¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología en el Parque de Alta Tecnología de Dalian?
En 1991, el Consejo de Estado seleccionó un grupo de zonas de desarrollo como zonas nacionales de desarrollo industrial de alta tecnología y proporcionó los impuestos correspondientes. incentivos. El parque industrial de alta tecnología de Dalian se encuentra dentro de estas zonas de desarrollo. Para las empresas en la Zona Nacional de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología que son reconocidas como empresas de alta tecnología por los departamentos pertinentes, además de estar sujetas a un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%, las empresas de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta corporativa por 2 años a partir del año de producción.
El alcance de la alta tecnología es el siguiente: 1. Ciencia microelectrónica y tecnología de la información electrónica; 2. Ciencia espacial y tecnología aeroespacial; 3. Tecnología de popularización electromecánica de paso de alfiler fotoeléctrico; 4. Ciencia de la vida y tecnología de bioingeniería; , tecnología de ahorro de energía de alta eficiencia; 7. Ciencia ecológica y tecnología de protección del medio ambiente; 8. Tecnología de ciencias de la tierra y ingeniería oceánica; 9. Ciencia de materiales básicos y tecnología de radiación; Nuevos procesos y nuevas tecnologías aplicadas sobre la base.
El alcance de la alta tecnología se complementará y revisará en función del desarrollo continuo de la alta tecnología en el país y en el extranjero, y será anunciado por el Ministerio de Ciencia y Tecnología. Reconocido por la Comisión Municipal de Ciencia y Tecnología de Dalian y el Comité de Gestión del Parque Industrial de Alta Tecnología.
II. Políticas fiscales preferenciales para empresas de alta tecnología con inversión extranjera y empresas de tecnología avanzada
(1) Empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología y a nivel nacional. desarrollos industriales de alta tecnología Las empresas con inversión extranjera establecidas en la Zona de Desarrollo Industrial de Nuevas Tecnologías de Beijing y reconocidas como empresas de alta tecnología establecidas en la Zona Piloto de Desarrollo de la Industria de Nuevas Tecnologías de Beijing comenzarán a partir del año fiscal en el que sean reconocidas como empresas de alta tecnología. industrias o empresas de alta tecnología, pagan el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15%. En el caso de las empresas productivas con inversión extranjera reconocidas como empresas de alta tecnología (excluidas las empresas de alta tecnología establecidas en la Zona Piloto de Desarrollo de la Industria de Nuevas Tecnologías de Beijing), están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades en el primer y segundo año a partir del año de El impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad de tres a cinco años. Las empresas con inversión extranjera pueden disfrutar de exenciones fiscales y exenciones durante los años restantes del período de exención fiscal aplicable después de que la empresa obtenga ganancias una vez finalizado el período, si es reconocida como una empresa de alta tecnología o una empresa de nueva tecnología; ya no disfrutarán regularmente de las exenciones y exenciones del impuesto de sociedades antes mencionadas. Cuando una empresa solicita una reducción o exención de impuestos, debe proporcionar un certificado emitido por el departamento correspondiente para identificar una empresa de alta tecnología y presentarlo a la autoridad fiscal local para su aprobación. Para las empresas productivas con inversión extranjera dedicadas a proyectos intensivos en tecnología y conocimientos (en adelante denominadas "dos empresas intensivas") establecidas en zonas costeras de desarrollo económico, zonas económicas especiales y antiguas áreas urbanas de ciudades donde el desarrollo económico y tecnológico Según la ubicación de las zonas, el tipo hipotecario se reduce al 15% del impuesto sobre la renta de las sociedades. "Dos empresas intensivas" pueden determinarse haciendo referencia a los estándares empresariales de alta tecnología formulados por la Comisión Nacional de Ciencia y Tecnología. Durante la implementación específica, la empresa deberá presentar una solicitud después de ser revisada por la Comisión Provincial de Ciencia y Tecnología y recibir un certificado de revisión, y luego presentarse a la autoridad fiscal competente para su revisión. a la Administración Estatal de Tributación para su aprobación paso a paso.
(2) Empresas de tecnología avanzada invertidas y establecidas por inversores extranjeros Si las empresas de tecnología avanzada invertidas y establecidas por inversores extranjeros siguen siendo empresas de tecnología avanzada después de la expiración del período de reducción y exención de impuestos estipulado en el impuesto. Según la ley, su período de exención de impuestos puede ampliarse por tres años al tipo impositivo estipulado en la ley tributaria. En 2016, el impuesto sobre la renta de las sociedades se redujo a la mitad. Sin embargo, si el tipo impositivo real pagado por la empresa después de la reducción a la mitad es inferior al 10%, el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará al 10%. Al ser reconocida como una empresa de tecnología avanzada y una empresa de exportación de productos al mismo tiempo, la empresa puede optar por disfrutar de uno de los incentivos fiscales, pero no puede disfrutar de ambos al mismo tiempo. Según las regulaciones, cualquier empresa con inversión extranjera que cumpla con las condiciones anteriores debe presentar documentos de certificación emitidos por los departamentos pertinentes al solicitar incentivos fiscales, que serán revisados y aprobados por las autoridades fiscales locales.
(3) Los inversores extranjeros reinvierten directamente en China para establecer y ampliar empresas de tecnología avanzada. Los inversores extranjeros que reinviertan directamente en el establecimiento y expansión de empresas de tecnología avanzada en China pueden reembolsar íntegramente el impuesto sobre la renta corporativo pagado por su reinversión de conformidad con las regulaciones pertinentes del Consejo de Estado. La devolución de impuestos se calcula según la siguiente fórmula. Monto del reembolso de impuestos = monto de la reinversión ÷ (1 - suma de la tasa del impuesto sobre la renta corporativa real aplicable original y la tasa del impuesto sobre la renta local aplicable) × tasa del impuesto sobre la renta corporativa real original aplicable × tasa de reembolso.
Para las empresas de tecnología avanzada en las que los inversionistas extranjeros reinvierten directamente para establecer o expandirse, dentro de un año después de que se inviertan los fondos de reinversión, todos los impuestos sobre la renta pagados sobre la porción reinvertida pueden reembolsarse a las autoridades tributarias locales con base en los materiales de certificación emitidos por la revisión y departamento de confirmación. Si por algún motivo los departamentos pertinentes no reconocen la empresa invertida como empresa de tecnología avanzada dentro del período de devolución del impuesto de reinversión prescrito, las autoridades tributarias manejarán la devolución del impuesto a una tasa impositiva del 40%. La empresa invertida será reconocida como empresa de tecnología avanzada dentro de los 3 años siguientes a la fecha de producción y operación o después de que los fondos reinvertidos se pongan en uso, y la diferencia podrá reembolsarse a una tasa de devolución de impuestos de 100. Cuando los inversores extranjeros soliciten la devolución de impuestos de conformidad con las disposiciones anteriores, deberán presentar a las autoridades fiscales certificados que puedan confirmar el año al que pertenecen sus beneficios reinvertidos. Si no se pueden presentar pruebas, las autoridades fiscales pueden calcular el año de beneficios reinvertidos desde el primer año hasta los años siguientes basándose en la parte de dividendos o beneficios no distribuidos pagaderos en el libro de la empresa antes de que el inversor extranjero reinvierta, y calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades que debe reembolsarse en consecuencia.
Políticas fiscales preferenciales para empresas de software (aplicables a todas las empresas nacionales y con financiación extranjera establecidas en China)
Las empresas de software establecidas en China, independientemente de su forma de propiedad, pueden disfrutar de las siguientes preferencias fiscales políticas.
(1) Preferencias en el impuesto al valor agregado Desde el 24 de junio de 2000 hasta finales de 2010, los contribuyentes generales del IVA pagarán el IVA a una tasa legal de 17 después de vender sus productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos. Primero se cobra y luego se devuelve la carga real del IVA. Las empresas utilizan los reembolsos de impuestos para investigar y desarrollar productos de software y ampliar la reproducción, y no están sujetos a impuestos como impuesto sobre la renta empresarial. El impuesto al valor agregado generalmente se refiere a la transformación de localización del software importado (excluyendo la comparación de caracteres chinos del software importado), y luego el software vendido puede disfrutar de la política de reembolso del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones pertinentes para desarrollo propio y productos de software producidos. El método del IVA consistente en recaudar primero y luego reembolsar no es aplicable a los productos de software exportados por las propias empresas o confiados o vendidos a empresas exportadoras. Los pequeños contribuyentes que venden productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos pagan un impuesto del 6% según el método simplificado; los pequeños contribuyentes que venden software subcontratado pagan un impuesto del 4% según el método simplificado y no disfrutan de él; la política preferencial de cobrar primero y luego reembolsar.
(2) Tratamiento preferencial del impuesto sobre la renta de las sociedades Para las empresas de producción de software recientemente establecidas después del 1 de julio de 2000, el impuesto sobre la renta de las sociedades estará exento del impuesto sobre la renta de las sociedades en el primer y segundo año a partir del año de. beneficio, y del tercer año al Impuesto sobre Sociedades se reducirá a la mitad en el quinto año. Para las empresas clave de fabricación de software dentro del diseño de planificación nacional que no disfrutan de exención fiscal ese año, el impuesto sobre la renta empresarial se aplicará a una tasa reducida del 10%. Los salarios y los gastos de formación de las empresas de producción de software se pueden deducir en su totalidad al calcular la renta imponible en función del importe real incurrido. Cuando las empresas e instituciones compran software, si el costo de adquisición alcanza el estándar de activos fijos o constituye activos intangibles, se puede calcular como activos fijos o activos intangibles. Las empresas con capital nacional deben ser aprobadas por las autoridades tributarias competentes; las empresas con inversión extranjera con una inversión superior a 30 millones de dólares estadounidenses deben informar a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China para su aprobación; La inversión inferior a 30 millones de dólares debe ser aprobada por las autoridades fiscales competentes. Puede acortarse adecuadamente, con un mínimo de dos años.
(3) No es necesario emitir una carta de confirmación para las concesiones arancelarias y del impuesto al valor agregado de importación sobre equipos de uso propio requeridos por empresas de producción de software certificadas, así como tecnología (incluido el software) y accesorios. y repuestos importados con el equipo según contrato, no ocupa la inversión total. A excepción de los productos enumerados en el "Catálogo de productos importados para proyectos de inversión extranjera" y el "Catálogo de productos importados para proyectos de inversión nacional", según lo estipulado en el documento Guofa [1997] Nº 37 del Consejo de Estado, están exentos de derechos de aduana. y el impuesto al valor agregado de importación.
(4) Las empresas de desarrollo de software acuden a la Oficina de la Industria de la Información de Dalian para obtener la certificación de calificación de empresas de software y productos de software. La Oficina de Impuestos del Estado de Dalian y la Oficina de la Industria de la Información disfrutan conjuntamente de políticas preferenciales en el impuesto al valor agregado y al impuesto sobre la renta corporativa.