¿Cuáles son las características del sistema tributario en las industrias financieras extranjeras?

A juzgar por la situación extranjera, la tasa impositiva comercial de mi país también se encuentra en un nivel relativamente alto. Para reducir el impacto negativo de los impuestos sobre las finanzas, los países extranjeros generalmente imponen menos impuestos comerciales u otros impuestos como el impuesto de registro, el impuesto de timbre, etc., y las tasas impositivas también son muy bajas. Por ejemplo, la tasa impositiva comercial en la industria financiera de Corea del Sur es solo del 0,5%; los países europeos generalmente no imponen impuestos sobre el volumen de negocios, pero sí imponen impuestos de timbre o de registro, con tasas impositivas más bajas que Alemania e Italia solo aplican a algunas empresas;

En los últimos años, las tasas del impuesto sobre la renta empresarial en los países en desarrollo de todo el mundo, especialmente en China, han mostrado en general una tendencia a la baja. En la actualidad, la tasa del impuesto sobre la renta empresarial de mi país del 33% es ligeramente inferior a la de algunos países económicamente desarrollados, como la tasa del impuesto sobre la renta empresarial de Bélgica del 39% y la del 36% de Italia. Francia 33,33%, España y Países Bajos 35% y Estados Unidos 15%-39%. Pero es más alto que el de los países en desarrollo o los países recientemente industrializados como Brasil (15%), Malasia (28%) y Corea del Sur (28%), y también más alto que el de países económicamente desarrollados como el Reino Unido, Australia, Japón ( 30%) y Singapur (25,5%). Además, en la mayoría de los países, las ganancias de capital a largo plazo, incluidas las ganancias provenientes de transacciones con valores, suelen ser diferentes de las ganancias de capital ordinarias y están sujetas a tasas impositivas más bajas, mientras que en China, las ganancias de capital provenientes de transacciones con acciones se gravan uniformemente como ingresos ordinarios.

Políticas fiscales inconsistentes:

mi país siempre ha implementado diferentes políticas fiscales para los bancos comerciales con financiación extranjera, y los bancos comerciales con financiación extranjera disfrutan de un trato supranacional más obvio. Como resultado, existe una enorme diferencia en la carga fiscal real entre los bancos chinos y extranjeros.

1. Diferentes tipos impositivos

De acuerdo con la legislación fiscal de mi país, las instituciones financieras con financiación extranjera disfrutan de exenciones fiscales preferenciales: todas las instituciones financieras con financiación extranjera en zonas económicas especiales obtienen sus ingresos operativos. de las zonas especiales. A partir de la fecha de inscripción. Disfrutar de cinco años de exención de impuestos para las instituciones financieras con capital extranjero establecidas en zonas económicas especiales y otras áreas aprobadas por el Consejo de Estado, si el capital invertido por inversionistas extranjeros o el capital operativo asignado por la oficina central supera los 654,38 millones de dólares estadounidenses, y el período de operación es de más de 10 años, sus ingresos de operación se gravan a una tasa impositiva reducida de 654,38+05% a partir del año en que se obtienen ganancias, el impuesto sobre la renta está exento en el primer año y el impuesto sobre la renta se aplica a la mitad del año. tasa en el segundo y tercer año. Todas las instituciones financieras financiadas por China cobran un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 33%.

2. Diferentes bases impositivas

Los bancos con financiación china y los bancos con financiación extranjera tienen salarios sujetos a impuestos, tarifas de bienestar de los empleados, gastos de donaciones, gastos de entretenimiento empresarial, gastos por intereses, pérdidas por deudas incobrables, Activos fijos Existen diferentes reglas de deducción de impuestos para la depreciación y otros aspectos. Las deducciones fiscales de los bancos con financiación extranjera son más relajadas que las de los bancos con financiación china, lo que da lugar a una diferencia en la base impositiva real entre los dos. Por ejemplo, el valor residual de la depreciación de los bancos con financiación china generalmente no debería ser superior al 5% del precio original, mientras que el valor residual de la depreciación de los bancos con financiación extranjera no debería ser inferior al LO% del precio original.

3. Diferentes medidas restrictivas

Según la normativa de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China. Se aplicará una retención del impuesto sobre la renta sobre los ingresos por intereses pagados por las instituciones financieras con financiación extranjera a las oficinas centrales, sucursales y pares en el extranjero, excepto el capital de trabajo asignado libremente por la oficina central en monedas libremente convertibles de no menos del equivalente a 6.543,8 mil millones de yuanes. El tipo de retención en origen para los ingresos por intereses obtenidos por empresas extranjeras de China es del 20%. Los ingresos por intereses obtenidos por empresas extranjeras del Banco Estatal de China están exentos de retención del impuesto sobre la renta siempre que no sean superiores al tipo de endeudamiento interbancario. Esto aumenta los costos de financiación y los gastos operativos de los bancos extranjeros. Sin embargo, las tasas de interés de los depósitos y préstamos en moneda extranjera y diversas tarifas de gestión de las instituciones financieras con financiación extranjera pueden determinarse mediante negociación entre asociaciones industriales o formularse con referencia al mercado internacional, e informarse a la sucursal local del Banco Popular de China para presentación. En cambio, los costos operativos de los bancos chinos son significativamente más altos que los de los bancos extranjeros.

4. Diferentes políticas preferenciales

Los bancos con financiación extranjera pueden disfrutar de devoluciones de impuestos por reinversión. Si un banco con financiación extranjera reinvierte directamente las ganancias obtenidas por la empresa para aumentar el capital registrado de la empresa, o las utiliza como inversión de capital para establecer otras empresas con inversión extranjera con un período operativo de no menos de cinco años, el 40% de el impuesto sobre la renta pagado por la parte de inversión puede ser reembolsado. Además, en términos de otros impuestos, el monto, contenido y carga tributaria de los impuestos pagados por ambos son diferentes. Por ejemplo, además del impuesto a la propiedad, los bancos financiados por China también pagan impuestos de mantenimiento y construcción urbanos y un recargo educativo; los bancos financiados con fondos extranjeros están exentos del impuesto sobre mantenimiento y construcción urbanos y del recargo educativo;