clave para que el sistema de control interno de las pequeñas y medianas empresas desempeñe el papel que le corresponde.
Los líderes empresariales deben comprender que es este sistema institucional el que hace que ya no les resulte conveniente hacer cosas y gastar dinero, y permite que quienes toman las decisiones financieras y operativas corporativas tengan más confianza al ejercer su poder. Las restricciones, más recordatorios y más procedimientos hacen que los activos corporativos sean más seguros y las decisiones comerciales más prudentes, reduciendo así los riesgos comerciales y haciendo que los objetivos corporativos sean más seguros.
2. Mejorar vigorosamente las habilidades comerciales y el nivel de conocimientos de control interno del personal contable.
Como principal organismo de control contable corporativo, la calidad profesional y el conocimiento del control interno de los contadores son particularmente importantes. En la actualidad, el personal contable de las pequeñas y medianas empresas generalmente tiene escasas habilidades profesionales, el trabajo contable básico no está estandarizado y la información contable divulgada no puede reflejar verdaderamente la situación financiera y los resultados operativos de la empresa. Se debe fortalecer la gestión del sistema anual de certificación de calificaciones contables para promover que los contadores de pequeñas y medianas empresas adquieran conocimientos contables y leyes y reglamentos contables, y mejoren sus habilidades profesionales. El conocimiento del control interno debe incluirse en las calificaciones técnicas profesionales contables y en los exámenes de títulos profesionales en todos los niveles como parte necesaria de la educación continua del personal contable, de modo que el sistema de control interno pueda penetrar gradualmente en la mente del personal contable de las pequeñas y medianas empresas. empresas de gran tamaño.
3. Fortalecer el cultivo moral y la educación del sistema de control interno de todos los empleados.
Los controles internos de la empresa deben basarse en las mismas normas éticas. Sólo cuando cada empleado de la empresa tenga objetivos claros y filosofías similares podrá el control interno ser más eficaz. Las empresas deben educar periódicamente a los empleados sobre conocimientos de control interno, de modo que todos los empleados tengan la idea de que, por pequeña que sea la empresa, deben realizar actividades comerciales bajo las limitaciones del sistema de control interno, de modo que todos los empleados de la empresa tengan la capacidad de hacerlo; Concepto de sistema de control interno y conciencia, sabiendo que cada movimiento que realice debe estar restringido y restringido por el sistema de control interno.
Sólo tomando el sistema de control interno como una buena medicina para el desarrollo empresarial y estableciendo un buen entorno de ejecución de control interno, la mayoría de las pequeñas y medianas empresas podrán crecer saludablemente bajo la protección del control interno.
(2) Establecer un sistema de control interno eficaz en las pequeñas y medianas empresas
1 Basado en la realidad, preste atención a las cuestiones de costo-beneficio de construir un sistema de control interno. .
Cualquier control incurrirá en ciertos costos, y al mismo tiempo, cualquier control traerá ciertos beneficios porque corrige desviaciones en las actividades organizacionales. Desde un punto de vista económico, el control interno sólo vale la pena si los beneficios que aporta son mayores que los costos incurridos. Debido a sus diferentes tamaños, las pequeñas y medianas empresas pueden soportar diferentes costes en el sistema de control. Se diferencian de las grandes empresas que necesitan construir un sistema de control grande y complejo, pero solo necesitan un sistema de control simple para desempeñar un mejor papel de control. Por lo tanto, deberíamos explorar gradualmente la relación estructural razonable entre los efectos del control interno y los costos del control interno en la práctica.
2. Centrarse en solucionar el problema de la separación e incompatibilidad laboral en las empresas.
Los trabajos incompatibles son dos o más trabajos que aumentan la probabilidad de errores cuando los realiza una sola persona. La separación de trabajos incompatibles significa que el trabajo incompatible es manejado por diferentes departamentos o personal. Como se mencionó anteriormente, las pequeñas y medianas empresas no pueden ser responsables del personal a tiempo completo debido a su tamaño y número de personal particulares. Por lo tanto, es particularmente importante fortalecer el control de separación de puestos incompatibles y aumentar la contención de los entornos laborales.
Por ejemplo, es claro que a los cajeros no se les permite auditar, llevar archivos contables y registrar simultáneamente ingresos, gastos, honorarios, reclamaciones y deudas, etc., el sello financiero especial de la empresa y el sello privado del representante legal son administrados por personal diferente; y los sellos financieros especiales y los cheques bancarios son administrados por contadores y cajeros. Aclarar las responsabilidades y autoridades de los contables, aprobadores de asuntos económicos comerciales y asuntos contables, personal de manejo y custodios de propiedades, a fin de lograr una separación mutua y. restricción mutua; en términos generales, se estipula que dos o más departamentos y dos Más de un miembro del personal son responsables de manejar todo el proceso de cada negocio económico o algunos vínculos importantes en todo el proceso, y desempeñan un papel en la restricción mutua.
3. Fortalecer la inspección y evaluación de la implementación del sistema de control interno y establecer un mecanismo de incentivo efectivo.
Para garantizar que el sistema de control interno de la empresa pueda desempeñar un papel eficaz y mejorarlo continuamente, la empresa debe comprobar y evaluar periódicamente la implementación del sistema de control interno para ver si el sistema de control interno de la empresa se ha seguido efectivamente, qué logros se han logrado en la implementación, qué problemas han ocurrido, por qué un sistema de control interno no se puede implementar o no se implementa en su totalidad, y estimar qué consecuencias pueden o han sido causadas. Quienes apliquen estrictamente el sistema de control interno recibirán estímulo moral y recompensas materiales; quienes violen las normas y disciplinas recibirán decididamente sanciones administrativas y económicas, que estarán vinculadas a ascensos laborales. Sólo la combinación de presión y motivación puede lograr en última instancia el propósito del control interno.
4. Utilizar la supervisión externa y la supervisión de organizaciones intermediarias para mejorar el sistema de control interno de las pequeñas y medianas empresas.
Los departamentos de finanzas, impuestos, auditoría y otros deben dividir su trabajo de manera razonable, establecer un sistema de responsabilidad laboral, fortalecer la comprensión, inspección y supervisión del control interno de la empresa y prestar atención a fortalecer el intercambio de información entre ellos, intercambiando información periódicamente y formando un poder regulatorio eficaz, fortaleciendo la aplicación de la ley e instando a las pequeñas y medianas empresas a implementar estrictamente sistemas de control interno.
Las pequeñas y medianas empresas pueden comprender las deficiencias de sus controles internos a través de los resultados de las pruebas de cumplimiento de sus controles internos realizadas por firmas contables como intermediarias en el proceso de práctica, y utilizar esto como una oportunidad para obtener mejoras. en controles internos. Oportunidades de control.
(3) Con base en el objetivo del control interno, fortalecer el control de la información contable, los activos y las actividades operativas.
1. “No falsa contabilidad” es la forma fundamental de solucionar la distorsión de la información contable.
En respuesta al fenómeno cada vez más común de cuentas falsificadas y distorsión de la información contable en todo el país, Zhu Rongji señaló durante una inspección del Instituto Nacional de Contabilidad de Shanghai el 6 de abril de 2004 que para implementar un mercado socialista En la economía, es necesario formular "reglas" de "juegos" y actuar de acuerdo con las "reglas del juego" para cultivar un gran número de talentos contables de alta calidad. "No hacer cuentas falsas" es la ética profesional y el código de conducta más básicos para todo contador.
Si bien fortalecemos el nivel técnico profesional y la educación en conocimientos de control interno del personal contable, también debemos fortalecer la educación ideológica y moral del personal contable. La autodisciplina ética contable se mantiene gracias al poder de los conceptos, las tradiciones y la educación. Si se puede implementar el sistema de control interno de una empresa, también debe confiar en el poder de la ética contable y la autodisciplina. La eficacia con la que se implemente el sistema de control interno de una empresa depende del nivel de ética contable y de autodisciplina. En este sentido, mejorar paulatinamente el nivel moral de todo el equipo contable es la garantía fundamental para lograr "no una contabilidad falsa" y que la información contable sea veraz y eficaz. También es una garantía importante para la implementación del sistema de control interno de la empresa.
2. Establecer un sistema completo de mantenimiento de seguridad e integridad de los activos.
Deben tomarse medidas de control efectivas para abordar las deficiencias expuestas en la gestión de activos de las pequeñas y medianas empresas. (1) Esforzarse por mejorar la eficiencia del uso de los fondos. Los fondos, como base de las operaciones empresariales, son una parte importante de la gestión financiera empresarial. Domine los entresijos de los fondos, asigne y utilice racionalmente los fondos y controle estrictamente la asignación de fondos, reduciendo así la pérdida de fondos. Las pequeñas y medianas empresas deben prestar especial atención al control del efectivo del inventario: verificar el límite de efectivo del inventario, no retirar efectivo y liquidar cuentas todos los días para evitar que lleguen pagarés al almacén. (2) Fortalecer la gestión de cuentas por cobrar. Fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar es una medida importante para resolver el problema de la escasez de capital de trabajo de las pequeñas y medianas empresas, y es el medio más directo y eficaz para mejorar la tasa de utilización de los fondos. Las empresas deben realizar una clasificación crediticia para los clientes que venden a crédito, verificar periódicamente las cuentas por cobrar y formular los sistemas de cobro de cuentas por cobrar correspondientes, es decir, realizar un análisis de antigüedad basado en la antigüedad de las cuentas por cobrar y establecer una serie de cuentas relacionadas con salarios y bonificaciones. Según el contrato, se pueden utilizar medidas de reclamación vinculadas para acortar el tiempo de cobro de cuentas lo antes posible y evitar la aparición de deudas incobrables. Para las cuentas inactivas y las deudas incobrables confirmadas después de obtener pruebas concluyentes, se debe llevar una contabilidad adecuada y estable. (3) Fortalecer la gestión de inventarios.
Comprima los materiales de inventario vencidos tanto como sea posible para evitar grandes retrasos en el inventario y fondos estancados en los almacenes, y utilice métodos científicos para garantizar la estructura óptima de los fondos del inventario. (4) Eliminar la idea errónea de que el dinero es más importante que el peso y fortalecer la gestión de diversas propiedades y materiales. Establecer y mejorar el sistema de control interno para la gestión de propiedades y materiales, y establecer procedimientos operativos estandarizados en términos de adquisición, recepción, ventas, gestión de muestras, etc. de materiales, para tapar lagunas y mantener la seguridad. Los administradores de materiales deben consultar con el contador periódicamente para asegurarse de que las cuentas, las tarjetas y los artículos sean consistentes para que los errores puedan manejarse de manera rápida y correcta.
La gestión y el registro de activos deben seguir el principio de separación de funciones incompatibles para crear controles internos sólidos. La gestión, el registro, la inspección y la verificación de activos no deben dejarse en manos de una sola persona. Haga un inventario regular de la propiedad e inste a los administradores y al personal encargado de registros a que estén atentos y no sean descuidados.
3. Fortalecer el control de cumplimiento, legalidad y eficacia de las actividades empresariales.
Fortalecer el control de cumplimiento y legalidad es garantizar que las empresas cumplan con los requisitos de las leyes y regulaciones financieras nacionales pertinentes y garantizar que todas las actividades económicas y comerciales puedan llevarse a cabo en un estado legal y de cumplimiento. Fortalecer el control efectivo de las actividades operativas corporativas es garantizar que las decisiones y planes comerciales de la empresa puedan alcanzar los objetivos predeterminados sobre la premisa del cumplimiento y la legalidad, aumentar los beneficios económicos y el impulso de desarrollo de la empresa y deshacerse gradualmente de la situación de las consecutivas. años de pérdidas. Como principal fuerza que promueve el desarrollo social y económico, las pequeñas y medianas empresas tienen una gran vitalidad y un potencial de desarrollo impredecible. Con el acceso de China a la OMC y la profundización de la reforma y la apertura, las pequeñas y medianas empresas chinas enfrentarán desafíos sin precedentes. Como salvavidas del desarrollo y progreso de una empresa, el sistema de control interno es una aguja mágica que garantiza que una empresa se mantenga firme en la ola económica ferozmente competitiva de hoy. Se espera que más pequeñas y medianas empresas se den cuenta de la indispensabilidad del sistema de control interno, establezcan y mejoren continuamente el sistema de control interno de la empresa y permitan que el sistema de control interno proteja el desarrollo más saludable y ordenado del mercado socialista. economía.