¿Cómo rellenar el formulario de declaración de exención del IVA?
Lista de formularios de declaración de IVA para reducción y exención de impuestos:
Descripción del formulario
(1) Este formulario es preparado por contribuyentes generales del IVA que disfrutan de una reducción preferencial del IVA. y políticas de exención y Completar para pequeños contribuyentes.
Los pequeños contribuyentes del IVA que solo disfrutan de la política de exención del IVA con ventas mensuales que no superan los 30.000 yuanes (pagan 90.000 yuanes trimestralmente) o que no han alcanzado el umbral no necesitan rellenar este formulario.
Es decir, cuando 12 columnas, 16 columnas, 16 columnas, 65438 columnas, 16 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, 65438 columnas, Columna 65438, Columna 65438, Columna 65438, Columna 65438, Columna 65438
(2) La cumplimentación de "Tiempo de Impuesto" y "Nombre del Contribuyente" está relacionada con el formulario principal de la declaración de IVA (en adelante denominado formulario principal) )igual.
(3) "1. Elementos de reducción de impuestos" serán completados por los contribuyentes que disfruten de reducciones de impuestos (incluidas reducciones y exenciones de impuestos) en este período de acuerdo con las leyes y reglamentos tributarios y las regulaciones tributarias nacionales pertinentes.
1. "Código y nombre de la naturaleza de la reducción de impuestos": Complete el código y el nombre de la naturaleza de la reducción de impuestos que figuran en la última tabla de clasificación y naturaleza de la reducción de impuestos emitida por la Administración Estatal de Impuestos. Si hay varios proyectos de reducción de impuestos al mismo tiempo, deben completarse por separado.
Columna 2.1 “Saldo Inicial”: Complete el “Saldo Final” de las partidas que redujeron el impuesto a pagar en el período anterior, que es el saldo que se debe deducir en el período anterior pero no es suficiente. .
3. Columna 2 "Monto incurrido en el período actual": complete el monto del impuesto al valor agregado que se produce en el período actual y se permite deducir según la normativa.
4. Columna 3 “Monto del impuesto a deducir en este período”: Complete el monto del impuesto a deducir en este período. Esta columna se completa de acuerdo con la fórmula que figura en la tabla.
5. Columna 4 "Deducción de Impuestos Real para el Período Actual": Complete la deducción de IVA real para el período actual. Cada fila de la columna ≤ columna 3 corresponde a cada fila.
Al completar el formulario para contribuyentes generales, el número de la columna "total" en la línea 65438 en la línea 23 del formulario principal + 0 = "el número de este mes".
Cuando los pequeños contribuyentes completan el formulario, el número de columnas en la fila 65438 + 0 = el impuesto a pagar para el período actual menos el monto recaudado en la fila 16 del formulario principal.
6. Columna 5 "Saldo final": Complete según la fórmula que figura en la tabla.
(4) "II. Partidas exentas de impuestos" son completadas por los contribuyentes para las partidas que están exentas del impuesto al valor agregado durante el período actual de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias y las regulaciones tributarias nacionales pertinentes. Los pequeños contribuyentes que solo disfrutan de la política de exención del IVA para pequeñas y microempresas o que no han alcanzado el umbral no necesitan completar esta columna, es decir, si no hay datos en la columna 12 del formulario principal del formulario principal. formulario de declaración del contribuyente de escala, no es necesario completar esta columna.
1. "Código y nombre de naturaleza libre de impuestos": Complete el código de naturaleza libre de impuestos y el nombre del proyecto que figuran en la última "Tabla de clasificación y naturaleza libre de impuestos" emitida por la Administración Estatal de Impuestos. . Si hay varios artículos libres de impuestos al mismo tiempo, se deben completar por separado.
2. En la columna "Exención del impuesto a las exportaciones", complete el volumen de ventas del contribuyente para el período actual que está exento del IVA de acuerdo con la ley tributaria, pero no incluye las ventas de exportación que están sujetas a métodos de exención de impuestos, crédito y devolución. Los pequeños contribuyentes no llenan esta columna.
Columna 3.1 “Ventas de artículos exentos de IVA”: completar las ventas de artículos exentos de IVA de los contribuyentes. Si las ventas libres de impuestos se permiten deducir del precio total obtenido y los gastos adicionales de acuerdo con las regulaciones pertinentes, se debe completar el volumen de ventas antes de las deducciones.
Cuando los contribuyentes generales completan el formulario, el "total" en esta columna es igual al "número de meses" en la columna "Partida general" en la línea 8 del formulario principal.
Cuando lo completan los pequeños contribuyentes, el "total" en esta columna es igual a "otras ventas libres de impuestos" y al "número para este período" en la línea 12 del formulario principal.
4. Columna 2 "Monto real de deducción de los artículos deducidos por ventas libres de impuestos en el período actual": Si se permiten las ventas libres de impuestos se deducirán del precio total obtenido y los gastos extraprecios de acuerdo con las regulaciones pertinentes, esto debe completarse con sinceridad Monto de la deducción, si no hay deducción, complete “0” en esta columna.
5. Columna 3 "Ventas libres de impuestos después de las deducciones": Complete según la fórmula que figura en la tabla.
6. La columna 4 “Impuesto soportado correspondiente a ventas libres de impuestos” se refiere al impuesto soportado utilizado para los artículos exentos de IVA en el período actual.
Los contribuyentes de pequeña escala no completan esta columna. Los contribuyentes generales completan la siguiente información:
(1). Si un contribuyente realiza actividades tanto gravables como libres de impuestos, complete el impuesto soportado correspondiente a las ventas actuales libres de impuestos;
(2) Si los ingresos por ventas actuales del contribuyente son todos artículos libres de impuestos y se ha obtenido un certificado de deducción de impuestos legal para el período actual, el monto del impuesto soportado declarado o calculado en el certificado legal de deducción fiscal obtenido para el período actual;
(3) Si el certificado legal de deducción fiscal no se obtiene en el período actual, el contribuyente podrá calcular el impuesto soportado correspondiente al artículo libre de impuestos según la situación real, si no se puede calcular, complete "0" en esta columna;
7. Columna 5 “Monto de Exención”: Los contribuyentes generales y los contribuyentes de pequeña escala se calculan y completan de acuerdo con la siguiente fórmula respectivamente. El número de filas de esta columna debe ser mayor o igual a 0. .
Fórmula general del contribuyente: Columna 5 “Libre de impuestos” ≤ Columna 3 “Ventas libres de impuestos después de deducciones” × Tasa impositiva aplicable - Columna 4 “Impuesto soportado correspondiente a las ventas libres de impuestos”.
Fórmula de cálculo para pequeños contribuyentes: Columna 5 “Monto libre de impuestos” = Columna 3 “Ventas libres de impuestos después de la deducción” × Tasa de recaudación.
¿Qué información necesitan los contribuyentes para declarar el IVA?
Con el fin de garantizar la buena implementación del trabajo piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relacionadas con la declaración del IVA del trabajo piloto de reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado en ocho provincias y ciudades, incluida Beijing" (Anuncio de la Administración General de Impuestos del Estado No. 43 de 2012), por la presente se notifican los asuntos relevantes relacionados con la declaración del IVA de la siguiente manera:
( 1) A partir del período impositivo de la fecha del piloto, todos los contribuyentes del IVA deberán cumplir con lo dispuesto en la presente convocatoria de declaraciones de IVA y recaudación de información electrónica.
(2) Materiales de declaración de impuestos
Los materiales de declaración de impuestos incluyen declaraciones de impuestos y sus anexos y otros materiales de declaración de impuestos.
1. Declaración de impuestos y su información adjunta
(1) La declaración de impuestos del contribuyente general del impuesto al valor agregado (en adelante, el contribuyente general) y su información adjunta. incluyen:
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(1) Declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado);
(b) Información adjunta al valor- declaración de impuestos agregada (I) (detalles de ventas para el período actual
(3) Información adjunta a la declaración del impuesto al valor agregado (2) (detalles del impuesto soportado para el período actual
(4) Información adjunta a la declaración del impuesto al valor agregado (3) (Detalles de los elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos);
Contribuyentes generales que brindan servicios sujetos a impuestos a cambio de impuestos comerciales y valor- impuesto adicional y recaudar el impuesto comercial de acuerdo con las políticas fiscales comerciales nacionales pertinentes, debe completar la "Información complementaria para la declaración del impuesto al valor agregado" (tres)". Otros contribuyentes generales no necesitan completar la información complementaria.
(5) Tabla de deducción del impuesto soportado del inmovilizado.
(2) El formulario de declaración de impuestos de un pequeño contribuyente del IVA (en adelante, pequeño contribuyente) y la información adjunta incluyen:
(1) Impuesto del IVA formulario de declaración ( (Para pequeños contribuyentes del IVA);
(2) Información en las páginas adjuntas de la declaración del IVA (aplicable a pequeños contribuyentes del IVA).
Los pequeños contribuyentes brindan servicios sujetos a impuestos para reemplazar el impuesto comercial con IVA y recaudar el impuesto comercial de acuerdo con las políticas tributarias nacionales pertinentes. Deben completar el "Formulario de declaración de IVA (aplicable al valor de pequeña escala). -Contribuyentes Agregados) Información Adjunta".
¿Cómo rellenar el listado de declaración de exención del IVA? En general, según la introducción del Sr. Bian Xiao en el formulario de declaración de exención del IVA, creo que todos saben que los pequeños contribuyentes con ventas mensuales de no más de 30.000 yuanes o ventas trimestrales de no más de 90.000 yuanes están exentos del IVA. . Si tiene otras preguntas sobre la información explicada anteriormente, puede visitar este sitio web para comunicarse con el maestro.