¿Cómo cumplimentar las declaraciones de impuesto soportado y de renta de bienes adquiridos por empresas de comercio exterior?

1. El monto del impuesto soportado del contribuyente general durante el período de asesoramiento debe completarse en las líneas 24 y 25 de la columna a deducir en el Anexo 2 de la declaración del IVA. El monto del impuesto soportado del reembolso del impuesto a la exportación también debe completarse. debe completarse aquí (incluido el monto del impuesto soportado del contribuyente general oficial). Impuesto soportado sobre bienes exportados). Durante el período de asesoramiento, el impuesto soportado interno de los contribuyentes generales se puede deducir en la tercera línea del Anexo 2 después de esperar los resultados de la auditoría y la comparación, mientras que el impuesto soportado de la parte de exportación no se puede incluir en la tercera línea y será directamente deducido cuando las autoridades fiscales reembolsan el impuesto Transferencia de la cuenta, pero esto hará que las cuentas sean inconsistentes con la declaración. Este es un requisito que las autoridades tributarias deben completar el formulario en esta etapa. Su objetivo principal es distinguir el impuesto soportado sobre los bienes exportados y los bienes nacionales, a fin de aclarar el impuesto soportado que debe deducirse cuando los bienes exportados se devuelven. el país.

2. Después de completar las líneas 24 y 25 del Anexo 2 del formulario de declaración, la siguiente emisión saltará a la línea 23, que es lo que usted dijo, es decir, "El certificado para esta emisión no ha sido "La auditoría se ajusta a los resultados y la solicitud de deducción falló", esto es normal. Pero no rellenes la columna "No se permiten deducciones según las leyes fiscales" porque si la rellenas pagarás más impuestos. Este requisito de las autoridades fiscales naturalmente hará que sus declaraciones de impuestos y sus cuentas sean desiguales. Sólo te piden que lo trates en tus cuentas, no en tu declaración de impuestos. Este es el resultado de la separación del trabajo entre el departamento de recaudación de impuestos y el departamento de devolución de impuestos a la exportación.

Al emitir un comprobante:

Préstamo: bienes de inventario

100

Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir

17

Préstamo: depósito bancario

117

Al comprar bienes, se debe registrar directamente como "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar ( impuesto soportado)”. Cuando estábamos saneando las deudas triangulares en el pasado, había una ley fiscal que establecía que si no se pagaba el impuesto soportado, no se podía deducir. En ese momento, el impuesto soportado se depositó por primera vez en la cuenta a deducir, pero esta regla se canceló hace mucho tiempo, por lo que no hay una cuenta de "impuesto soportado a deducir" en la cuenta. Debido a los requisitos de presentación actuales, esta columna se ha utilizado en el formulario de declaración de aduanas (columna que se deducirá en el Anexo 2). Aunque inicialmente solo se aplicaba a la deducción del impuesto soportado para los contribuyentes generales durante el período tutorial, ahora se ha extendido a todos los impuestos soportados por los bienes exportados por los contribuyentes generales.

Confirmación de comprobantes de ingresos y costos de inventario

Débito: otras cuentas por cobrar.

13

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (reembolso de impuesto a la exportación)

13

(¿Cuál es el valor -¿Impuesto agregado? Diario de columna, hay devolución de impuestos de exportación en el lado del crédito. Cuando el departamento de devolución de impuestos de exportación confirma la devolución de impuestos, se realiza el asiento correspondiente)

Débito: Costo comercial principal

.

IV

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)

Cuatro

Los dos últimos conceptos solo pueden reflejarse en la cuenta, no en el formulario de declaración reflejado en. El saldo de la cuenta de impuestos adeudados no coincide con el saldo final de la declaración, por lo que está confundido. Como se mencionó anteriormente, no complete la columna "No se permiten deducciones según las leyes fiscales" porque esta línea se reflejará en la línea 14 del formulario principal de la declaración de aduanas. El impuesto soportado sobre todos sus bienes exportados no se refleja en. Línea 12 del formulario principal de la columna de declaración de aduanas, ¿qué pasa con la transferencia? Si lo completa, pagará más impuestos.

3. Al completar los ingresos de exportación en el formulario de declaración de aduanas, las empresas industriales deben completar el volumen de ventas de bienes de exportación con exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos en la línea 7 del formulario principal de aduanas. formulario de declaración, y las empresas de comercio exterior deben completar el volumen de ventas de bienes libres de impuestos en la línea 8 del formulario principal del formulario de declaración en aduana Monto (requerido por las autoridades fiscales). Personalmente, creo que la línea 7 debería llenarse con los ingresos por exportaciones de las industrias industriales y comerciales, porque las empresas industriales disfrutan del método de "exención, compensación y reembolso", y las empresas de comercio exterior disfrutan del método de "exención, compensación y reembolso". Ambos son ingresos por exportaciones, pero las políticas son diferentes. Al cumplimentar el formulario de declaración, es fácil distinguir entre empresa e industria sin problemas. Sin embargo, la octava línea del formulario principal completado por las empresas de comercio exterior es diferente, porque la octava línea refleja "ventas de bienes libres de impuestos", que se refiere a bienes y servicios que disfrutan de exenciones fiscales. que una exención de exportación. Las ventas de productos libres de impuestos deben revisarse antes de la declaración, y las ventas de exportación solo deben presentarse ante el departamento de devolución de impuestos a la exportación después de la exportación.

Soy de Beijing. Los requisitos básicos para la declaración del IVA son los mismos, pero los sistemas de revisión y presentación antes de impuestos pueden ser diferentes.