4. ¿Cuáles son los principales contenidos de la debida diligencia sobre inversiones de capital privado?

1. Situaciones que afectan a la industria en la que se ubica la unidad certificada, incluyendo: situación macroeconómica, leyes, regulaciones, avances tecnológicos y prácticas contables específicas.

2. unidad certificada, incluyendo: estructura organizacional, características operativas, composición del capital, procesos de producción y operación;

3. Cambios recientes en las operaciones y controles internos de la unidad auditada, especialmente cambios en los controles internos de los fondos recaudados;<. /p>

4. Situación básica de los fondos captados;

5. Situación básica de los proyectos de inversión con fondos captados;

6. ;

7. El uso real de los fondos recaudados;

8. Comprender el trabajo del departamento de inversiones, el departamento de infraestructura y el departamento de auditoría interna de la unidad certificada en relación con los fondos recaudados.

(2) Procedimientos de verificación de la recaudación y gestión de fondos.

1. Obtenga los documentos básicos relacionados con los fondos recaudados y verifique el tiempo de llegada de los fondos recaudados, el monto real de los fondos recaudados, el monto utilizado en años anteriores, el monto utilizado este año y el saldo actual. Incluye principalmente:

(1) Folletos de recaudación de fondos o documentos de divulgación de información relacionados con emisiones no públicas de acciones;

(2) Documentos de aprobación de la Comisión Reguladora de Valores de China 1 /; 5

(3) Informe de verificación de capital de los fondos recaudados;

(4) Informe de verificación de almacenamiento y uso en el año anterior.

2. Obtener el "Sistema de Gestión de Fondos Recaudados" de la unidad certificada y verificar su implementación, incluyendo:

(1) Obtener el "Convenio de Supervisión Tripartita para el Almacenamiento de Cuentas Especiales de Fondos recaudados", verifique si existen diferencias importantes con el "Acuerdo de supervisión tripartita (plantilla) para el almacenamiento en cuenta separada de los fondos recaudados" emitido por las autoridades reguladoras; verifique la implementación del acuerdo de supervisión tripartita y los problemas existentes;

(2) Obtener al cierre Evidencia relevante del saldo diario de la cuenta especial para los fondos recaudados, incluyendo: extractos bancarios y cartas de confirmación bancaria.

(3) Procedimientos de verificación para el uso de los fondos recaudados

1 Obtener o preparar una tabla del uso real de los fondos recaudados y verificar el uso real de los fondos recaudados elemento por elemento. :

(1) Si los fondos recaudados se invierten en el proyecto, se deben realizar los siguientes procedimientos:

1) Obtener la aprobación del proyecto, informe del estudio de viabilidad, presupuesto general y documentos de aprobación de la construcción, contrato de construcción, informe de progreso de supervisión, etc. Información comercial

2) Verifique el aumento o disminución interanual del proyecto, verifique la cantidad y el tiempo de los fondos recaudados; /p>

3) Realizar inspecciones in situ del proyecto y analizar si es consistente con los fondos recaudados en función del avance de la construcción en sitio Comprometerse a la coherencia. Para proyectos finalizados, consulte el informe de cuentas finales, el informe de aceptación y otros datos originales.

2. Al recaudar fondos para invertir en proyectos de adquisición, se deben implementar los siguientes procedimientos:

1) Obtener las resoluciones pertinentes del consejo de administración y de la asamblea de accionistas, y verificar la procedimientos de aprobación y divulgación de información de esta adquisición;

2) Obtener el contrato de inversión, el acuerdo, el comprobante de pago de la inversión, la información del cambio de propiedad y la información relacionada del objeto adquirido (como los estatutos de la empresa, el informe de verificación de capital); , informe de evaluación, informe de auditoría, etc.);

3) Verificar la cantidad y tiempo de los fondos recaudados;

4) Verificar los cambios en el valor contable de los activos adquiridos;

5) Comprender las condiciones de operación del proyecto adquirido.

3. Para los fondos recaudados utilizados para complementar el capital de trabajo, se debe obtener un comprobante de transferencia para complementar el capital de trabajo y se debe verificar el tiempo y el monto.

4. Si los fondos recaudados se utilizan para reemplazar los fondos autoobtenidos que se han invertido en el proyecto de inversión con anticipación, verifique la cantidad, el tiempo y el proceso de toma de decisiones para reemplazar los fondos recaudados.

5. Para reponer temporalmente el capital de trabajo restringiendo los fondos recaudados, verifique el proceso de toma de decisiones, el monto de uso aprobado, la hora de inicio y finalización, el monto de uso real, si los fondos recaudados se devuelven según lo programado, etc.

6. Si los fondos restantes de un proyecto de inversión recaudado se utilizan para otros proyectos de inversión recaudados o proyectos de inversión no recaudados, verifique la fuente, el proceso de toma de decisiones y la divulgación de los fondos restantes. 2 / 5

7. Recaudar fondos para pagar deudas, verificar los procedimientos de toma de decisiones, aprobar montos de reembolso, montos de reembolso reales, etc.