Cómo solicitar la devolución del impuesto a la exportación
Pregunta 2: El primer proceso de devolución de impuestos a la exportación;
1. Materiales que acompañan la devolución del impuesto de exportación.
1. El formulario de declaración de aduanas es un documento que rellenan las empresas de importación y exportación al importar y exportar mercancías, para que la aduana pueda inspeccionar y liberar las mercancías en consecuencia.
2. Factura de venta de exportación. Este es un documento completado por la empresa exportadora en base al contrato de compraventa firmado con el comprador de exportación. Es el comprobante principal para que los compradores extranjeros compren bienes y también es la base para que el departamento de contabilidad de las empresas exportadoras registre los ingresos por ventas de los productos de exportación.
3. Factura de compra. El objetivo principal de proporcionar facturas de compra es determinar el proveedor, el nombre del producto, la unidad de medida, la cantidad del producto de exportación y si es el precio de venta de la empresa de producción, para dividir y calcular el costo de compra.
4. Recibo de liquidación de divisas o aviso de cobro de divisas.
5. Los productos de fabricación propia liquidados a precio CIF que se exporten directamente o que el fabricante encomiende su producción también deberán ir acompañados de una carta de porte de carga de exportación y de una póliza de seguro de exportación.
6. Las empresas que hayan importado materiales para su procesamiento y negocios de reexportación también deben informar a las autoridades fiscales el número de contrato, fecha, nombre y cantidad de materiales y piezas importados, nombre de los productos reexportados, Importe del costo de importación y pago de varios impuestos.
7. Certificado de impuestos del producto.
8. Acreditación de que se han amortizado los ingresos por exportaciones.
9. Otros materiales relacionados con la devolución del impuesto a la exportación.
Pregunta 3: ¿Cómo solicitar la devolución del impuesto a la exportación? ¿Qué información necesito para prepararme? ¿Dónde puedo ir para aplicar? ¡Hola! El proceso general de operación de declaración es el siguiente: 3 a 5 días hábiles después de que se despachen las mercancías, los datos electrónicos del formulario de declaración de aduanas estarán disponibles en el sistema electrónico de devolución de impuestos a la exportación del puerto y la empresa enviará los datos. Una vez que los datos se envíen y transfieran exitosamente al sistema tributario nacional, se podrá realizar la declaración de devolución de impuestos. Las empresas fabricantes pueden declarar documentos incompletos antes de la recopilación de documentos y hacer una declaración formal después de la recopilación de documentos. Una vez aprobada la declaración formal, la empresa puede llevar los materiales a la autoridad fiscal competente para solicitar la devolución de impuestos. Si es una empresa manufacturera, se debe proporcionar la siguiente información: (1) Formulario resumen de declaración de exención, crédito y reembolso de impuestos y su apéndice; (2) Formulario de información de solicitud de exención y reembolso de impuestos (3) Exención de impuestos a la exportación de la empresa manufacturera; lista de declaración de reembolso; (4) Exportación Datos electrónicos para la declaración formal de devolución de impuestos (exención) para mercancías (5) Documentos originales de los siguientes: ① Formulario de declaración de aduana para mercancías de exportación (solo para devolución de impuestos a la exportación) (Empresas exportadoras en el país); la zona aduanera puede proporcionar la lista de registro de salida de mercancías de la zona aduanera de la República Popular China y de la Aduana de China, denominada lista de registro de mercancías que salen del área; ② Factura de exportación (3) Para las mercancías confiadas para la exportación, la exportación; También se deberá aportar certificado de agencia emitido por la autoridad fiscal competente de la parte encargada y copia del contrato de agencia de exportación. (4) Otros requisitos exigidos por la autoridad fiscal competente; Si se trata de una empresa de comercio exterior deberá proporcionar la siguiente información: 1. Formulario de declaración resumida para la devolución de impuestos a la exportación de empresas de comercio exterior; 2. Formulario de declaración detallada para la devolución de impuestos a la exportación de empresas de comercio exterior; 3. Formulario de declaración detallada para la devolución de impuestos a la exportación de empresas de comercio exterior; 4. Datos electrónicos para la declaración formal de devolución de impuestos; (exención) para mercancías de exportación; 5. Los siguientes comprobantes originales: (1) Formulario de declaración de aduana para mercancías de exportación (2) Factura de IVA especial (cupón de deducción), formulario de declaración de lote para compra de reembolso de impuesto de exportación y pago de IVA de importación de aduana especial; nota (si se proporciona una nota de pago del IVA de importación aduanera especial, también se deben proporcionar formularios de declaración de aduana para mercancías importadas (3) Para mercancías confiadas para exportación, una copia del certificado de agencia de exportación y del contrato de agencia de exportación emitido por el impuesto competente); también se debe proporcionar la autoridad de la parte encargada; (4) Para los bienes de consumo sujetos a impuestos, también se debe proporcionar un formulario de pago del impuesto al consumo especial. Una nota de pago o factura separada, y una nota de pago especial para el impuesto al consumo de importación aduanero (si es especial). se proporciona nota de pago del impuesto aduanero de consumo de importación, también se debe proporcionar el formulario de declaración de aduana para mercancías importadas (5) Otros materiales requeridos por las autoridades fiscales competentes; Si tiene alguna otra pregunta, continúe haciéndola en la Plataforma de consultoría de asuntos gubernamentales del puerto electrónico de Zhejiang.
¡Gracias a todos!
Pregunta 4: ¿Cómo gestionan las empresas importadoras y exportadoras las devoluciones de impuestos a las exportaciones? Lleve todos los documentos a mano (licencia comercial, certificado de código de organización, certificado de registro fiscal, registro de operador de comercio exterior, estatutos de la empresa, certificado de identidad del responsable) a la oficina de aduanas y de inspección de productos extranjeros para realizar los trámites pertinentes. uno por uno, y luego vaya a la Oficina Estatal de Impuestos para manejar el registro de devolución de impuestos.
Pregunta 5: ¿Cómo maneja una empresa comercial las devoluciones de impuestos a las exportaciones según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas al impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo sobre las exportaciones?" Bienes y servicios exportados" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2013 No. 65 No.) Artículo 8 “Al exportar bienes y servicios sujetos a políticas libres de impuestos, las empresas exportadoras u otras unidades no deberán presentar una lista de bienes y servicios de exportación libres de impuestos y sus datos electrónicos al solicitar declaraciones de exención de impuestos ante las autoridades fiscales competentes”.
A partir del 1 de junio de 2014, tres artículos de registro preferencial, incluidas las exportaciones pequeñas, por parte de contribuyentes generales de empresas de comercio exterior, y las exportaciones de bienes y servicios libres de impuestos por parte de contribuyentes generales no relacionados con el comercio exterior, han sido canceladas. Por lo tanto, las empresas exportadoras no necesitan acudir a la oficina de recaudación de impuestos para registrarse para obtener preferencias de exención fiscal.
Para declarar la exención del impuesto, los contribuyentes generales deben acudir primero a la oficina de recaudación de impuestos o a la oficina tributaria directamente adscrita (para empresas de producción acudir a la sucursal competente, y para empresas de comercio exterior, acudir a la sucursal directa). -sucursal afiliada) para confirmar la calificación de devolución de impuestos (exención) de la empresa exportadora, para que puedan solicitar el IVA Complete el volumen de ventas de exportación en la columna "ventas libres de impuestos" en las declaraciones diarias.
Referencia: Medidas para la Administración de la Devolución de Impuestos (Exención) para Bienes de Exportación
Pregunta 6: Cómo obtener la certificación de devolución de impuestos a la exportación (exención) y llenar la declaración de devolución de impuestos a la exportación (exención) Formulario de certificación Información adjunta: 1. Certificado de Registro Tributario (copia)2. El "Formulario de Registro de Operadores de Comercio Exterior" (original y copia) que haya sido registrado y sellado con un sello de registro especial, y el acuerdo sobre el encargo de un agente para exportar mercancías por parte de una empresa productora sin calificaciones comerciales de exportación (original y copia). 3. Certificado de registro de unidad de declaración en aduana (los fabricantes sin derechos de importación y exportación deben presentar un contrato de agencia). 4. "Certificado de aprobación de la República Popular China para empresas con inversión extranjera" (original y copia) proporcionado por la empresa con inversión extranjera. 5. Las unidades y personas físicas que hayan recibido devolución de impuestos (exención) también deberán presentar certificados vigentes de devolución de impuestos para los bienes exportados. Si este no es el caso, no es necesario proporcionar los puntos 4 y 5.
Pregunta 7: ¿Cómo manejar las devoluciones de impuestos a las exportaciones bajo la nueva política? 1. Cuando un vendedor recibe un pedido, debe registrarse en el puerto. Vaya al navegador-Empresas extranjeras-Diversidad-Puerto electrónico-Registro.
2. Al momento de recibir o pagar divisas, acceda al navegador - Divisas - Plataforma de Servicio en Línea Nacional de Divisas - Ingreso - Gestión de Declaración Aduanera - Ingreso de Información de Declaración - Código y nombre del país y región de residencia del pagador -. Si se trata de una exportación Cancelación de ingresos en divisas: Sí - Código de transacción: 1010 - La moneda y el monto correspondientes son los mismos que los pagos en divisas provenientes de los ingresos.
3. Cancelación: complete el número del documento de cancelación correspondiente y el monto será el mismo que la moneda y el monto correspondientes (incluidos los cargos nacionales pero excluidos los cargos extranjeros).
4. Después de completar este ítem, acudir al banco 3 días después para obtener el sello especial para la verificación de divisas de exportación (ingresos al exterior) con base en las instrucciones de cobro de divisas de exportación.
5. Después de recibir el formulario de declaración/verificación de aduanas de logística, ingrese al puerto electrónico, seleccione el documento corporativo, ingrese el número del formulario de verificación correspondiente, haga clic en el documento y luego ingrese el reembolso del impuesto de exportación, seleccione enviar: enviarlos todos.
6. Llevar el sello especial del banco para la verificación de recibos de exportación (ingresos al extranjero)/formulario de declaración de aduanas para verificación/formulario de verificación/formulario para ser verificado por la Oficina de Asuntos Exteriores.
7. Una vez completada la verificación, solo puede enviar el formulario de verificación (formulario de reembolso de impuestos a la exportación)/formulario de declaración de aduanas (formulario de reembolso de impuestos a las exportaciones)/factura de exportación (mecanografiada a máquina)/valor agregado especial. factura de impuestos (con el formulario de declaración de aduanas). (la cantidad de mercancías es consistente), estas operaciones deben completarse dentro de los 90 días posteriores a la fecha de exportación (Fengxian Taxation no permite que el formulario de declaración de aduanas se recoja primero y luego la verificación). formulario, por lo que si un formulario de declaración de aduanas vence el 4 de julio por 90 días, entonces La declaración de devolución de impuestos a la exportación debe completarse antes del 65438 de julio+ Si la declaración de aduanas se realiza el 20 de julio, la declaración de devolución de impuestos a la exportación se puede completar antes de agosto. 15. Tenga en cuenta que los 90 días se computan diariamente, no mensualmente, y se computan a partir de la fecha de exportación de la declaración aduanera, pospuesta en caso de días festivos.
8. Luego, se procesará la devolución del impuesto de exportación.
9. Abra el software de devolución de impuestos a la exportación - nombre de usuario: sa contraseña: 123. Haga clic en el asistente - Paso 2 - Entrada de datos de declaración de detalles de exportación (formulario de declaración de aduanas/formulario de verificación) - número asociado: 20120*0001, que indica que este mes es julio.
Luego están 2012060001 (requisitos fiscales Fengxian) - año de declaración 201206 - lote de declaración 1 - número de factura de exportación: según el número de factura emitida - fecha de exportación: según la fecha de exportación en la declaración de aduana - número de declaración de aduana: número de declaración de aduana + 0065438. Entonces el número de declaración de aduana del segundo registro es: el número de aduana de la declaración de aduana + 002. - FOB USD: Si es un precio FOB, complételo directamente; si es un precio CIF, debe descontar el flete y el seguro del monto total y luego ingresarlo en la columna FOB USD. Si hay dos registros en esta declaración aduanera, las primas de flete y seguro deben asignarse a los dos registros en función del monto total. Luego use el monto en la declaración de aduanas (la prima de flete que se asignará) y luego complete la columna FOB en dólares estadounidenses. Número del formulario de verificación: Complete de acuerdo con el número del formulario de verificación. Código de mercancía: Complete de acuerdo con el código de mercancía del formulario de declaración de aduana. El nombre del producto y la unidad aparecen por sí solos. Según la relación correspondiente con la unidad de salto, complete la cantidad correspondiente (en el formulario de declaración de aduana). Después de la verificación, será aprobado. Se aprobarán todos los registros actualmente filtrados. El formulario está completo.
10. Paso 2: Declarar e ingresar los datos de la compra y el número asociado (factura especial del IVA): deben corresponder uno a uno con el número asociado ingresado en los datos de la declaración de exportación. La fecha de presentación es la anterior. El lote de declaración es 1. Número de comprobante de compra: código de factura de factura con IVA + número de factura. Número fiscal del proveedor: el número de identificación fiscal en la factura con IVA - Fecha de facturación: la fecha de facturación en la factura con IVA - Código de producto: el código de producto correspondiente a la declaración de aduana - Nombre del producto/empresa salta por sí solo - Cantidad de producto: en la factura con IVA Cantidad-Importe del impuesto: El monto libre de impuestos en la factura con IVA-Importe del impuesto: Salta por sí solo. Si la distribución no coincide con la factura especial con IVA, se requiere corrección manual - después de la verificación - revisión y aprobación - todos los registros actualmente filtrados - revisión - se completa este formulario.
11. Paso 3: Verifique la relación entre la cantidad de compra y la cantidad de exportación: verifique el costo de cambio (no importa si el costo de cambio es inferior al límite inferior razonable).
12. Generar pronóstico... > & gt
Pregunta 8: Proceso de solicitud de devolución de impuestos a la exportación 1. Proceso básico de devolución de impuestos a la exportación:
1. certificados y recopilación de formularios de registro
Las empresas deben gestionar el registro de reembolso de impuestos para las empresas exportadoras dentro de los 30 días posteriores a la obtención de los documentos de aprobación de los departamentos pertinentes y el certificado de registro industrial y comercial emitido por el departamento administrativo industrial y comercial.
2. Declaración y aceptación del registro de devolución de impuestos
Después de recibir el "Formulario de registro de devolución de impuestos de empresa exportadora", la empresa debe completarlo de acuerdo con el formulario de registro y los requisitos pertinentes. y sellarlo con el sello oficial de la empresa y del personal correspondiente. El sello se presentará a las autoridades fiscales junto con el documento de aprobación de los derechos de operación del producto de exportación, el certificado de registro industrial y comercial y otros materiales de respaldo. La autoridad fiscal aceptará el registro después de la verificación.
3. Emitir un certificado de registro de devolución de impuestos a la exportación.
Después de recibir la solicitud formal de la empresa, las autoridades fiscales la revisarán y aprobarán de acuerdo con los procedimientos prescritos y luego la emitirán a la empresa para el "registro de reembolso de impuestos a la exportación".
4. Cambio o cancelación del registro de devolución de impuestos a la exportación
Cuando las condiciones comerciales de la empresa cambian o algunas políticas de devolución de impuestos cambian, el registro de devolución de impuestos debe cambiarse o cancelarse de acuerdo con necesidades reales.
2. Condiciones de solicitud de devolución de impuestos a la exportación:
1. Debe dedicarse al negocio de productos de exportación, que es la condición más básica para que las empresas soliciten el registro de devolución de impuestos a la exportación.
2. Debe poseer una licencia comercial emitida por el departamento de administración industrial y comercial. Licencia comercial es la abreviatura de licencia comercial de persona jurídica empresarial y es una prueba de que una empresa u organización ha obtenido las calificaciones comerciales de conformidad con la ley.
3. Debe practicar contabilidad económica independiente, tener calificación de persona jurídica, tener un sistema contable completo, preparar de forma independiente planes de ingresos y gastos financieros y balances de capital, abrir cuentas independientes en bancos y ser capaz de manejar asuntos externos. compras y ventas y empresas de pago y liquidación.
Las empresas que no cumplen con las condiciones anteriores generalmente no solicitan el registro de devolución de impuestos para empresas exportadoras.
Pregunta 9: ¿Cómo puedo disfrutar de la devolución del impuesto a la exportación? Formulario de solicitud de calificación de devolución de impuestos a la exportación
Procedimiento de determinación de calificación de devolución de impuestos a la exportación
El procedimiento de calificación de calificación de devolución de impuestos a la exportación (exención) generalmente se divide en cinco etapas: solicitud, aceptación, revisión y aprobación. y certificación.
1. Solicitud
Después de que la empresa exportadora se haya registrado de conformidad con la "Ley de Comercio Exterior de la República Popular China" y las "Medidas de Registro para Operadores de Comercio Exterior" del Ministerio de Comercio. ", no tiene la calificación de negocio exportador. Si una empresa productora encomienda la exportación de sus propios productos (incluidos los productos considerados de producción propia), deberá, dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro y firma de la agencia de exportación. acuerdo (ver 2.10.3), con los originales y copias de los documentos e información relevantes, complete el "Formulario de confirmación de reembolso (exención) de impuestos sobre bienes de exportación" y diríjase a la sala de servicios de impuestos del estado local del condado (ciudad, distrito). La Oficina de Impuestos solicitará la devolución (exención) del impuesto sobre bienes de exportación. Sólo después de confirmar las calificaciones, los bienes exportados pueden solicitar un reembolso de impuestos (exención) para bienes exportados de acuerdo con las regulaciones.
2. Aceptación
Aceptación significa que las autoridades fiscales verificarán los distintos certificados e información proporcionada por el contribuyente. Si se cumplen los requisitos, la declaración será aceptada y confirmada. Si no se cumplen los requisitos, se notificará prontamente a los contribuyentes para que realicen las correcciones dentro de un plazo.
El puesto de aceptación de documentos del Departamento de Servicio Tributario realiza una revisión preliminar de los documentos e información proporcionada por los contribuyentes de acuerdo con la normativa.
(1) Compruebe si el certificado de registro fiscal (copia) es válido.
(2) Verifique la siguiente información
A. Si los certificados y materiales están completos, legales y válidos
B. de diversos materiales son consistentes con los originales ¿La copia está marcada como "consistente con el original" y firmada por el contribuyente? Después de la verificación, el original será devuelto al contribuyente;
C. ¿El formulario de confirmación de reembolso (exención) está completo y es exacto? Si el contenido es consistente con los documentos e información adjuntos, y si las firmas y los sellos están completos;
(3) Si la información en papel está incompleta o está completa. -en el contenido no se ajusta a la normativa, informar al contribuyente para que realice correcciones o lo llene nuevamente.
(4) Si se cumplen las condiciones de aceptación, se hará un recibo y se entregará al contribuyente.
Después de la verificación, ingrese al sistema integral de gestión y recaudación de impuestos y transfiera toda la información presentada por el contribuyente al puesto de procesamiento de documentos. El puesto de procesamiento de documentos la transferirá a la sección de gestión de fuentes tributarias (oficina, sección). ) dentro de 1 día hábil para investigación y verificación.
(5) Verificación. El puesto de gestión de la fuente tributaria debe completar la investigación y verificación de la certificación de calificación dentro de los 5 días hábiles. Principalmente investiga y verifica la ubicación comercial del contribuyente, las calificaciones de la persona jurídica, la escala de producción y el contenido del formulario de confirmación de devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación, y redacta un informe de investigación. Si se cumplen las condiciones de identificación, la solicitud se enviará al puesto de liderazgo de gestión de fuentes de impuestos para su aprobación y a la oficina del condado (ciudad, distrito) para su aprobación dentro de 1 día hábil.
3. Revisión
El puesto de gestión integral del departamento de administración tributaria del condado (ciudad, distrito) debe esperar 3 días hábiles después de recibir la información de identificación reportada por la sección de gestión de la fuente tributaria ( oficina, sucursal) Dentro del sistema, confirma principalmente el método de devolución de impuestos del contribuyente, el método de declaración, el tipo de empresa, la configuración de la auditoría, el límite de tiempo de registro y otros elementos, y revisa la siguiente información a través del sistema:
( 1) Información de registro tributario;
(2) Información de calificación general del contribuyente del IVA.
Para aquellos que cumplan con las condiciones de reconocimiento, dentro de 1 día hábil, después de ser revisados y firmados por el funcionario de la oficina del condado (ciudad, distrito), se informarán al líder de la oficina del condado (ciudad, distrito). para su firma y aprobación.
4. De acuerdo
Los líderes de la oficina del condado (ciudad, distrito) firmarán el dictamen de aprobación dentro de los 2 días hábiles posteriores a la aprobación. Luego de recibir los dictámenes de aprobación, el puesto de gestión integral estampará el sello oficial (o sello comercial especial) en aquellos que cumplan con los requisitos de aprobación y enviará el "Formulario de Confirmación de Reembolso (Exención) del Impuesto sobre Exportaciones de Bienes" (1 copia) al pedido. dentro de 1 día hábil. Y los materiales en papel se archivarán por separado de acuerdo con los requisitos de gestión de archivos.
5. Distribución
Después de recibir el "Formulario de confirmación de reembolso (exención) de impuestos sobre bienes de exportación" aprobado, el puesto de aceptación de documentos del departamento de servicio de impuestos le notificará dentro de 1 día hábil. Los contribuyentes lo reciben.
Para los contribuyentes que han confirmado sus calificaciones para la devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación, si el contenido de la confirmación cambia, deben presentar una solicitud a las autoridades fiscales competentes con los documentos pertinentes dentro de los 30 días a partir de la fecha de aprobación de el cambio por parte de las autoridades administrativas pertinentes. Cambios en las calificaciones para la devolución de impuestos (exención) para los bienes exportados. Los procedimientos para cambiar las calificaciones para la devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación se manejarán de acuerdo con los procedimientos de certificación.
Información requerida para la determinación de la calificación de reembolso de impuestos a la exportación
Cuando las empresas exportadoras solicitan procedimientos de calificación de reembolso (exención) de impuestos a la exportación, deben presentar o proporcionar los documentos e información correspondientes según las diferentes situaciones. Originales y copias:
(1) Confirmación de devolución de impuestos (exención) para mercancías de exportación (por triplicado);
(2) Ya registrados y sellados con sello especial para presentación " Formulario de registro de operador de comercio exterior", o el documento de aprobación de empresas con inversión extranjera aprobado por la República Popular China...> & gt