Fórmula de cálculo del impuesto compuesto del IVA

Existe una fórmula de cálculo correspondiente para el cálculo del IVA, que está relacionada con el pago específico del IVA. Entonces, ¿cómo se calcula el IVA? ¿Cuáles son los requisitos legales para las declaraciones de IVA?

1. Cómo calcular el impuesto al valor agregado

Fórmula básica: IVA a pagar para el período actual = impuesto repercutido para el período actual - impuesto soportado para el período actual.

Fórmula completa: Impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = impuesto repercutido - (impuesto soportado - transferencia de insumos hacia afuera) - exención de impuestos + tributación simple.

Dos. Disposiciones legales para las declaraciones de IVA

La "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" tiene las siguientes disposiciones para las declaraciones de impuestos:

(1) Los contribuyentes deben cumplir con las disposiciones de leyes y reglamentos administrativos O las autoridades tributarias presentarán declaraciones de impuestos veraces de acuerdo con el plazo y el contenido de la declaración de impuestos determinados por las leyes y reglamentos administrativos, y presentarán declaraciones de impuestos, estados de contabilidad financiera y otra información fiscal requerida por las autoridades tributarias con base en las necesidades reales. . Los agentes retenedores deberán presentar verazmente los informes de retenciones y remesas de impuestos y los informes de recaudación y remesas de impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos o en los plazos y contenidos de las declaraciones de las autoridades fiscales que determinen las autoridades fiscales de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos. Otra información relevante que deba presentarse.

(2) Los contribuyentes y agentes de retención pueden acudir directamente a las autoridades tributarias para presentar declaraciones de impuestos o presentar informes de retención y pago de impuestos, o informes de recaudación y pago de impuestos de acuerdo con las regulaciones. por telegrama u otros medios.

(3) Si un contribuyente o agente de retención no presenta una declaración de impuestos o no presenta un formulario de informe de impuestos para la retención y el reembolso o la recaudación y el reembolso de impuestos a tiempo, la declaración de impuestos puede posponerse con la aprobación de la autoridad fiscal. Si se aprueba una extensión para manejar las declaraciones y presentaciones requeridas, el impuesto se pagará por adelantado dentro del período de pago del impuesto con base en el impuesto real pagado en el período anterior o el monto del impuesto aprobado por la autoridad fiscal, y la liquidación del impuesto se llevará a cabo. dentro de la extensión aprobada.

De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China":

(1) Empresas, sucursales establecidas por empresas en otros lugares o en otros lugares para se dedican a la producción y operación, los hogares industriales y comerciales individuales y las Instituciones dedicadas a la producción y operaciones comerciales (en adelante denominados colectivamente contribuyentes dedicados a la producción y operaciones comerciales) deberán, dentro de los 30 días a partir de la fecha de recepción de la licencia comercial, solicitar a la autoridades fiscales para el registro fiscal con los certificados pertinentes. Las autoridades tributarias deberán revisar y expedir los certificados de registro tributario dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción de la declaración.

(2) Si un contribuyente que se dedica a operaciones productivas o comerciales tiene algún cambio en el contenido del registro tributario, deberá hacerlo dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que el departamento administrativo de industria y comercio tramite el cambio. del registro o antes de solicitar al departamento administrativo de industria y comercio la baja, solicitar a las autoridades fiscales el cambio o cancelación del registro fiscal con los certificados pertinentes.

(3) Los contribuyentes que participan en operaciones de producción y negocios deberán, de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, poseer certificados de registro fiscal, abrir cuentas básicas y otras cuentas de depósito en bancos u otras instituciones financieras, y declarar todas las declaraciones de impuestos. a la cuenta de las autoridades fiscales.

(4) Los contribuyentes deberán utilizar certificados de registro fiscal de acuerdo con las regulaciones del departamento de impuestos del Consejo de Estado. Los certificados de registro fiscal no podrán prestarse, alterarse, dañarse, comercializarse ni falsificarse.

La base de la responsabilidad legal por violar las normas de declaración de impuestos es la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China".

(1) Si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos dentro del plazo prescrito, o el agente o agente retenedor no presenta un formulario de informe de retención de impuestos a las autoridades tributarias estatales dentro del plazo prescrito, el Estado deberá: Si las autoridades tributarias ordenan correcciones dentro de un plazo, se podrá imponer una multa de no más de 2.000 yuanes, si no se realizan correcciones dentro del plazo, una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes; podrá imponerse.

(2) Si un contribuyente general no declara y calcula el impuesto soportado, el impuesto repercutido y el impuesto a pagar de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior, se revocará su derecho a deducir el impuesto soportado y a utilizar facturas especiales. dentro de un período determinado, y se cancelará su derecho a utilizar facturas especiales. El impuesto al valor agregado pagado se calcula en función del volumen de ventas y el monto del impuesto prescrito.

3. La diferencia entre facturas especiales y facturas ordinarias

1. Los requisitos de impresión de las facturas son diferentes: Según el artículo 22 de la nueva ley de recaudación y administración de impuestos, el valor especial- las facturas de impuestos adicionales serán emitidas por el Consejo Estatal de Impuestos. Son impresas por empresas designadas por los departamentos competentes; otras facturas son impresas por empresas designadas por la Oficina Estatal de Impuestos y las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes de la misma; Gobierno Central de acuerdo con la normativa de los departamentos competentes del Consejo de Estado. No se imprimirá ninguna factura sin la designación de la autoridad fiscal especificada en el párrafo anterior.

2. Diferentes entidades utilizan facturas: las facturas especiales de IVA solo pueden ser compradas y utilizadas por los contribuyentes generales del IVA, y los contribuyentes de pequeña escala deben utilizarlas.

3. El contenido de la factura es diferente: la factura especial con IVA incluye el número de registro fiscal del contribuyente, el importe sin IVA, el tipo impositivo aplicable, el IVA a pagar, etc. Además del contenido de las facturas ordinarias como el nombre del comprador, el vendedor, los bienes o servicios, la cantidad y unidad de medida de los bienes o servicios, el precio y precio unitario, la unidad de facturación, el beneficiario y el fecha de facturación.

4. Las funciones de las facturas son diferentes: la factura especial con IVA no es sólo un comprobante de pago por parte del comprador y del vendedor, sino también un comprobante para que el comprador deduzca el IVA además del flete agrícola; y los productos secundarios y los materiales de desecho que se deducen de acuerdo con la tasa impositiva legal, las facturas ordinarias no se pueden deducir.