¿Qué es la planificación fiscal?
Origen
La planificación fiscal se originó en Occidente. A mediados del siglo XIX, surgieron expertos fiscales italianos para brindar asesoramiento fiscal a los contribuyentes, incluida la planificación fiscal. La planificación fiscal es muy común en los países desarrollados y desde hace tiempo se ha convertido en una industria madura y estable con una evidente tendencia a la especialización. Actualmente, más del 60% de las empresas en los Estados Unidos confían a los contadores fiscales la gestión de los asuntos fiscales, mientras que en Japón la cifra llega al 85%. En Estados Unidos, el valor de producción anual de la industria de consultoría en planificación fiscal es de aproximadamente 654,38 billones de dólares.
Razones
Razones subjetivas
La razón fundamental de cualquier comportamiento de planificación fiscal está impulsada por intereses económicos, es decir, las entidades económicas persiguen la maximización de sus propios beneficios económicos. intereses.
Una encuesta de algunas empresas estatales, empresas colectivas y trabajadores por cuenta propia en nuestro país muestra que la gran mayoría de las empresas tienen el deseo y los requisitos de dedicarse a actividades productivas y comerciales en zonas económicas especiales, zonas de desarrollo y zonas fiscales preferenciales, principalmente porque carga fiscal ligera y pago de impuestos bajo. Como todos sabemos, las ganancias son iguales a los ingresos menos los costos (sin incluir impuestos), menos impuestos. Si bien los ingresos permanecen sin cambios, la reducción de los costos y los gastos fiscales de las empresas o los individuos puede lograr mayores beneficios económicos. Obviamente, como partida de gasto para actividades productivas y comerciales, los impuestos deben ser lo más bajos posible, por justos y razonables que sean, significan una pérdida de beneficios económicos directos para los contribuyentes.
Razones objetivas
La aparición de cualquier cosa siempre tiene sus razones internas y factores de estimulación externos. La respuesta fundamental a la motivación intrínseca de la planificación fiscal puede obtenerse del fuerte deseo de los contribuyentes de reducir su carga fiscal tanto como sea posible, y sus factores objetivos, en lo que respecta a la planificación fiscal interna, incluyen principalmente los siguientes aspectos.
(1) Flexibilidad en la definición de contribuyentes
Cualquier tipo de impuesto debe definir legalmente a sus contribuyentes específicos. Los objetos contenidos en esta definición son muy diferentes de los objetos realmente contenidos. La razón de esta diferencia es que la flexibilidad de la definición de contribuyentes induce un comportamiento de planificación fiscal de los contribuyentes. Ciertos contribuyentes deben pagar ciertos impuestos. Si un contribuyente puede explicar que no es contribuyente del impuesto y las razones son razonables y suficientes, entonces, naturalmente, no tendrá que pagar el impuesto.
En general, se dan tres situaciones: en primer lugar, el contribuyente efectivamente ha cambiado el contenido de la empresa. Solía ser contribuyente de un determinado tipo de impuesto, pero ahora se ha convertido en un contribuyente de otro tipo de impuesto. La segunda es que el contenido está separado de la forma y el contribuyente utiliza algunos medios ilegales para que parezca que lo es; no es un contribuyente de un determinado tipo de impuesto, pero en realidad no lo es; el tercero es que el contenido está separado de la forma. El contribuyente cambió el contenido y la forma por medios legales para que el contribuyente no tuviera que pagar impuestos.
(2) Ajustabilidad de la cantidad de objetos imponibles
La clave para el cálculo del impuesto depende de dos factores: primero, la cantidad de objetos imponibles; segundo, la tasa impositiva aplicable. Los contribuyentes se encuentran entre los dos.
Bajo la premisa de una tasa impositiva fija, cuanto menor sea la base de cálculo del impuesto derivada de la cantidad de objetos imponibles, menor será el monto del impuesto y menor será la carga tributaria del contribuyente. Debido a esto, los contribuyentes no pueden hacer todo lo posible para ajustar el número de objetos tributarios para reducir la base imponible. Por ejemplo, si una empresa paga impuestos comerciales en función de los ingresos por ventas, los contribuyentes encontrarán formas de reducir los ingresos por ventas. Debido a que hay espacio para deducciones y ajustes en los ingresos por ventas, algunos contribuyentes intentan agregar tantas deducciones como sea posible a sus ingresos por ventas.