¿El trato preferencial de bajos impuestos para las empresas de alta tecnología incluye a los trabajadores despedidos?
¿Pueden las empresas de alta tecnología y las pequeñas empresas de bajos beneficios disfrutar de bajos beneficios fiscales al momento de liquidarse? El período de liquidación es diferente del período normal de producción y operación. Las empresas de alta tecnología y las pequeñas empresas de bajos beneficios no pueden disfrutar de tipos preferenciales del impuesto sobre la renta durante su liquidación.
¿Qué incentivos fiscales pueden disfrutar las empresas de alta tecnología? La nueva ley del impuesto sobre la renta de las sociedades que entró en vigor el 5 de junio de 438 y el 1 de octubre de 2008 estipula que la tasa del impuesto sobre la renta para las empresas nacionales y con financiación extranjera está unificada en un 25%, y el Estado proporcionará un trato preferencial a las industrias y proyectos apoyados y fomentados. por el estado. Para las empresas de alta tecnología que necesiten apoyo del Estado, se aplicará una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
Las empresas de alta tecnología que disfruten de incentivos fiscales deben cumplir las siguientes condiciones:
1. A través de investigación y desarrollo independientes, transferencias, donaciones, fusiones y adquisiciones en los últimos tres años, o a través de licencias exclusivas durante más de cinco años, posee derechos de propiedad intelectual independientes para las tecnologías centrales de sus principales productos (servicios).
2. Los productos (servicios) entran dentro del alcance de los campos de alta tecnología apoyados por el estado, a saber, tecnología de la información electrónica, tecnología biológica y médica nueva, tecnología aeroespacial, industria de servicios de alta tecnología, nuevas energías y tecnología de ahorro de energía, tecnología ambiental y de recursos, y transformación de alta tecnología de las industrias tradicionales.
3. El personal científico y tecnológico con título universitario o superior representó más del 30% del número total de empleados de la empresa ese año, entre los cuales el personal de I+D representó más del 10% del total. número de empleados de la empresa ese año.
4. Las empresas continúan realizando actividades de investigación y desarrollo para obtener nuevos conocimientos científicos y tecnológicos (excluidas las humanidades y las ciencias sociales), aplicar creativamente nuevos conocimientos científicos y tecnológicos o mejorar sustancialmente las tecnologías y productos ( servicios), y la proporción de los gastos totales de investigación y desarrollo en los últimos tres años fiscales con respecto a los ingresos totales por ventas cumple con los siguientes requisitos: la proporción de empresas con ingresos por ventas inferiores a 50 millones de yuanes en los últimos 65.438+0 años no es menos del 6% los ingresos por ventas en el último año son 50 millones de yuanes La proporción de empresas con ingresos por ventas de 200 millones a 200 millones de yuanes no es inferior al 4% la proporción de empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones; El yuan en el último año no es inferior al 3%. Entre ellos, los gastos totales de I+D incurridos por las empresas chinas no serán inferiores al 60% del total de los gastos de I+D. Si la empresa lleva registrada menos de tres años, el cálculo se basará en los años de funcionamiento reales.
5. Los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología representan más del 60% de los ingresos totales de la empresa durante el año.
Para las autoridades tributarias, los indicadores más importantes deberían ser los puntos 3 y 5 comúnmente utilizados en las inspecciones.
¿Pueden las empresas de alta tecnología de Zhongguancun disfrutar del descuento fiscal del 15%? 1. Los siguientes cuatro tipos de empresas (denominadas colectivamente empresas de alta tecnología de Zhongguancun) incluidas en las estadísticas del Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun pueden disfrutar de políticas de apoyo relevantes del país, la Municipalidad de Beijing y el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun, respectivamente.
(1) Registrarse en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun y en la base industrial de alta tecnología construida por el Comité de Gestión de Zhongguancun y los distritos y condados relevantes (en adelante, * * * * * *), y de acuerdo con las "Medidas de gestión y reconocimiento de empresas de alta tecnología" 》(Oficina Nacional de Ciencia y Tecnología [2008] No. 172) Empresas reconocidas como empresas de alta tecnología;
(2) Empresas registradas en Zhongguancun Parque Científico y Tecnológico y * * * Base de Construcción antes del 1 de abril de 2008, Calificadas como empresas de alta tecnología;
(3) Empresas registradas en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun y * * * Base de Construcción después del 1 de abril , 2008 y que cumplan con los siguientes estándares:
1. El personal científico y tecnológico con título universitario o superior representa más del 30% del número total de empleados de la empresa, entre los cuales se desempeña el personal científico y tecnológico. en la investigación y el desarrollo de productos de alta tecnología deben representar más del 10% del número total de empleados de la empresa; en empresas de alta tecnología con uso intensivo de mano de obra dedicadas a la producción o servicio de productos de alta tecnología, entre ellos, los científicos; y el personal tecnológico con título universitario o superior debe representar más del 20% del total de empleados.
2. La proporción de los gastos totales de I+D con respecto a los ingresos totales por ventas cumple los siguientes requisitos: la proporción de empresas con ingresos por ventas inferiores a 50 millones de yuanes en el año más reciente no es inferior al 5% de las ventas; los ingresos del año más reciente son de 50 millones de yuanes o menos. La proporción de empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones de yuanes no es inferior al 4% de la proporción de empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones de yuanes en el año anterior; no es inferior al 3%. Entre ellos, los gastos totales de I+D incurridos por las empresas chinas no serán inferiores al 60% del total de los gastos de I+D. Si la empresa lleva registrada menos de tres años, el cálculo se basará en los años reales de funcionamiento.
3. La suma de los ingresos por tecnología y los ingresos por ventas de productos de alta tecnología de las empresas de alta tecnología debe representar más del 60% de los ingresos totales de la empresa durante el año; -El campo tecnológico representa más del 60% de la inversión total.
(4) Empresas de servicios de alta tecnología e industrias culturales y creativas registradas en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun y en la base de construcción * * *.
2. Para las empresas de alta tecnología de Zhongguancun incluidas en el alcance estadístico, el ingreso total de la empresa en 2008 fue de más de 50 millones de yuanes, y el ingreso total alcanzó una cierta tasa de crecimiento en 2009 y recibió distrito. y subsidios financieros del condado, y se proporcionaron fondos especiales para el desarrollo de Zhongguancun. Debe haber fondos de contrapartida.
3. Apoyar a cientos de empresas piloto innovadoras para llevar a cabo trabajos piloto como construcción de plataformas tecnológicas, transformación tecnológica, I+D e industrialización, proyectos de demostración de aplicaciones, creación de estándares de patentes, gestión de marcas, operaciones internacionales, inversiones y financiación, etc., proporcionando subvenciones de hasta 2 millones de yuanes a las empresas que completen las tareas piloto.
4. Las empresas de alta tecnología de Zhongguancun en proceso de reestructuración, cotización de agencias y cotizaciones nacionales y extranjeras recibirán subsidios únicos de 200.000 yuanes, 500.000 yuanes y 2 millones de yuanes, respectivamente.
5. Incrementar el apoyo a las empresas para participar en * * adquisiciones. Apoyar a empresas más calificadas para que ingresen al catálogo de productos de innovación independiente de Beijing, organizar reuniones periódicas de emparejamiento de proyectos y promover el uso de productos innovadores independientes por parte de empresas de alta tecnología de Zhongguancun en industrias clave de medios de vida, adquisiciones y proyectos de inversión como administración municipal, transporte y seguridad pública. , educación y atención médica. Demostración, aplicación y promoción.
6. Apoyar a las empresas en la creación de normas y patentes. Continuar brindando apoyo financiero a las empresas de alta tecnología de Zhongguancun para que soliciten patentes nacionales y extranjeras y obtengan autorizaciones, tomen la iniciativa en la formulación de normas técnicas nacionales y extranjeras y emprendan trabajos de estandarización.
7. Establecer un fondo de innovación en conjunto con el parque para ampliar el alcance del apoyo a las pequeñas y medianas empresas. Establecer un mecanismo de optimización y aumentar el soporte centralizado para proyectos destacados de empresas destacadas.
8. Ampliar aún más la cobertura del Laboratorio Abierto de Zhongguancun, apoyar a las empresas para que lleven a cabo una cooperación de investigación entre la industria, la universidad y el Laboratorio Abierto de Zhongguancun y formar una red de recursos de innovación. Los laboratorios abiertos que proporcionan pruebas analíticas y servicios de investigación y desarrollo confiados a las empresas recibirán subsidios financieros.
9. Ayudar a las empresas a participar en proyectos de cooperación científica y tecnológica y planes de ciencia y tecnología de organizaciones internacionales, apoyar a empresas, tecnologías, productos y servicios para ingresar al mercado internacional, ayudar a las empresas a participar en la cooperación técnica internacional. planificar y llevar a cabo innovación colaborativa transnacional, y establecer sucursales en el extranjero. Proporcionar cierto apoyo financiero para fusiones y adquisiciones transfronterizas, participar en exposiciones internacionales y adquirir seguros de crédito a la exportación.
10. Establecer un sistema de reuniones conjuntas para "mantener el crecimiento y promover el desarrollo" en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun. A través de reuniones conjuntas, estudiamos y coordinamos los temas más importantes y supervisamos e inspeccionamos la ejecución del trabajo. Las agencias de administración de parques y bases deben, bajo el liderazgo del distrito * * y de los departamentos de estadística de distrito y condado, hacer un buen trabajo para incluir a las empresas de alta tecnología de Zhongguancun en la zona en el ámbito estadístico, la investigación industrial, el análisis de la situación económica, servicios empresariales y subsidios de fondos especiales.
¿De qué incentivos fiscales disfrutan las empresas de alta tecnología? 1. Las empresas nacionales reconocidas de alta tecnología pagan el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15 por ciento.
2. Para más de 65438 zonas económicas especiales y empresas de alta tecnología en la Nueva Área de Shanghai Pudong que necesitan apoyo estatal después del 1 de octubre de 2008, el impuesto sobre la renta empresarial estará exento del primer al segundo año, y del tercer al quinto año el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica al tipo legal del 25 por ciento anual.
3. Si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no han constituido activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán según corresponda. a las normas y se tratarán como gastos de investigación y desarrollo. Se deduce el 50% del costo si se forma un activo intangible, se amortiza al 150% del costo del activo intangible.
4. Equipos de uso propio requeridos por las empresas (incluidas las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras) para producir productos del catálogo nacional de productos de alta tecnología, así como tecnología, accesorios y repuestos importados con el país. equipo según el contrato, están exentos de aranceles. Sin embargo, los productos enumerados en el "Catálogo de bienes importados para proyectos de inversión nacional" no están exentos de exención de impuestos según el documento Guofa [1997] Nº 37.
5. Las empresas (incluidas las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras) que introduzcan tecnologías avanzadas incluidas en el catálogo nacional de productos de alta tecnología y paguen tarifas de software en el extranjero según lo estipulado en el contrato están exentas de aranceles.
6. Los gastos incurridos por las empresas en la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos aumentan año tras año. Las empresas con un aumento superior al 10% (inclusive) pueden deducir el 50% del importe real de su base imponible.
7. Las empresas de alta tecnología dedicadas al desarrollo de software, la fabricación de circuitos integrados y otros negocios, los sitios web de Internet y las empresas de capital de riesgo dedicadas a la inversión de capital de riesgo de alta tecnología deberán, dentro de los cinco años fiscales a partir de la fecha de registro, obtener la aprobación de las autoridades fiscales competentes. Después de la revisión, los gastos de publicidad se pueden deducir en función de los hechos.
8. Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%; las empresas de alta tecnología de nueva creación están exentas de ingresos corporativos; impuesto a partir del año de producción2 Año.
¿Cuándo disfrutarán las empresas de alta tecnología de incentivos fiscales? Según el "Aviso sobre la revisión y promulgación de las medidas de gestión para la certificación de empresas de alta tecnología" (Oficina Nacional de Ciencia y Tecnología [2065 438+06] Nº 32), "Artículo 10: Después de que una empresa obtenga la calificación de empresa de alta tecnología, puede disfrutar de un trato fiscal preferencial y solicitar procedimientos fiscales preferenciales ante las autoridades fiscales competentes de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 de estas Medidas”
¿Qué trato fiscal preferencial otorgan las empresas de alta tecnología? ¿Disfrutan las empresas tecnológicas? Bueno, el verdadero beneficio del Certificado Nacional de Alta Tecnología es que puedes disfrutar del 10% del impuesto sobre la renta empresarial.
En términos generales, si no tienes un certificado de alta tecnología, tu impuesto sobre la renta corporativo es del 25%. Ahora que lo tienes sólo te queda pagar el 15%, una diferencia del 10%.
¿Cómo completar el monto preferencial de baja tasa impositiva para empresas de alta tecnología?
Políticas preferenciales para empresas de alta tecnología reconocidas por el Estado
Tasas preferenciales del impuesto sobre la renta. Las empresas de alta tecnología disfrutan de una tasa preferencial del impuesto sobre la renta del 15%, lo que equivale a una reducción del 40% sobre el 25% original.
¿Por qué las empresas de alta tecnología no disfrutan de incentivos fiscales? Las industrias de alta tecnología disfrutan de incentivos fiscales.
Las políticas fiscales preferenciales del estado para las empresas de alta tecnología;
(1) Tasas preferenciales del impuesto sobre la renta. Las empresas de alta tecnología disfrutan de una tasa preferencial del impuesto sobre la renta del 15%, lo que equivale a una reducción del 40% sobre el 25% original.
(2) “Dos exenciones y tres descuentos” (cancelado). Dentro del alcance de la Zona Económica Especial de Shenzhen original, las empresas establecidas después del 5438 de junio + 1 de octubre de 2008 están exentas del impuesto sobre la renta corporativa del primer al segundo año, y se les aplica una tasa impositiva media legal del 25% a partir del tercer año. al quinto año.
(3) Vivienda del talento y subvenciones a la compra de vivienda. Las empresas de alta tecnología pueden recomendar a uno de sus talentos de alto nivel en Shenzhen para que solicite subsidios de vivienda cada dos años. El estándar de subsidio es: según el precio promedio de las viviendas comerciales en Shenzhen el año pasado, independientemente del tamaño del área, el nuevo distrito de Longhua tiene 80 W (100 % de apoyo), el distrito de Baoan es de 48 W (20 % de apoyo), el nuevo distrito de Guangming es de 55 W ( el distrito subsidia 3W por año), y otras áreas son 40W.
(4) Los ingresos por transferencias de tecnología calificadas de empresas de alta tecnología estarán exentos o reducidos del impuesto sobre la renta corporativo. En un año fiscal, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas residentes que no exceda de 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; la parte que exceda de 5 millones de yuanes estará sujeta a la mitad del impuesto sobre la renta de las sociedades.
(5) Depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas de alta tecnología. Los activos fijos a los que se les permite una depreciación acelerada incluyen: 1. Debido al progreso tecnológico, los activos fijos se actualizan y reemplazan rápidamente. 2. Los activos fijos se encuentran en un estado de fuerte vibración y alta corrosión durante todo el año; Cuando se acorte el período de depreciación, el período mínimo de depreciación no será inferior al 60% del período de depreciación especificado en el artículo 60 de este Reglamento si se adopta un método de depreciación acelerada, el método del doble saldo decreciente o la suma de los mismos; Se puede utilizar el método de los dígitos de los años.
(6) Gastos de I+D más deducciones. Si los gastos de I+D incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no se incluyen en las ganancias y pérdidas actuales, se deducirá el 50% de los gastos de I+D con base en las deducciones reales de conformidad con las regulaciones si son intangibles; Cuando se formen activos, se deducirá el 150% del costo de los activos intangibles.
¿Cuándo disfrutará una empresa de beneficios fiscales después de obtener la calificación de empresa de alta tecnología? Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Finanzas de la República Popular China sobre la revisión y emisión" (Comisión Estatal de Ciencia y Tecnología N° 32 [2016]): Artículo 9 de las "Medidas para la administración del reconocimiento de empresas de alta tecnología": "Las empresas de alta tecnología que hayan sido certificadas "Las calificaciones de empresas tecnológicas son válidas por tres años a partir de la fecha de emisión del certificado". Artículo 10: "Una vez que una empresa obtiene las calificaciones de empresa de alta tecnología, disfrutará de beneficios fiscales a partir del año en que se emita el certificado de empresa de alta tecnología y podrá seguir las disposiciones del artículo 4 de estas Medidas. Seguir procedimientos fiscales preferenciales con las autoridades competentes. autoridades fiscales.
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