Políticas preferenciales en el impuesto a la construcción urbana
2. Seis impuestos y dos tasas para los contribuyentes generales y las pequeñas y microempresas se aplican a la mitad de la tasa. Los pequeños contribuyentes recibirán una reducción del 25% en seis impuestos y dos tasas.
3. Se eliminan dos tarifas y un fondo, los contribuyentes comunes y los pequeños contribuyentes pueden disfrutarlo (a largo plazo)
Ingresos mensuales ≤ 654,38 millones, ingresos trimestrales ≤ 300.000, excluyendo tarifas de educación, recargo de educación local, fondo de construcción para la conservación del agua.
4. La devolución del IVA se reembolsará íntegramente antes de finales de junio de 2022.
5. Para las pequeñas y microempresas con beneficios de entre 654,38+0 millones de RMB, el impuesto sobre la renta de las sociedades es del 2,5%, ampliado hasta finales de 2022 para los beneficios entre 10.000 y 3 millones de RMB; el impuesto sobre la renta es del 5%, de 2022 a 2024
6. 100% de deducción adicional por gastos de I+D para pequeñas y medianas empresas, empresas de base tecnológica e industrias manufactureras.
Se deducirán más de 75 millones de equipos electrónicos de una vez y la vida de depreciación de otros equipos se reducirá a la mitad.
La Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio sobre Asuntos Relativos a la Recaudación y Gestión del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano", que aclaró la base para el cálculo del impuesto sobre construcción urbana de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Construcción Urbana y otras políticas y regulaciones pertinentes. Este anuncio será efectivo a partir del 65438 de septiembre de 2021.
El comunicado señala que la base para el cálculo del impuesto a la construcción urbana son los dos impuestos efectivamente pagados por los contribuyentes de conformidad con la ley. Entre ellos, el impuesto al valor agregado efectivamente pagado de conformidad con la ley se refiere al impuesto al valor agregado pagadero por el contribuyente después de deducir el impuesto al valor agregado directamente exento y el impuesto al valor agregado reembolsado al final del período (en adelante (conocido como el monto de la exención del impuesto al valor agregado) de acuerdo con las leyes, regulaciones y políticas fiscales pertinentes. Aumentar la exención del impuesto al valor agregado.
El impuesto al consumo realmente pagado de conformidad con la ley se refiere al monto del impuesto al consumo pagadero por los contribuyentes después de deducir el impuesto al consumo directamente exento de acuerdo con las leyes, reglamentos y políticas fiscales pertinentes.
La fórmula de cálculo específica del impuesto a la construcción urbana es: la base de cálculo del impuesto a la construcción urbana = el monto del impuesto al valor agregado realmente pagado de acuerdo con la ley + el monto del impuesto al consumo realmente pagado de acuerdo con la ley.
Entre ellos, el monto del IVA realmente pagado de acuerdo con la ley = el monto del IVA pagadero por el contribuyente de acuerdo con las leyes, regulaciones y políticas fiscales pertinentes + el monto del IVA sobrante - el monto de IVA reducido directamente: el importe restante del reembolso de impuestos.
El impuesto al consumo realmente pagado de acuerdo con la ley = el impuesto al consumo que los contribuyentes deben pagar de acuerdo con las leyes, regulaciones y políticas fiscales pertinentes: el impuesto al consumo que se reduce directamente.
Por ejemplo, la Empresa A ubicada en una determinada zona urbana (la tasa del impuesto a la construcción urbana aplicable es del 7%), durante el período de informe 2021-10, disfruta del tratamiento preferencial de reducción directa y exención del valor. impuesto agregado (excluyendo el impuesto primero y el reembolso después, lo mismo a continuación)), y luego declaró y pagó 500.000 yuanes de impuesto al valor agregado. El monto de la exención del impuesto al valor agregado en septiembre se determinó en 654,38 millones de yuanes (de los cuales 60.000 yuanes). Si el impuesto al valor agregado recibió 50.000 yuanes, la empresa debería declarar y pagar 54,38 millones de yuanes en junio de 2000. El impuesto a la construcción urbana es: (56+4-5) × 7% = 3,85 (diez mil yuanes) <. /p>
Otro ejemplo: la empresa B ubicada en un determinado condado (la tasa del impuesto a la construcción urbana aplicable es del 5%), en 2021. Durante el décimo período del informe, la empresa debe declarar y pagar 900.000 yuanes en impuesto al valor agregado. después de disfrutar de reducción directa y exención del impuesto al consumo y 300.000 yuanes en impuesto al consumo en 10.
El impuesto de construcción y mantenimiento urbano es un impuesto adicional al impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo en principio, si no hay. Disposiciones separadas sobre exenciones y exenciones fiscales, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano estará exento o exento en consecuencia. Las disposiciones principales incluyen:
(1) No se cobrará ningún impuesto de construcción y mantenimiento urbano sobre el valor agregado. impuesto e impuesto al consumo pagado sobre bienes importados o unidades en el extranjero y personas que venden mano de obra, servicios y activos a mi país.
(2) Para bienes, servicios, servicios de ventas transfronterizas, activos y valor agregado El impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo se reembolsan debido a políticas preferenciales, el impuesto de mantenimiento de la dimensión urbana pagado no se reembolsará.
(3) En cuanto a los métodos de recaudación real del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo, y el reembolso después de la recaudación. , salvo disposición en contrario, para las ciudades a las que pertenecen el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre el consumo, no se reembolsará el impuesto de mantenimiento y construcción urbana (Devolución).
Base legal:
Urbana. Ley del Impuesto sobre el Mantenimiento y la Construcción de la República Popular China
Artículo 1. Pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo dentro del territorio de la República Popular China por unidades y personas naturales, como contribuyentes del mantenimiento y la construcción urbana. impuesto, pagará el impuesto de construcción y mantenimiento urbano de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
Artículo 2 El impuesto de construcción y mantenimiento urbano se basará en el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo efectivamente pagados por el contribuyente. De acuerdo con la ley, la base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano se deducirá del impuesto al valor agregado reembolsado según lo requerido al final del período. El método de determinación específico para la base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano. El impuesto a la construcción será determinado por el Consejo de Estado de conformidad con esta Ley y las leyes fiscales y reglamentos administrativos pertinentes. Los reglamentos se informarán al Comité Permanente de la APN para su presentación.
Artículo 3. El impuesto al valor agregado. y el impuesto al consumo pagado sobre bienes o servicios importados y activos intangibles vendidos por entidades y personas físicas extranjeras a mi país no se aplicará al impuesto de construcción y mantenimiento urbano.
Artículo 4 Las tasas del impuesto de construcción y mantenimiento urbano son las siguientes. sigue:
(1) Si la ubicación del contribuyente está en el área urbana, la tasa impositiva es del 7%;
(2) La ubicación del contribuyente si el contribuyente está en un condado o ciudad, la tasa impositiva es del 5%;
(3) Si el contribuyente no está en una ciudad, condado o pueblo, la tasa impositiva es del 1%.
La ubicación del contribuyente mencionada en el párrafo anterior se refiere a la residencia del contribuyente u otros lugares relacionados con las actividades productivas y comerciales del contribuyente. La ubicación específica es determinada por la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente de la Central. Gobierno.
Artículo 5 El importe del impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar se calculará sobre la base de cálculo del impuesto multiplicada por el tipo impositivo específico aplicable.
Ley del Puerto de Libre Comercio de Hainan de la República Popular China
Artículo 27: La estructura del sistema tributario es simple y científica, los elementos tributarios están totalmente optimizados, las cargas tributarias se reducen significativamente, los ingresos la atribución es clara y los ingresos y gastos fiscales se basan en el principio del equilibrio básico y, combinados con la dirección de la reforma del sistema tributario nacional, se establecerá un sistema tributario para el Puerto de Libre Comercio de Hainan que satisfaga las necesidades.
Se cierra toda la isla, se simplifican el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a la compra de vehículos, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y el recargo educativo, y se grava el impuesto comercial sobre el enlace minorista de bienes y servicios; Después del cierre de toda la isla, el sistema tributario se simplificará aún más. El departamento de finanzas del Consejo de Estado, junto con los departamentos pertinentes del Consejo de Estado y la provincia de Hainan, propusieron rápidamente planes específicos para simplificar el sistema tributario.