Cómo fortalecer la auditoría interna de las empresasEste artículo enfatiza principalmente la importancia de fortalecer la auditoría interna de las empresas, analiza la situación actual y los defectos existentes de la auditoría interna de las empresas en mi país y propone formas de seguir fortaleciendo y mejorando la auditoría interna de las empresas. Medidas para mejorar el nivel de gestión de la empresa y sus capacidades de prevención de riesgos. Palabras clave Fortalecimiento; Auditoría Interna; Importancia Las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial" publicadas conjuntamente por el Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora Bancaria de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China señalaron señala: "Las empresas deben fortalecer el trabajo de auditoría interna y garantizar las instituciones de auditoría interna y la dotación de personal. e independencia del trabajo. La institución de auditoría interna llevará a cabo supervisión e inspección sobre la eficacia del control interno junto con la supervisión de auditoría interna. La institución de auditoría interna deberá informar las deficiencias de control interno descubiertas durante la supervisión e inspección de acuerdo con los procedimientos de auditoría interna de la empresa. Las deficiencias importantes en el control interno descubiertas deberán informarse directamente a la junta directiva, a su comité de auditoría y a la junta de supervisores; implementar este reglamento para hacer un buen trabajo en la auditoría interna corporativa, fortalecer y estandarizar el control interno corporativo y mejorar la gestión corporativa y las capacidades de prevención de riesgos. Es de gran importancia para promover el desarrollo sostenible de las empresas, mantener el orden económico del mercado socialista y. proteger los intereses sociales y públicos. 1. La importancia de fortalecer la auditoría interna corporativa (1) El fortalecimiento de la auditoría interna corporativa es una necesidad objetiva para el desarrollo económico. En la década de 1940, la escala de las empresas en los países desarrollados se expandió rápidamente, los niveles de gestión mejoraron y las responsabilidades de los administradores aumentaron, por lo que la auditoría interna moderna se incluyó en la agenda. En ese momento, la auditoría interna sólo se realizaba en el ámbito financiero, principalmente para supervisar y verificar responsabilidades financieras, con el fin de detectar errores y prevenir fraudes. Desde la década de 1960 hasta la década de 1980, debido a la intensificación de la competencia en el mercado y el surgimiento de grandes empresas multinacionales, surgieron gradualmente la auditoría operativa y la auditoría de eficiencia económica con el propósito de mejorar la eficiencia operativa y lograr objetivos de ganancias. Después de entrar en el siglo XXI, la auditoría de valor agregado surgió según lo exigían los tiempos, promoviendo principalmente el valor agregado empresarial a través de la confirmación del desempeño y la consultoría. El trabajo de auditoría en nuestro país comenzó relativamente tarde, y no fue hasta la década de 1980 que se lanzó realmente el negocio de la auditoría. Para adaptarse a la profundización del sistema económico y la reforma empresarial y al desarrollo continuo de la economía de mercado socialista, el trabajo de auditoría interna de mi país se ha desarrollado rápidamente y ha acelerado el ritmo de integración con las normas internacionales. Aunque el trabajo de auditoría interna de mi país todavía se encuentra en un nivel medio a nivel internacional, sus perspectivas de desarrollo son muy amplias. (2) El fortalecimiento de la auditoría interna corporativa es una herramienta importante para el gobierno corporativo. La práctica nacional y extranjera demuestra que si una empresa quiere seguir desarrollándose y operando eficientemente, debe contar con un fuerte mecanismo de controles y equilibrios. Como mecanismo de control del encargado en la relación principal-agente, la auditoría interna se ha convertido en un recurso valioso para el gobierno corporativo al desempeñar funciones de supervisión y evaluación. Por otro lado, podemos ver que la auditoría interna, como mecanismo indispensable de control y equilibrio, tiene importantes responsabilidades en el proceso de gobierno corporativo. El estado y el papel de la auditoría interna de una empresa en el gobierno corporativo radica principalmente en que debe aceptar la supervisión y orientación de la alta dirección de la empresa para servir mejor a la mejora del gobierno interno informar situaciones de auditoría relevantes a la alta dirección de la empresa y llevar a cabo; llevar a cabo el trabajo según sea necesario Actividades de auditoría interna pertinentes para facilitar y ayudar a la alta dirección a cumplir eficazmente sus responsabilidades de gestión fiduciaria, ayudando así a reducir costos y mejorar el desempeño de la gestión. (3) Reforzar la auditoría interna de las empresas es un medio importante para mejorar el control interno. El llamado control interno es el proceso implementado por las autoridades de gestión corporativa, incluida la junta directiva, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados, para lograr los objetivos de control. De acuerdo con los requisitos de las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial", los objetivos del control interno son: garantizar el cumplimiento legal de la operación y gestión empresarial, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada, para mejorar la eficiencia y eficacia operativa, y promover la implementación de estrategias de desarrollo empresarial. Las normas de auditoría interna de mi país tienen dos requisitos clave para la auditoría interna, a saber, el control interno y la prevención de riesgos. La auditoría interna presta más atención al control interno y al riesgo que la auditoría gubernamental y la auditoría social. En el trabajo de auditoría interna, los auditores deben prestar atención a si las responsabilidades de la empresa son claras, si la división del trabajo es clara, si el negocio específico ha sido autorizado y aprobado, si las diversas actividades económicas están registradas correctamente, si los distintos departamentos funcionales dentro la empresa desempeña sus funciones y se coordina entre sí, se ocupa de los negocios económicos de manera oportuna, descubre y corrige con prontitud diversos factores que afectan el funcionamiento normal de las actividades comerciales y de gestión, si se ha establecido un mecanismo de autodisciplina, y mientras el La empresa logra el microcontrol, si todos los departamentos y enlaces brindan retroalimentación oportuna sobre la implementación de las leyes y regulaciones, si la junta directiva o la junta de supervisores desempeña plenamente sus funciones, si los resultados de la auditoría reflejan de manera justa los resultados operativos de la empresa, etc. Por lo tanto, la auditoría interna empresarial se ha convertido en un medio importante para que las empresas fortalezcan el control interno. (4) La auditoría interna de la empresa es una garantía importante para asegurar la correcta divulgación de la información empresarial, especialmente la información contable financiera. Durante mucho tiempo, el sistema de control interno de las empresas de nuestro país ha sido débil, la autoridad de gestión ha estado fuera de control y se han producido fraudes de vez en cuando, lo que ha dado a las empresas un mayor margen para la presentación de informes financieros falsos y daños a la propiedad corporativa y nacional. . Según la "Ley de Contabilidad", la primera persona responsable de la autenticidad, exactitud e integridad de la información contable financiera de una empresa es el principal director de la empresa. Para asegurar la correcta divulgación de la información contable corporativa, los principales dirigentes de la empresa deben fortalecer el trabajo de auditoría interna. La combinación de auditorías corporativas internas, auditorías de intermediarios sociales y supervisión social puede garantizar la equidad, integridad y precisión de la divulgación de información contable corporativa y salvaguardar eficazmente los intereses del país y del público. 2. Situación actual de la auditoría interna en mi país Desde que se inició el trabajo de auditoría en la década de 1980, se ha establecido rápidamente un sistema de supervisión trinidad de auditoría gubernamental, auditoría interna y auditoría social, y el trabajo de auditoría interna ha logrado grandes avances.
Además de formular normas de auditoría interna, normas de auditoría interna específicas y otros sistemas, cada empresa ha establecido una agencia de auditoría interna y ha enriquecido su personal. Las instituciones y el personal de auditoría interna desempeñan un papel importante para garantizar la implementación de principios y políticas nacionales, mantener las leyes y regulaciones financieras y fortalecer la gestión corporativa. Sin embargo, con el desarrollo de la economía socialista de mercado de mi país, la profundización de la reforma empresarial, el progreso continuo de la economía social y la transformación continua de las organizaciones empresariales, muchos problemas en la auditoría interna de mi país han ido quedando expuestos gradualmente, convirtiéndose en obstáculos para el desarrollo de Auditoría interna empresarial moderna. Esto se refleja principalmente en los siguientes aspectos: (1) Los líderes corporativos no prestan suficiente atención a la auditoría interna corporativa. Con el desarrollo de la economía de mercado socialista y el establecimiento de sistemas empresariales modernos, la auditoría, incluida la auditoría interna, está adquiriendo cada vez más importancia y asume cada vez más responsabilidades históricas. Deberíamos colocar la auditoría interna corporativa en una posición importante y desempeñar un papel más amplio y completo en el fortalecimiento del control interno y la prevención de riesgos, pero algunos líderes corporativos no le prestan atención. No existe ningún sistema que sea adecuado para el trabajo y que cumpla su función, especialmente no existe una institución de auditoría ni auditores fuertes. El alcance del trabajo de auditoría es limitado, el trabajo es único y los métodos están atrasados, lo que hace que el trabajo de auditoría interna sea una mera formalidad e incapaz de desempeñar el papel que le corresponde. (2) La independencia de la auditoría interna de la empresa no es sólida. La independencia es la característica esencial del trabajo de auditoría interna y una garantía importante para su función. Sin embargo, en la práctica, la independencia de las auditorías no se respeta ni se garantiza. Por ejemplo, algunas instituciones de auditoría interna son administradas directamente por el gerente general, otras son administradas por la junta directiva, la junta de supervisores y el gerente general, y algunas incluso son administradas directamente por el director financiero. Esto afecta el estatus de independencia y. papel de auditoría interna y no puede evitar que la administración oculte auditorías importantes a la junta directiva. La posibilidad de que la información cause importantes peligros ocultos. (3) El alcance y las funciones de la auditoría interna de las empresas son limitados. Desde la restauración del sistema de auditoría interna en mi país en la década de 1980, debido a la reforma, la apertura y la transición económica de ese momento, la auditoría interna de las empresas chinas ha comenzado principalmente con la implementación de auditorías de contabilidad financiera, y su función es principalmente supervisión. Aunque algunas empresas han establecido las correspondientes instituciones de auditoría interna y las han equipado con el personal correspondiente, han desempeñado un cierto papel a través de "auditorías de cuentas" y han logrado ciertos resultados en el fortalecimiento de la gestión empresarial, el establecimiento de mecanismos de restricción y la mejora de los beneficios económicos de las empresas. Pero en general, la auditoría interna de las empresas chinas todavía se encuentra a un nivel más bajo que la auditoría financiera. Esto no es de extrañar, porque la mayoría de los auditores internos son contables y están familiarizados con este trabajo. (4) La calidad de los auditores internos de las empresas no es alta. El desarrollo de los auditores internos de las empresas abarca desde la auditoría financiera hasta la auditoría empresarial y la auditoría de gestión. Especialmente después de la publicación de las "Normas básicas para el control interno empresarial", se han planteado requisitos nuevos y más elevados para el trabajo de auditoría interna y la calidad del personal de auditoría interna. La mejora del estatus estratégico de la auditoría interna requiere que los auditores internos den un gran paso. Actualmente, la mayor parte del personal de auditoría interna está separado de la función financiera. Están familiarizados con el negocio contable, pero carecen de conocimientos sobre la gestión empresarial moderna, la gestión empresarial general y el control interno, así como los conocimientos y capacidades comerciales necesarios, lo que les dificulta ser competentes en el trabajo de auditoría interna. (5) Los métodos de auditoría interna están atrasados. Con el rápido desarrollo de la tecnología de la información y la aplicación generalizada de computadoras y redes, se han producido cambios revolucionarios en los métodos de gestión y operación de las empresas. Esto también requiere una auditoría interna de las empresas para mantenerse al día. la situación y lograr la modernización. En la actualidad, la mayoría de los auditores internos no dominan las tecnologías informáticas y de redes, y hay una falta de expertos en este campo. Como resultado, las auditorías internas corporativas todavía se encuentran en la etapa tradicional de prueba manual y han estado ocupadas con inspecciones y cálculos en lugar de hacerlo. trabajo de alto nivel. Seriamente inadecuado para los requisitos de la auditoría interna corporativa moderna. En tercer lugar, fortalecer y mejorar el trabajo de auditoría interna de mi país. De acuerdo con la situación actual del trabajo de auditoría de mi país y los requisitos de las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial", el autor cree que el trabajo de auditoría interna de mi país debe fortalecerse y mejorarse desde los siguientes aspectos: (1) Mejorar el conocimiento de Los líderes empresariales sobre la importancia del trabajo de auditoría interna empresarial es hacer un buen trabajo La clave para la auditoría interna corporativa. La feroz competencia en el entorno de la economía de mercado y las limitaciones de los pesos externos han hecho que los líderes empresariales se den cuenta de que la auditoría interna debe ser una parte importante de la evaluación del desempeño corporativo, si los líderes empresariales quieren obtener un desarrollo profesional estable, deben confiar en herramientas de gobernanza, incluidas las internas; Para garantizar que no haya problemas económicos importantes en la gestión corporativa, esto ayudará a los líderes corporativos a mejorar su comprensión de la auditoría interna corporativa, comprender correctamente, posicionar con precisión, organizar conscientemente y fortalecer el liderazgo de la auditoría interna, y confiar y dar plenamente. pleno juego del papel de la auditoría interna corporativa. (2) Fortalecer la independencia de la auditoría interna La independencia de la auditoría interna es el alma de la auditoría interna. Para mejorar la independencia de la auditoría interna, desde la perspectiva de la gestión organizacional, las empresas deben llevar a cabo el trabajo bajo la organización y orientación de la junta directiva y su comité de auditoría, eliminar interferencias innecesarias y realizar el trabajo de auditoría interna de acuerdo con los requisitos de leyes y reglamentos. De lo contrario, el trabajo de auditoría interna no podrá llevarse a cabo de forma independiente, lo que inevitablemente afectará el desarrollo del trabajo de auditoría interna y la finalización de alta calidad del trabajo de auditoría interna. La junta directiva y su comité de auditoría revisarán el estatuto de auditoría interna de la empresa, nominarán y aprobarán al director ejecutivo de la institución de auditoría interna, revisarán el plan de auditoría anual, revisarán la estructura organizacional interna y la calidad del personal, escucharán el informe y los resultados de la auditoría. del director ejecutivo de auditoría interna, e inspeccionar el estado de adopción de los resultados de la auditoría interna. La auditoría interna puede involucrar a todas las áreas de producción, operación y gestión de la empresa. Los supervisores de auditoría interna pueden asistir a la junta directiva y otras reuniones relevantes, y los auditores internos pueden asistir a reuniones comerciales relevantes para comprender la situación e inspeccionar y evaluar las actividades relevantes en cualquier momento de acuerdo con las necesidades de gobierno corporativo.