Cómo estandarizar estrictamente el comportamiento de auditoría y garantizar la calidad de la auditoría
1. El principio de auditar de acuerdo con la ley es un principio básico de la auditoría. supervisión, exigiendo que las agencias de auditoría y los auditores realicen auditorías de conformidad con la ley y realicen diversas actividades de auditoría. Hay tres categorías principales de leyes según las cuales las agencias de auditoría llevan a cabo actividades de auditoría: primero, la Ley de Auditoría y sus reglamentos de implementación y otras leyes, reglamentos y normas relacionados con la supervisión de auditoría, que estipulan principalmente las responsabilidades, autoridades y procedimientos de auditoría de las agencias de auditoría. en segundo lugar, las leyes, reglamentos y normas financieras pertinentes sobre ingresos y gastos financieros y gestión económica, que estipulan principalmente las bases para auditar y evaluar las finanzas y los ingresos y gastos financieros, las condiciones para manejar y sancionar las violaciones de las regulaciones nacionales, y las tipos y alcance del manejo y sanción; el tercero es resolver disputas de auditoría y determinar las leyes y regulaciones que deben asumir las responsabilidades correspondientes si la agencia de auditoría ejerce ilegalmente sus poderes, como la Ley de Procedimiento Administrativo, la Ley de Compensación del Estado, la Ley Administrativa. Revisar Reglamentos, etc.
2. Las entidades de control deben cumplir estrictamente sus funciones y ejercer sus facultades en el ámbito de sus responsabilidades legales. Al mismo tiempo, la ley divide claramente el alcance de la jurisdicción de auditoría entre las agencias de auditoría de todos los niveles, y las agencias de auditoría sólo pueden llevar a cabo actividades de auditoría dentro de su propia jurisdicción. Excepto en el ejercicio de facultades dentro del ámbito de las obligaciones legales, las instituciones de auditoría no podrán encomendar arbitrariamente a otros el desempeño de funciones en violación de las disposiciones legales.
3. Los organismos de auditoría deben implementar acciones de auditoría específicas de acuerdo con la autoridad legal. Como usted sabe, la Ley de Auditoría de mi país estipula claramente los poderes de las agencias de auditoría y exige específicamente que las unidades auditadas proporcionen derechos de información, derechos de inspección y derechos de disposición y sanción. Durante el proceso de auditoría, las acciones específicas de la agencia de auditoría también deben tener una base legal clara y cumplir con los requisitos de la autoridad legal.
4. Las actividades de auditoría del organismo de auditoría deben ajustarse a los principios de los procedimientos de auditoría legal. El organismo de auditoría debe realizar las actividades de auditoría de acuerdo con los requisitos de trámite, tiempo y forma que determine la ley. Si la auditoría se realiza con 3 días de anticipación, se debe enviar un aviso de auditoría a la unidad auditada; el equipo de auditoría deberá investigar y recopilar evidencia de acuerdo con los métodos legales; el equipo de auditoría deberá redactar un informe de auditoría después de realizar la auditoría y solicitar la aprobación; opiniones de la unidad auditada; la agencia de auditoría revisará y aprobará el informe de auditoría, emitirá opiniones y decisiones de auditoría, reflejará los resultados de la auditoría y los entregará a la unidad auditada.
5. Las instituciones de auditoría y los auditores que violen las responsabilidades, facultades y procedimientos establecidos por la ley asumirán las responsabilidades legales correspondientes. Las agencias de auditoría y los auditores que realicen actividades de auditoría ilegalmente asumirán las responsabilidades legales correspondientes.