¿En qué circunstancias se puede eximir del impuesto sobre la renta de las sociedades? ¿Cómo se definen las moratorias fiscales?

1. Reducciones de impuestos para empresas de bajos beneficios. Las empresas con una renta imponible anual de 30.000 yuanes o menos están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta a una tasa del 18%; las empresas con una renta imponible anual de menos de 654,38 millones de yuanes a 30.000 yuanes están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta a una tasa del 27%; %. ([94] Finanzas e Impuestos No. 9)

2. Exención y exención para empresas de alta tecnología. Las empresas de alta tecnología ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a un tipo reducido del 15%. Las nuevas empresas de alta tecnología en la zona están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año; de producción. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)

3. Los servicios técnicos agrícolas y los servicios laborales están exentos de impuestos. Ingresos por servicios técnicos o mano de obra proporcionados por estaciones de extensión de tecnología agrícola rural, estaciones de protección vegetal, estaciones de gestión de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, estaciones de productos acuáticos, estaciones de semillas, estaciones de maquinaria agrícola, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores. y cooperativas profesionales, así como otras áreas urbanas. Los ingresos provenientes de los servicios técnicos o laborales antes mencionados prestados por instituciones públicas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

4. Los ingresos por servicios técnicos están libres de impuestos. Los ingresos por servicios técnicos derivados de la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica, consultoría, servicios y contrataciones para diversas industrias por parte de instituciones de investigación científica e instituciones de educación superior están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

5. Alivio para nuevas empresas. Las empresas o unidades de negocios recientemente establecidas en las industrias de transporte, correos y telecomunicaciones estarán exentas del impuesto sobre la renta durante un año a partir de la fecha de apertura, y se les aplicará un impuesto sobre la renta a mitad de tasa durante el segundo año. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

6. Exenciones y exenciones para empresas de la industria terciaria de nueva creación. Para las empresas o unidades de negocios de nueva creación en los campos de servicios públicos, comercio, materiales, comercio exterior, turismo, almacenamiento, servicios para residentes, catering, cultura, educación, salud y otros campos, el impuesto sobre la renta se reducirá o estará exento durante un año de la fecha de apertura. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)

7. Las empresas de nueva creación están exentas de impuestos. Las empresas o unidades de negocios de nueva creación dedicadas a consultoría, información y servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta durante uno o dos años a partir de la fecha de apertura. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

8. Exenciones y exenciones para nuevas empresas de servicios. Para las empresas de trabajo y servicios de empleo de nueva creación, si el número de desempleados supera el 60 del número total de empleados de la empresa en el año en curso, estarán exentos del impuesto sobre la renta durante tres años después de que expire el período de exención fiscal; Si los desempleados reasentados representan más de 30 del número total de empleados de la empresa, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad durante 2 años. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

8. Alivio para nuevas empresas de utilización integral de recursos. Las empresas recién establecidas que procesan y utilizan recursos residuales de otras empresas y que figuran en el catálogo integral de utilización de recursos pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante un año. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)

9. Las empresas que utilizan tres residuos están exentas de impuestos. Los ingresos provenientes de productos elaborados por una empresa que utilice como principales materias primas aguas residuales, gases residuales, residuos y otros residuos generados en el proceso productivo de la empresa, y que pertenezcan a los recursos del "Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos", Estar exento del impuesto sobre la renta durante 5 años a partir de la fecha de operación. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

10. La utilización integral de los recursos está libre de impuestos. Los ingresos obtenidos por una empresa de la producción de productos de materiales de construcción utilizando ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes como principales materias primas procedentes del exterior de la empresa estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de funcionamiento. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)

11. La transferencia de tecnología está libre de impuestos. Los ingresos procedentes de la transferencia de tecnología y la consultoría técnica y la formación técnica conexas por parte de empresas e instituciones con un ingreso neto anual inferior a 300.000 yuanes están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)

12, exento del impuesto agrícola. Los ingresos procedentes de la producción y las operaciones agrícolas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)

13, alivio para empresas de bienestar. Las fábricas de bienestar social administradas por departamentos de asuntos civiles y las unidades de producción de bienestar social administradas por oficinas de subdistrito, donde las personas ciegas, sordas, mudas y físicamente discapacitadas representan más del 35% del personal total de producción, están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta. Si el número de personas con "cuatro discapacidades" que son colocadas representa más de 10 pero menos de 35 del número total del personal de producción, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)

14, ayuda en casos de desastre. En caso de desastres naturales graves, como vientos, incendios, inundaciones, terremotos, etc., las empresas pueden ver reducida o exenta del impuesto sobre la renta durante un año. ([94] Finanzas e Impuestos No.

1)

15. Las rentas provenientes de unidades no comerciales están exentas del impuesto. Los siguientes ingresos de instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales están exentos del impuesto sobre la renta: (Caishuizi [1997] No. 75)

(1) Apropiación fiscal;

(2 ) Fondos gubernamentales, fondos e ingresos adicionales incluidos en la gestión financiera;

(3) Honorarios administrativos incluidos en la gestión financiera;

(4) No entregados al organismo financiero especial cuenta después de la aprobación de fondos extrapresupuestarios;

(5) Ingresos de subsidios especiales obtenidos de departamentos competentes y unidades superiores;

(6) Ingresos de ganancias después de impuestos de unidades contables independientes;

(7) Subsidios gubernamentales en todos los niveles recibidos por grupos sociales;

(8) Cuotas de membresía recaudadas por grupos sociales de acuerdo con las regulaciones;

(9) Ingresos por donaciones de todos los sectores de la sociedad;

(10) Otros proyectos aprobados por el Consejo de Estado.

16. Los ingresos procedentes de la transformación primaria agrícola están libres de impuestos. Los ingresos obtenidos por empresas e instituciones agrícolas de propiedad estatal dedicadas a la plantación, la cría, la elaboración primaria de productos agrícolas y forestales y la pesca están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. (Caishuizi [1997] No. 49)

17, una nueva empresa de producción de software y diseño de circuitos integrados. Después de la certificación, las empresas nacionales de producción de software y de diseño de circuitos integrados recientemente establecidas están exentas del impuesto sobre la renta en el primer al segundo año a partir del año en que obtienen ganancias, y se reducen a la mitad del impuesto sobre la renta en el tercer al quinto año. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)

18, las empresas fabricantes de circuitos integrados están exentas de exenciones fiscales. Si el monto de la inversión de una empresa de fabricación de circuitos integrados excede los 8 mil millones de yuanes o el ancho de la línea del circuito integrado es inferior a 0,25 μm, el impuesto sobre la renta estará exento del primer al segundo año a partir del año en que se obtengan ganancias, y el impuesto sobre la renta se reducirse a la mitad entre el tercer y el quinto año. Entre ellos, aquellos ubicados en áreas subdesarrolladas y remotas pueden disfrutar de una reducción del impuesto sobre la renta del 15 al 30% con base en el impuesto a pagar dentro de los próximos 10 años después de que expire el período de exención fiscal. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)

19, reducción de impuestos para empresas de producción de software y diseño de circuitos integrados. Para las empresas clave de producción de software y diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional que no disfrutan de exención fiscal en el año en curso, el impuesto sobre la renta empresarial se aplicará a una tasa reducida del 10%. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)

20 Las empresas que reasientan recientemente a miembros de familias militares están exentas de impuestos. Desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2000, las empresas recientemente establecidas para alojar a miembros de familias militares, y cuyos miembros de familias militares representen más del 60% del número total de empresas, estarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial durante tres años a partir de la fecha de registro fiscal. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 84)

21. Los ingresos técnicos de las instituciones de investigación científica están libres de impuestos. Los ingresos procedentes de instituciones de investigación científica sin fines de lucro dedicadas a actividades de desarrollo y transferencia de tecnología, así como de consultoría técnica y servicios técnicos relacionados, están exentos del impuesto sobre la renta empresarial. (Consejo de Estado [2000] Nº 78)

22. Las instituciones de servicios de atención a personas mayores están exentas de impuestos. Desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2000, instituciones de bienestar social y de servicios para personas mayores sin fines de lucro invirtieron y fueron establecidas por departamentos gubernamentales, empresas, instituciones, grupos sociales e individuos, incluidos hogares de asistencia social, residencias de ancianos, centros de servicios para personas mayores y apartamentos para personas mayores. Las residencias de ancianos, los centros de rehabilitación de personas mayores y las guarderías para personas mayores están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta empresarial. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 97)

23. Los ingresos provenientes de subsidios fiscales para el almacenamiento de granos están libres de impuestos. Antes de finales de 2003, los ingresos por subvenciones fiscales de la China Grain Reserve Corporation y sus depósitos de cereales directamente afiliados estarán exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades. (Finanzas y Fiscalidad [2001] No. 13)

24. Las instituciones de radio y televisión no gravan sus ingresos. Los siguientes ingresos de las instituciones de radiodifusión no están sujetos al impuesto sobre la renta empresarial: (Guo Shui Fa [2006 54 38 0] No. 654 38 05)

(1) Apropiación financiera;

(2) Instituciones públicas Ingresos de subsidios especiales obtenidos de departamentos competentes y unidades superiores para el desarrollo profesional;

(3) Ingresos de donaciones de todos los ámbitos de la vida;

(4) Otros proyectos aprobado explícitamente por el Consejo de Estado.

25. Los ingresos forestales están libres de impuestos. A partir del 1 de enero de 2001, todo tipo de empresas e instituciones estarán temporalmente exentas del impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos derivados de la plantación de árboles, semillas de árboles forestales y cultivos de plántulas, y de la elaboración primaria de productos forestales.

(Finanzas e Impuestos [2001] No. 171)

26. Exención de impuestos para empresas clave de industrialización agrícola. A partir del 1 de enero de 2001, las empresas líderes clave en la industrialización agrícola determinadas por el estado que se dedican a la plantación, el mejoramiento y el procesamiento primario de productos agrícolas y forestales, y se contabilizan por separado de otras empresas, podrán estar temporalmente exentas del impuesto sobre la renta corporativa. previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales competentes. (Administración Estatal de Impuestos [2001] No. 124)

27. El personal colocado en los centros de servicios de la agencia está exento de impuestos. Si el centro de servicios de la agencia establece recientemente una empresa para las personas desviadas y coloca a las personas desviadas con más de 60 empleados en la empresa, estará exento del impuesto sobre la renta empresarial durante tres años con la aprobación de la autoridad fiscal competente. (Guo Shui Fa [2002] No. 32)

28. Reducción de impuestos para el personal ubicado en los centros de servicios de la agencia. Después de la expiración del período de exención de impuestos para una empresa recién establecida encabezada por una agencia de reasentamiento, si los empleados recién reasentados representan más de 30 del número total de empleados originales de la empresa ese año, el impuesto sobre la renta corporativo se reducirá a la mitad para 2 años con la aprobación de la autoridad fiscal competente. (Guo Shui Fa [2002] No. 32)

29. Exenciones fiscales y exenciones para productos de circuitos integrados de ancho de línea pequeño. Para los fabricantes de productos de circuitos integrados cuyo ancho de línea de producción es inferior a 0,8 micrones (inclusive), la política de "dos exenciones y tres reducciones" se implementa desde 2002, es decir, a partir del año de ganancias, el primer y segundo año están exentos. del impuesto sobre la renta de las sociedades, y el tercer año está exento del impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad del primer al quinto año. (Finanzas e Impuestos [2002] No. 70)

30. Los ingresos provenientes de los fondos de seguridad social están libres de impuestos. Los ingresos por intereses provenientes de los depósitos bancarios de los fondos de seguridad social administrados por el Consejo del Fondo de Seguridad Social y el administrador de inversiones del fondo de seguridad social, así como los ingresos del mercado de valores para el fondo de seguridad social, incluidos los ingresos diferenciales provenientes de la compra y venta de fondos de inversión en valores. acciones y valores, inversiones en valores Los ingresos por dividendos de fondos, los ingresos por dividendos de acciones, los ingresos por intereses de bonos y otros ingresos están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta de sociedades. (Finanzas y Fiscalidad [2002] No. 75)

31. Exenciones y exenciones fiscales para nuevas empresas de software y empresas de alta tecnología. Las empresas de producción de software de nueva creación reconocidas después del 20 de junio de 2003 y el 0 de octubre de 2003, y las empresas de alta tecnología de nueva creación en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado, las nuevas empresas de fabricación de software pueden disfrutar de beneficios de exención y reducción de impuestos. Durante el período de reducción de impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad, con una tasa impositiva del 15%; una vez finalizado el período de reducción de impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades se calcula a una tasa impositiva del 15%. (Guo Shui Fa [2003] No. 82)

32 La transformación de instituciones de investigación científica está exenta de impuestos. Las 242 instituciones de investigación científica de la antigua Comisión Estatal de Economía y Comercio y las 1.134 instituciones de investigación científica del Ministerio de Construcción y otros departamentos aprobados por el Consejo de Estado, que se convierten en empresas y entran en la empresa, están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades por cinco años a partir de la fecha de inscripción. (Finanzas y Fiscalidad [2003] No. 137)

33. Políticas fiscales relacionadas con la recontratación de trabajadores despedidos.

(1) El personal recién contratado que posea certificados preferenciales de reempleo para nuevos puestos debe firmar un contrato laboral con ellos por más de un año y pagar primas de seguro social de acuerdo con la ley para empresas comerciales y servicios. empresas (publicidad, anuncios, etc.) (excepto agencias de vivienda, empeños, saunas, masajes y barras de oxígeno), empresas procesadoras en empresas de servicios laborales y de empleo y pequeñas empresas con propiedades procesadoras en comunidades callejeras, el estándar de cuota es 4.000 yuanes por persona al año, que puede variar en 20. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central determinarán estándares de cuotas específicos dentro de este ámbito con base en las condiciones reales de la región, y los informarán al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos para su presentación. .

La deducción fiscal calculada según las normas anteriores deducirá el impuesto empresarial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos, el recargo educativo y el impuesto sobre la renta empresarial efectivamente pagados por la empresa en el año en curso. Las deducciones insuficientes del año en curso no se trasladarán al año siguiente.

Las empresas que fueron aprobadas para disfrutar de la política de exención y reducción de impuestos por reempleo antes de finales de 2005 continuarán disfrutando de la política de exención y reducción de impuestos de la manera preferencial original hasta que expire el período restante.

(2) Para aquellos que poseen un certificado preferencial de reempleo y trabajan por cuenta propia (industria de la construcción, industria del entretenimiento, venta de bienes raíces, transferencia de derechos de uso de la tierra, industria de la publicidad, agencia de vivienda, sauna). , masajes, cibercafé, bar de oxígeno Excepto), el impuesto comercial real, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo educativo y el impuesto sobre la renta personal que deben pagarse ese año se deducirán en secuencia de acuerdo con el límite anual de 8.000 yuanes por familiar.

Si el impuesto anual a pagar del contribuyente es menor que el límite de deducción anterior, se limitará al impuesto efectivamente pagado; si es mayor que el límite de deducción anterior, se limitará al límite de deducción anterior;

Para las personas que trabajan por cuenta propia a las que se les aprobó disfrutar de una reducción o exención del impuesto de reempleo antes de finales de 2005, las disposiciones de política anteriores se implementarán desde junio 65438 hasta el 1 de octubre de 2006, y el régimen preferencial original las disposiciones políticas dejarán de aplicarse.

(3) Para las empresas grandes y medianas de propiedad estatal, las entidades económicas establecidas mediante la separación del personal principal y auxiliar y la reestructuración de las industrias auxiliares por el personal excedente de las empresas (excepto las que se dedican a las finanzas). y seguros, correos y telecomunicaciones, industria del entretenimiento, compraventa de bienes inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo), publicidad, sauna, masajes, bar de oxígeno, contratación general en la industria de la construcción, etc. en empresas orientadas a servicios) que cumplan con lo siguiente condiciones, previa confirmación por los departamentos correspondientes y revisión por las autoridades fiscales, estarán exentos del Impuesto sobre Sociedades durante tres años.

A. Utilizar la empresa original para cerrar los activos comerciales no principales, los activos inactivos o los activos efectivos de la empresa en quiebra;

B. diversificación de los derechos de propiedad;

B. p>

C. Absorber el personal excedente de la empresa original a más de 30 (inclusive) del número total de empleados de la empresa, y la construcción. la empresa dedicada a la contratación de proyectos generales absorbe el personal excedente de la empresa original a más del 70 (inclusive) del número total de empleados de la empresa

D. cambiar o firmar nuevos contratos laborales con los empleados reubicados; .

(4) El término “trabajadores despedidos” en este aviso se refiere a: a. trabajadores despedidos de empresas estatales que necesitan ser reasentados cuando las empresas estatales cierran; caer y declararse en quiebra; c. empresas de propiedad estatal (es decir, grandes empresas colectivas dirigidas por fábricas) ) trabajadores despedidos; d otras personas desempleadas urbanas registradas que disfrutan de una seguridad de vida mínima y han estado desempleadas durante más de un año.

(5) Las empresas colectivas administradas por empresas estatales (es decir, empresas colectivas de gran escala administradas por fábricas) mencionadas en este aviso se refieren a las aprobadas o financiadas por empresas estatales en los años 1970 y Década de 1980, principalmente las empresas estatales anfitrionas que proporcionan productos o servicios de apoyo con el fin de reubicar a jóvenes educados y niños de empleados de empresas estatales y están registradas como empresas colectivas ante las autoridades administrativas industriales y comerciales.

Los empleados despedidos de empresas colectivas de gran escala dirigidas por fábricas incluyen a los empleados despedidos de empresas colectivas que trabajan en puestos mixtos en empresas de propiedad estatal. Para las empresas colectivas de gran escala que necesitan ser reasentadas debido a dificultades especiales debido al cierre y la quiebra, las áreas calificadas también pueden incluirse en el alcance del "trato preferencial de reempleo" que el gobierno popular provincial formulará.

El término "empresas de la industria de servicios", tal como se menciona en este aviso, se refiere a empresas que se dedican a actividades comerciales especificadas en el actual impuesto comercial "industria de servicios".

(6) El período de aprobación de las políticas preferenciales anteriores es del 65 de junio de 2006 al 31 de febrero de 2008. Las políticas fiscales preferenciales que no hayan expirado antes de finales de 2008 podrán seguir disfrutando hasta el vencimiento de tres años. Si las regulaciones anteriores son inconsistentes con este aviso, este aviso prevalecerá. Si una empresa aplica las políticas preferenciales estipuladas en este aviso y otras políticas preferenciales para apoyar el empleo al mismo tiempo, puede optar por aplicar la política más preferencial, pero no puede implementarse de forma acumulativa. [Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales relativas al reempleo de personas despedidas y desempleadas (Caishui [2005] No. 186)]