¿Cómo cumplimentar el formulario de declaración de IVA para empresas de comercio exterior?

1. Los datos de la columna 12 del “Monto del Impuesto Soportado” de la tabla principal deben completarse con el monto del impuesto soportado declarado y deducido por el contribuyente en el período actual. En circunstancias normales, estos datos deben ser consistentes con la cifra de débito actual en la columna "Importe del impuesto soportado" de la cuenta de detalle "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar".

2. En la columna “Transferencia del impuesto soportado hacia afuera” en el punto 14 de la tabla principal, complete el monto total del impuesto soportado que ha sido deducido por el contribuyente pero que debe transferirse hacia afuera de acuerdo con las leyes tributarias. Estos datos deben ser consistentes con el número de ocurrencia en la columna "Transferencia de impuestos soportados hacia afuera" en el lado del crédito de la cuenta de detalle "Impuestos a pagar - IVA a pagar". ? Si el negocio es de ventas nacionales, los ingresos obtenidos se pueden deducir como impuesto soportado. Si el negocio es de exportación, es necesario transferirlo al exterior.

Tres. Complete el Apéndice 2

1, Productos nacionales

(1) Las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por empresas de comercio exterior para la compra de bienes nacionales deberán certificarse dentro del período especificado y deberán presentarse en el mes de la certificación los datos para reclamar las deducciones se completan en la segunda columna de los datos adjuntos de la declaración de IVA (Tabla 2) se obtienen las facturas de IVA controladas por impuestos no antifalsificación y otros certificados de deducción de impuestos; se recauda dentro del período especificado y la diferencia se completa en las columnas de IVA 5 a 8 del cuadro de declaración de impuestos (Tabla 2).

(2) En la columna 35 "Todas las facturas especiales de IVA de control fiscal antifalsificación certificadas en este período", cumplimentar las facturas especiales de IVA de control fiscal antifalsificación y las facturas unificadas de venta de vehículos de motor certificadas en este período . Esto incluye aceptar algunos servicios modernos de la industria de servicios proporcionados por contribuyentes piloto, y las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas no incluyen facturas especiales del impuesto al valor agregado por servicios de transporte de mercancías brindados por contribuyentes piloto.

2. Exportación de mercancías

(1) Las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por empresas de comercio exterior para la compra de mercancías importadas y exportadas deberán ser certificadas dentro del período especificado y la deducción. se declarará en el mes de la certificación los datos deducidos se completan en la segunda columna de los datos adjuntos de la declaración de IVA (Tabla 2) se recogen las facturas de IVA controladas por impuestos no antifalsificación obtenidas y otros certificados de deducción de impuestos; dentro del período especificado, y la diferencia se completa en la declaración de IVA Tabla de información del apéndice (Tabla 2), columnas 5-8. Al mismo tiempo

(2) Complete el monto del impuesto soportado de las facturas especiales con IVA mencionadas anteriormente, facturas especiales con IVA no antifalsificación y otros comprobantes de deducción de impuestos en las columnas 13 y 14 para la transferencia soportada. .

(3) En la columna 35 "Todas las facturas especiales de IVA de control fiscal antifalsificación certificadas en este período", complete las facturas especiales de IVA de control fiscal antifalsificación certificadas en este período y las ventas unificadas de vehículos de motor facturas. Esto incluye aceptar algunos servicios modernos de la industria de servicios proporcionados por contribuyentes piloto, y las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas no incluyen facturas especiales del impuesto al valor agregado por servicios de transporte de mercancías brindados por contribuyentes piloto.

Para las empresas con sistemas financieros imperfectos, existen algunos problemas en cuanto a si el impuesto soportado correspondiente a los bienes exportados se transferirá de manera oportuna cuando se realicen negocios de exportación.

Si una empresa no transfiere a tiempo o no transfiere el impuesto soportado correspondiente a los bienes de exportación al declarar las devoluciones del impuesto a la exportación, y deduce el impuesto soportado correspondiente a los bienes de exportación cuando se realizan ventas internas, causará " una situación." "Doble uso de facturas" (después de que las empresas de comercio exterior compran bienes y obtienen facturas especiales del impuesto al valor agregado,

hay situaciones en las que declaran tanto las deducciones del impuesto soportado como las devoluciones del impuesto a la exportación), que también viola el Anuncio de la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" de las "Medidas administrativas para el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios Exportados" (Anuncio No. 24 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China, 2012) El artículo 8, párrafo 1, estipula que "el valor agregado obtenido por las empresas exportadoras y otras unidades mediante la compra de bienes y servicios de exportación". Las facturas de impuestos especiales deben estar certificadas, y las facturas de impuestos especiales sobre el valor agregado con el impuesto soportado deducido deben no se proporcionará al solicitar la devolución de impuestos (exención).

Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la revisión de los métodos de declaración de impuestos para los contribuyentes generales del IVA