¿Cuál es la diferencia entre una factura con IVA y una factura normal? Lo principal es en qué circunstancias se requiere emitir una factura general con IVA y en qué circunstancias se requiere emitir una factura general con IVA.
Las ventajas de implementar el impuesto al valor agregado:
En primer lugar, favorece la implementación del principio de carga fiscal justa.
En segundo lugar, es propicio; propicio a la racionalización de la estructura de producción y operación;
En tercer lugar, favorece la expansión del comercio internacional;
En cuarto lugar, favorece la expansión generalizada, oportuna y estable del país ingresos fiscales.
1. Contribuyentes del impuesto al valor agregado Son contribuyentes del impuesto al valor agregado las unidades y personas físicas que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes dentro del territorio de la República Popular China.
Dos. Ámbito de recaudación del IVA El ámbito de recaudación del IVA incluye: 1. Bienes 2. Servicios sujetos a impuestos; 3. Bienes importados;
Tres. Tasa del impuesto al valor agregado La tasa del impuesto al valor agregado se divide en tres niveles: tasa básica del 17%, tasa baja del 13% y tasa cero.
Cuatro. La base para calcular el impuesto al valor agregado es el valor imponible de los contribuyentes que venden bienes o prestan servicios sujetos a impuestos. La base imponible para los bienes importados es la composición del valor imponible especificada.
Verbo (abreviatura de verbo) Cálculo del impuesto al valor agregado a pagar
1. Impuesto general a pagar del contribuyente = impuesto repercutido corriente – impuesto soportado corriente.
2. El impuesto que pagan los pequeños contribuyentes = ventas de primer nivel ÷ (1 + tasa de recaudación) × tasa de recaudación.
3. El monto del impuesto a pagar sobre los bienes importados = (valor imponible + derechos de aduana + impuesto al consumo) × tasa impositiva.
Las facturas con IVA en realidad se denominan oficialmente "Facturas Especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido". ¿Por qué dices "especial"? Debido a que no todas las empresas están calificadas para usar este tipo de factura, solo los contribuyentes generales están calificados para usarla, y los contribuyentes generales no pueden usarla en todas las ocasiones, sino que solo pueden usarla en ocasiones específicas, como bienes vendidos directamente a consumidores comunes. En nuestro país, las unidades y personas naturales que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes, están sujetas a deducciones fiscales y reciben el impuesto sobre el volumen de negocios con base en el precio imponible de los bienes vendidos o servicios imponibles y la cantidad de bienes importados.
La factura de impuesto especial al valor agregado es un nuevo tipo de factura utilizada en mi país para implementar el nuevo sistema de impuesto al valor agregado. En comparación con las facturas ordinarias utilizadas en el negocio diario, tiene las siguientes características:
(1) Los usuarios de las facturas son diferentes: las facturas especiales con IVA solo pueden ser compradas y utilizadas por los pequeños contribuyentes del IVA general; Los contribuyentes deben obtener la aprobación de las autoridades tributarias antes de poder utilizarlas. Las facturas ordinarias pueden ser compradas por todo tipo de contribuyentes que se dediquen a actividades comerciales y hayan pasado por el registro fiscal; los contribuyentes que no hayan pasado por el registro fiscal también pueden solicitarlas; autoridades fiscales para comprar y utilizar facturas ordinarias.
(2) El contenido de la factura es diferente: la factura especial con IVA incluye el número de registro fiscal del contribuyente, el importe sin IVA, el tipo impositivo aplicable, el IVA a pagar, etc. , excepto el contenido de las facturas ordinarias, como el nombre de la unidad de compra, la unidad de venta, los bienes o servicios, la cantidad y unidad de medida de los bienes o servicios, el precio unitario y el precio combinado, la unidad de facturación, el beneficiario y la fecha de facturación; información sobre el impuesto al valor agregado en el contenido de la factura ordinaria. ?
(3) Hay cuatro copias básicas de la factura: la primera copia es la copia del talón (como referencia), la segunda copia es la copia de la factura (para la contabilidad del comprador) y la tercera copia es la copia de la deducción (comprobante de deducción del comprador), la cuarta página es la página de contabilidad (para la contabilidad del vendedor las facturas ordinarias sólo se hacen por triplicado, la primera página es el talón, la segunda página es la factura y); la tercera página es la página de contabilidad.
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(4) Las funciones de las facturas son diferentes: la factura especial del impuesto al valor agregado no es solo un comprobante de pago por parte del comprador y el vendedor, sino también un comprobante para que el comprador deduzca el valor agregado. impuesto.
¿Cuál es el algoritmo del impuesto al valor agregado?
En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado o al valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción de mercancías, la circulación y los servicios laborales.
De acuerdo con la ley actual del impuesto al valor agregado de mi país, la definición de impuesto al valor agregado se puede resumir de la siguiente manera: El impuesto al valor agregado es un impuesto de circulación que se aplica a unidades e individuos que venden bienes, importan bienes y brindar servicios de procesamiento, reparación y reposición dentro del territorio de nuestro país. Los impuestos se calculan con base en el volumen de ventas de bienes, la cantidad de bienes importados y el volumen de ventas de servicios sujetos a impuestos, y se implementa un sistema de deducción de impuestos.
El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio, es decir, lo soportan los consumidores y se grava solo cuando hay valor agregado. Sin embargo, en la operación real, es difícil calcular con precisión el valor agregado. Valor o valor agregado de los bienes en el proceso de producción y circulación. Por lo tanto, nuestro país también adopta el método de deducción de impuestos común internacionalmente, es decir, con base en el volumen de ventas de bienes o servicios, el impuesto repercutido se calcula a la tasa prescrita y luego el impuesto al valor agregado pagado al adquirir los bienes o servicios. Se deduce, es decir, el impuesto soportado, y la diferencia es la parte del valor agregado del impuesto a pagar. Este cálculo refleja la tributación original basada en el factor de valor agregado.
La fórmula es: IVA a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado.
El párrafo anterior será muy abstracto y difícil de entender. Responderé a tu pregunta en un lenguaje sencillo que puede ser fácil de entender.
Se ha dicho anteriormente que el IVA es un “impuesto sobreprecio”. ¿Qué es el impuesto sobre precios extra? Es decir, el impuesto sobre el precio extra lo soporta el consumidor. Por ejemplo:
Su empresa compró 100 bienes de la empresa A por 1000 yuanes, pero en realidad le pagó a la otra parte 10 000 + 10 000 * 17 % (suponiendo que la tasa del impuesto al valor agregado sea 65 438)
¿Por qué el producto cuesta 10.000 yuanes? Porque en este momento, su empresa como consumidor tendrá que pagar 1.700 yuanes adicionales en impuesto al valor agregado, que es un gravamen sobre el precio adicional del impuesto al valor agregado. El impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes es el "impuesto soportado" de su empresa. La empresa A cobró de más el impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes y no pertenece a la empresa A. La empresa A tiene que pagar el impuesto al valor agregado de 1.700 yuanes al estado. Por lo tanto, la empresa A sólo recauda y paga impuestos y no soporta impuestos.
Otro ejemplo es:
Su empresa procesa 100 piezas de bienes comprados en 80 piezas del producto A y las vende a la empresa B0, logrando ventas de 15.000 yuanes. Su empresa cobra no sólo 15.000 yuanes por el producto A de la empresa B, sino también 15.0005.000 * 65.438+. El impuesto al valor agregado de 2550 yuanes recaudado por su empresa no pertenece a su empresa y su empresa debe entregárselo al estado. Por lo tanto, su empresa no soporta el impuesto al valor agregado de 2550 yuanes. Su empresa solo lo recauda y paga en su nombre.
Si su empresa es un contribuyente general, el impuesto soportado se puede deducir del impuesto repercutido.
El impuesto al valor agregado de entrada pagado por su empresa en la compra de bienes es de 1.700 yuanes, y el impuesto al valor agregado de salida recaudado en la venta del producto A es de 2.550 yuanes. Dado que su empresa es un contribuyente general, el IVA soportado se puede deducir del IVA repercutido. Por lo tanto, el impuesto al valor agregado pagado por su empresa al estado no son los 2550 yuanes cobrados a la empresa B, sino 2550-1700 = 850 yuanes, por lo que estos son los 850 yuanes pagados por la empresa B a su empresa cuando compra el producto A. de su empresa, presentado al estado a través de su empresa. La empresa B compra el producto A de su empresa y luego lo vende a la empresa C, que a su vez lo vende a la empresa D............. ................ ................................................. ................................................. .............. ..................
Si eres contador, puedes ver desde la asientos contables:
Cuando su empresa Al comprar 100 bienes de la empresa A, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Materias primas 10,000
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) por pagar 1.700
Crédito: Cuentas por pagar - Empresa A 11.700
La entrada no trata los 1.700 yuanes como un gasto de la empresa, sino como " impuesto a pagar". Debido a que su empresa es un contribuyente general, el impuesto soportado se puede deducir hebilla.
Cuando su empresa vende 80 piezas del producto A a la empresa B, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Cuentas por cobrar - empresa B 17550
Préstamo : Los ingresos del negocio principal son 17.000.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido) 2.550
En la entrada, el impuesto sobre el valor añadido de 2.550 yuanes recaudado de la empresa B no se considera propiedad de la empresa. Renta empresarial, sino "impuestos a pagar", porque no es propiedad de su empresa y debe pagarse al impuesto nacional.
Impuesto repercutido - impuesto soportado = 2550-1700 = 850 yuanes es el impuesto que se debe pagar al estado.
El ejemplo anterior le permitirá comprender de manera más intuitiva el significado de "impuesto sobre precios adicionales". El siguiente ejemplo le permitirá comprender de manera más intuitiva la "parte de valor agregado" del IVA, que es el "cantidad de valor agregado".
Por ejemplo:
Al vender 100 piezas del producto A, el precio unitario sin IVA es de 80 yuanes y el precio de venta sin IVA es de 100*80 = 8000 yuanes.
Suponiendo que la tasa del impuesto al valor agregado es del 17%, entonces el impuesto repercutido del producto A es: 8000*17%=1360 yuanes.
Al comprar el producto A, pagas 60 yuanes (impuestos incluidos) por cada producto. El importe total es 100*60=6000 yuanes (impuestos incluidos), que debe convertirse en: 6000/(1+). 17%)= 5128.438+0 yuanes.
El valor agregado de las 100 piezas del producto A anteriores es 8000-5128,21 (6000 no se pueden reducir, porque 6000 están incluidos los impuestos, por lo que deben convertirse en libres de impuestos) = 2871,79 yuanes, el la tasa impositiva es del 17%, por lo que se debe pagar el valor agregado. El monto del impuesto es:
IVA a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado
=1360-871.79
=488,21 yuanes
Nota: La diferencia entre los resultados del cálculo de los dos métodos es 0,01 yuanes (488,21-488,20). Esta es la diferencia cuando se convierten 6.000 yuanes del importe con impuestos incluidos. cantidad sin impuestos. Esto es normal en la operación real, se puede calcular de acuerdo con la información en el cálculo del impuesto contra la falsificación).
Fórmula de cálculo relacionada:
Impuesto repercutido = ventas libres de impuestos * tasa impositiva
Impuesto soportado = cantidad de compra libre de impuestos de bienes comprados * tasa impositiva
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La fórmula de cálculo para convertir ventas con impuestos incluidos en ventas libres de impuestos:
Ventas libres de impuestos = ventas con impuestos incluidos/(1+17%)
Asunto La factura con IVA (al comprar bienes) se puede utilizar para deducir el impuesto al vender bienes.
Aumentar la credibilidad de la empresa (no es obvio).
Por eso, siempre que la mercancía esté facturada, todo el mundo está dispuesto a tratar con empresas que puedan emitir facturas con IVA.
¿Qué es el impuesto al valor añadido? ¿Por qué el Estado recauda el impuesto al valor agregado?
1. En teoría, el valor agregado del impuesto al valor agregado se refiere al valor recién creado por una empresa en el proceso de producción. Debido a que el IVA sólo se aplica al valor agregado, se le llama impuesto al “valor agregado”. Por ejemplo, el costo de producción de un producto es de 80 yuanes y el precio de fabricante después de la producción y el procesamiento es de 100 yuanes, con un valor agregado de 20 yuanes. De hecho, el impuesto al valor agregado solo se aplica a 20 yuanes (el costo de compra de 80 yuanes se puede deducir del impuesto soportado. El impuesto al valor agregado pagado por el fabricante es 100 * 17% (impuesto repercutido) -80). *17% (impuesto soportado) = 3,4 yuanes (impuesto a pagar). De manera similar, suponiendo que el producto se vende al vendedor a un precio de 100, el precio del vendedor es 150 yuanes y los 50 yuanes se han agregado a este enlace, entonces el impuesto del comerciante a pagar es igual a 150 * 17% (impuesto repercutido ) - 100 * 17% ( . No sé si esta explicación puede entender el IVA básico.
2. El IVA no es impuesto a la renta, es solo la parte de ganancias. Como se puede ver en la En el ejemplo anterior, se calcula multiplicando todos los ingresos por la tasa impositiva correspondiente, pero se puede deducir el impuesto al valor agregado durante la compra.
3. el valor agregado obtenido por las empresas por la venta de bienes, la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación y la importación de bienes. Siempre que obtenga los ingresos sujetos al IVA por la venta de bienes, deberá pagar el IVA, ya sea. una factura de valor agregado o una factura ordinaria, incluso si no se emite ninguna factura.
4. Si la empresa que vende computadoras es un contribuyente de pequeña escala. ingresos anuales inferiores a 6,5438 RMB + 08.000 yuanes), el tipo impositivo es 654,38 + 07% (pero se puede deducir el impuesto soportado).
5. Si añades dinero sólo por facturación, es ilegal. Debido a que los precios de los bienes en China son diferentes a los de Estados Unidos y otros países, sí, los precios y los impuestos están marcados. Pero hay impuestos. Por ejemplo, una computadora de 4.000 yuanes incluye un impuesto de 153,85 yuanes (suponiendo que la empresa que vende la computadora es un pequeño contribuyente), entonces los precios sin impuestos de 4.000 yuanes deberían ser 3.846,15 yuanes y 153,85 yuanes. Al mismo tiempo, el vendedor también debe emitir una factura de 4.000 yuanes. Si agrega dinero y emite una factura, pero si no agrega dinero y no emite una factura, entonces el comerciante debe estar evadiendo impuestos.
¿Qué es una factura con IVA?
Las facturas se refieren a los pagos emitidos y cobrados en el proceso de compra y venta de bienes, prestación o recepción de servicios y realización de otras actividades comerciales. Las facturas en el sistema tributario actual se dividen en dos categorías: (facturas ordinarias) y (facturas especiales del IVA).
Las facturas ordinarias se refieren a las facturas utilizadas por los contribuyentes distintas de las facturas especiales del impuesto al valor agregado.
Las facturas especiales con IVA solo se utilizan cuando los contribuyentes del IVA general y las autoridades fiscales emiten facturas para los contribuyentes del IVA de pequeña escala. Cuando los contribuyentes realizan actividades comerciales y de producción normales, deben obtener facturas del beneficiario y emitir facturas al pagador. En particular, el sistema del impuesto al valor agregado implementa un sistema de deducción de impuestos basado en facturas que no son solo comprobantes comerciales, sino también comprobantes de pago y deducción de impuestos.
La factura con IVA también es un tipo de factura. Las empresas con calificaciones generales de contribuyente del IVA pueden solicitar al departamento fiscal estatal competente la compra de facturas con IVA y emitirlas a través del sistema de control fiscal antifalsificación. Las empresas con calificaciones de contribuyente general del IVA pueden deducir el IVA en las facturas con IVA.
——La factura especial del impuesto al valor agregado es un nuevo tipo de factura utilizada en la implementación del nuevo sistema de impuesto al valor agregado en mi país. En comparación con las facturas ordinarias utilizadas en el negocio diario, tiene las siguientes diferencias:
1 Los requisitos de impresión de las facturas son diferentes: Según el artículo 22 de la Nueva Ley de Recaudación y Administración: "Impuesto especial al valor agregado". las facturas serán emitidas por el Consejo de Estado. Serán impresas por empresas designadas por las autoridades tributarias; las demás facturas serán impresas por empresas designadas por las oficinas tributarias estatales y las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. de acuerdo con las normas de las autoridades competentes del Consejo de Estado. Las facturas no se imprimirán sin la designación de las autoridades fiscales especificadas en el párrafo anterior.
2. solo pueden ser compradas y utilizadas por los contribuyentes generales del IVA, y las facturas ordinarias pueden ser utilizadas por los pequeños contribuyentes solo después de la aprobación de las autoridades fiscales. Los contribuyentes que se dedican a actividades comerciales y han pasado por el registro fiscal también pueden presentar una solicitud ante las autoridades fiscales. para comprar y utilizar facturas ordinarias.
3. El contenido de la factura es diferente: factura especial del impuesto al valor agregado que incluye el número de registro fiscal del contribuyente, el monto sin IVA, la tasa impositiva aplicable. el IVA a pagar, etc., además de la unidad de compra, unidad de venta, nombre del bien o servicio, cantidad y unidad de medida, precio unitario y precio, unidad de facturación, además del contenido de las facturas ordinarias como el beneficiario y la fecha de facturación,
4. Las facturas tienen diferentes páginas: "Las facturas especiales con IVA tienen cuatro páginas y siete páginas". La primera página es la página del talón (para referencia futura), la segunda página es la página de la factura (para la contabilidad del comprador), la tercera página es la página de la deducción (para el comprobante de deducción de impuestos del comprador) y la cuarta página es la página de contabilidad. página (para la contabilidad del vendedor), y las tres copias restantes, un total de siete copias, son copias de seguridad, que se utilizan como tarjetas de salida corporativas, inspecciones y almacenes respectivamente. Las facturas ordinarias solo tienen tres copias, la primera copia es el talón, la segunda copia es la factura y la tercera copia es para contabilidad.
5. Las funciones de las facturas son diferentes: la factura especial con IVA no es sólo un comprobante de pago entre el comprador y el vendedor, sino también un comprobante para que el comprador deduzca el IVA además del flete agrícola; y los productos secundarios y los materiales de desecho que se deducen de acuerdo con la tasa impositiva legal, las facturas ordinarias no se pueden deducir.