La transferencia de derechos de propiedad entre marido y mujer es libre de impuestos e informada
Políticas y regulaciones relevantes
Impuesto sobre la escritura
Durante el matrimonio, si la propiedad de la casa cambia entre el marido y la mujer, el impuesto sobre la escritura estará exento . Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre Políticas de Impuestos sobre Escrituras sobre cambios en la propiedad de la vivienda y la tierra entre marido y mujer" (Caishui [2014] No. 4), los cambios en La propiedad de casa y terreno entre marido y mujer no son más que las siguientes situaciones: Primero, durante la existencia de la relación matrimonial, la propiedad conjunta del marido y la mujer se registra a nombre de una de las partes, y se cambia a la propiedad de ambos esposos; en segundo lugar, durante la existencia de la relación matrimonial, la propiedad se compra a nombre de una de las partes y se registra a su nombre, y se cambia a la propiedad de ambos esposos; 3. Los bienes de uno de los cónyuges antes del matrimonio se registran a nombre de uno de los cónyuges, y se cambian a * * * y pertenecen tanto al marido como a la mujer. 4. Tanto el marido como la mujer tenían bienes inmuebles antes del matrimonio, y está registrado a sus respectivos nombres, y se cambia a * * * y es de propiedad conjunta de ambos cónyuges. En el primer y segundo caso, se puede determinar que * * * es propietario de un inmueble, lo cual es sólo un cambio en los derechos del inmueble * *, y no implica transferencia de derechos de propiedad, y está exento del impuesto de escrituración. ; los dos últimos casos son obsequios y el destinatario puede seguir la política actual Exento del impuesto sobre escrituras.
Las parejas están exentas del impuesto de escrituración cuando dividen sus bienes por divorcio. Según la "Respuesta de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre si se aplica el impuesto sobre la escrituración a los cambios en la propiedad de la vivienda después del divorcio" (Estado [1999] Nº 391), el análisis de los bienes de una pareja divorciada es una cambio de propiedad de la casa en lugar de una transferencia de los derechos de propiedad de la casa. Al propietario original de la casa no se le cobrará el impuesto sobre la escritura. Sin embargo, para las donaciones gratuitas de bienes inmuebles propiedad de una de las partes después del divorcio, se debe imponer al donatario el impuesto de escritura completo.
Sin embargo, en caso de divorcio y nuevo matrimonio, la propiedad registrada a su propio nombre se transferirá a los nombres de ambos cónyuges, y el impuesto sobre la escritura puede estar exento de acuerdo con la política actual.
Impuesto comercial
Las donaciones gratuitas de bienes inmuebles entre marido y mujer o la división de bienes divorciados están temporalmente exentas del impuesto comercial. Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre ciertas políticas de exención del impuesto comercial sobre transacciones de productos financieros personales" del Ministerio de Finanzas (Caishui [2009] No. 111), se enumeran varias situaciones en las que las personas Las donaciones gratuitas de bienes inmuebles y derechos de uso de la tierra están temporalmente exentas del impuesto comercial. Entre ellas, el marido y la mujer donan bienes a su cónyuge de forma gratuita o en caso de divorcio, o el propietario muere y el heredero legal o testador los ha obtenido. Por ejemplo, si el marido da una determinada parte de la propiedad a su nombre (ya sea antes o después del matrimonio) como regalo a su esposa, se seguirá lo anterior. Proporciona una exención temporal del impuesto comercial.
Impuesto sobre el valor añadido del suelo
La libre transmisión de bienes inmuebles no entra dentro del ámbito del Impuesto sobre el valor añadido del suelo. De acuerdo con las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado de la Tierra" (Caifa Zi [1995] No. 6), ya sea que la propiedad se done a la otra parte antes del matrimonio o que la propiedad tenga el nombre después del matrimonio, divorcio, análisis de propiedad o nuevo matrimonio, todo es una transferencia gratuita de bienes raíces y no se aplica ningún impuesto sobre el valor agregado de la tierra.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
No se gravará con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a quienes cumplan las condiciones para la donación gratuita del derecho de propiedad de la vivienda. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas al impuesto sobre la renta de las personas físicas relativas a las donaciones gratuitas de viviendas a particulares" (Caishui [2009] No. 78) Si la donación gratuita de derechos de propiedad de viviendas cae en las siguientes circunstancias, a las partes no se les cobrará el impuesto sobre la renta personal: (1) Propietario Los derechos de propiedad de la casa se donan al cónyuge, padres, hijos, abuelos, nietos, hermanos y hermanas de forma gratuita; dueño de los derechos de propiedad de la casa dona los derechos de propiedad de la casa al cuidador o sustentador que tiene la obligación de sustentación o manutención directa (3) La casa Después de la muerte del dueño de la propiedad, el heredero legal, heredero testamentario o; Legatario que obtiene los derechos de propiedad de la casa de conformidad con la ley. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la aclaración de las cuestiones de implementación de varias políticas de impuestos sobre la renta personal" (State Taxation Development [2009] 121) establece claramente que "la división de los derechos de propiedad a través del análisis del divorcio es el Enajenación de bienes de propiedad conjunta de ambos cónyuges. Las personas físicas deben transferir los derechos de propiedad debido al divorcio. Por lo tanto, no se cobrará ningún impuesto sobre la renta personal sobre los bienes antes mencionados como donatario, o los bienes de propiedad del propietario se donarán a los suyos. o su cónyuge gratuitamente durante la división de bienes del divorcio.
Impuesto de Timbre
Las casas donadas gratuitamente por ambos cónyuges están temporalmente exentas del impuesto de timbre. El "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste de las políticas fiscales para las transacciones inmobiliarias" (Caishui [2008] Nº 137) estipula claramente que las casas donadas gratuitamente por parejas, incluidas las El aumento del nombre de la casa durante el matrimonio y la división de bienes en caso de divorcio pueden estar exentos temporalmente del impuesto de timbre sobre la base de los documentos anteriores. El impuesto de timbre debe aplicarse a las donaciones gratuitas de bienes distintos de la vivienda realizadas por ambos cónyuges.
Análisis de Riesgo Fiscal
En cuanto al tema fiscal donde la propiedad de la casa y el terreno originalmente pertenece a uno de los cónyuges, desde la política actual, resulta más beneficioso para el destinatario, teniendo en cuenta en cuenta el "principio fiscal", teniendo también en cuenta los "sentimientos humanos". Sin embargo, la retransmisión de la propiedad de viviendas y terrenos implica riesgos relacionados con los impuestos, como el impuesto empresarial, el impuesto sobre el valor añadido de la tierra y el impuesto sobre la renta personal, por lo que no se debe perder lo grande por lo pequeño.
Para la propiedad originalmente propiedad de uno de los cónyuges, la política actual es más beneficiosa para el destinatario, teniendo en cuenta tanto la "teoría fiscal" como el "favor", pero todavía existen algunos riesgos relacionados con los impuestos.
El primero es el impuesto empresarial. Cuando una persona vende una propiedad donada, se le cobrará el impuesto comercial. Las viviendas no residenciales están gravadas directamente, mientras que las viviendas residenciales y las viviendas ordinarias no ordinarias están exentas del impuesto basado en el tiempo. Si una persona física adquiere una casa mediante métodos distintos de la compra, como donación, herencia, división de bienes por divorcio, etc., deberá pasar por los procedimientos de exención de impuestos pertinentes con documentos legales y válidos.
El segundo es el impuesto al valor añadido del suelo. Las políticas actuales estipulan que las personas que venden casas están temporalmente exentas del impuesto al valor agregado de la tierra. Sin embargo, las ventas de casas no residenciales por parte de particulares deben tributarse de conformidad con la normativa. Especialmente para la transmisión de casas y edificios antiguos, no existe precio de tasación ni factura de compra, y se implementan tasación y cobro.
El tercero es el IRPF. El Documento No. 78 de Finanzas e Impuestos [2009] aclara que cuando un donatario transfiere una casa donada, el saldo después de deducir el costo real de compra de la casa obtenido por el donante original y los impuestos correspondientes pagados por el donatario durante el proceso de transferencia de la donación será del donatario. El tipo impositivo aplicable a la renta imponible es del 20% y el impuesto sobre la renta de las personas físicas se recauda de conformidad con la ley. Al mismo tiempo, queda claro que la aprobación sin cobro no está permitida y debe cobrarse de acuerdo con los hechos.
En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas que transfieren casas divorciadas, Guoshuifa [2009] No. 121 permite claramente que el impuesto sobre la renta de las personas físicas se pague a la tasa impositiva prescrita después de deducir el valor original de la propiedad correspondiente y los gastos razonables. .
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