¿Cuál es el alcance del IVA?
1. Bienes vendidos o importados
Los bienes aquí se refieren principalmente a bienes muebles corporales. Por supuesto, también se incluyen el gas, la electricidad y la calefacción. Cuando vendemos bienes, la transferencia es por título, no por derechos de uso. Esto todavía necesita atención.
El tipo de IVA para las ventas o importaciones de bienes es del 13% o 9%.
2. Venta de servicios laborales
Los servicios laborales se refieren a servicios de reparación, reparación y procesamiento. El tipo de IVA para los servicios de venta es del 13%.
No sólo la venta de bienes requiere IVA, sino que la prestación de servicios pagos también requiere IVA. Por supuesto, el procesamiento aquí se refiere al procesamiento por encargo, mientras que la reparación tiene como objetivo principal restaurar las funciones originales de los bienes inoperables; Como el mantenimiento del coche.
3. Servicios de venta
Los servicios incluyen servicios de transporte, servicios de construcción y servicios de vivienda. Las tasas de IVA involucradas en la venta de servicios son del 13%, 9% y 6%.
El alcance de los servicios de ventas es relativamente amplio. Los servicios de venta provienen principalmente de la “reforma del IVA”. Estos servicios de venta que originalmente estaban sujetos al impuesto comercial comenzarán a pagar el impuesto al valor agregado después de la política de “impuesto comercial al valor agregado”.
4. Venta de activos intangibles
La venta de activos intangibles se refiere a la actividad económica de transferir el derecho de uso o propiedad de activos intangibles. Nuestros activos intangibles comunes son marcas comerciales, tecnología y otros activos intangibles beneficiosos. En concreto, otros activos intangibles beneficiosos incluyen derechos de franquicia, derechos de distribución, derechos de imagen y derechos de denominación.
El tipo impositivo sobre la venta de activos intangibles es del 6% o del 9%.
5. Vender bienes inmuebles
Los bienes inmuebles se refieren a la propiedad de bienes inmuebles. Los bienes inmuebles comunes incluyen edificios, edificios, etc. Por ejemplo, la propiedad que compramos también tiene que pagar el impuesto al valor agregado.
Además, cuando los derechos de uso del suelo se transmiten junto con la edificación, también se debe pagar el impuesto sobre el valor añadido como “venta de inmueble”. En la venta de bienes inmuebles, el tipo de IVA aplicable es del 9%.
¿Cuál es el proceso de certificación y deducción de facturas especiales del impuesto al valor agregado?
1. Después de obtener la factura soportada especial con IVA, debe certificarse dentro de los 180 días. La factura soportada certificada se puede deducir. Ahora toda la autenticación se realiza en línea. Vaya al sitio web del IRS y descargue un software de certificación en línea. Su IRS le dará una clave para instalar, luego escaneará la factura y la enviará al IRS a través del escáner, y recibirá una respuesta certificada en un momento.
2. Sólo se podrá deducir el impuesto soportado de facturas certificadas. Además, la deducción de facturas sin IVA, como las facturas de transporte (deducción del 7%), y la deducción de facturas con IVA de importación aduanera no se pueden autenticar directamente en línea y es necesario recopilar datos. El método de recopilación de datos también consiste en incorporar un software de recopilación de datos tributarios generales en el sitio web del IRS y utilizar una unidad flash USB para copiar los datos y llevarlos al IRS para su deducción al presentar la declaración de impuestos.
3. El proceso de declaración de impuestos ahora generalmente se presenta en línea. Sin embargo, los materiales de presentación de impuestos deben enviarse a la oficina de impuestos: (1) Generalmente, la presentación de impuestos comienza al comienzo de cada mes (1 ~ 10). Ahora, la máquina de control fiscal emite facturas. Simplemente inserte la Tarjeta Golden Tax en la computadora conectada a la máquina de control de impuestos, abra el software de facturación y haga clic en Copia de control de impuestos. (2) Imprima la lista de impuestos soportados y facturas de ventas: cuando se pase la certificación, imprima el impuesto soportado e imprima la lista de facturas de ventas de la máquina de control de impuestos. (3) Complete varios informes de acuerdo con la lista impresa y también tenga informes contables para el mes del informe.
¿Cuáles son las normas especiales sobre el alcance del IVA?
1. Partidas tributarias
(1) Artículos confiscados
Si los bienes confiscados son obtenidos por la unidad de negocio mediante subasta y vendidos externamente, impuesto al valor agregado. debe cobrarse con normalidad. Los bienes confiscados que deben ser vendidos por unidades designadas también están sujetos al IVA.
(2) Tarifa de reembolso
La tarifa de reembolso cobrada por el contribuyente al reembolsar el cheque debe facturarse de acuerdo con "otras industrias de servicios modernas" y se cobrará el IVA.
(3) Ingresos por subsidios fiscales
Los ingresos por subsidios fiscales obtenidos por una empresa están directamente relacionados con el comportamiento de ventas de la empresa y deben gravarse con el impuesto al valor agregado. Sin embargo, cabe señalar que si la subvención financiera recibida por la empresa no tiene nada que ver con el comportamiento de ventas de la empresa, no está obligada a pagar el IVA.
2. Partidas no sujetas a impuestos
(1) Intereses de depósito
Por supuesto, los intereses de depósito no solo no pagan IVA, sino que también están libres de impuestos. . Sin embargo, las normas del IVA y del impuesto personal son diferentes. En el caso del impuesto sobre el valor añadido, no se cobran intereses sobre los depósitos, mientras que en el caso del impuesto sobre las personas físicas, las partidas imponibles sólo están exentas del impuesto en el último período.
(2) Compensación del seguro
Cuando recibimos una compensación del seguro, no necesitamos pagar el IVA.
(3) Fondos especiales de mantenimiento residencial
Cuando compramos un inmueble, los fondos especiales de mantenimiento residencial que pagamos no necesitan pagar IVA.
Base Legal
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado
Artículo 2 Tasa del Impuesto al Valor Agregado:
(1) Además de lo dispuesto en este artículo Salvo disposición en contrario en los puntos 2, 4 y 5, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados es del 17%.
(2) Los contribuyentes que vendan servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 11% :
1. Granos, aceite vegetal comestible, sal comestible y otros productos agrícolas;
2. Agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, dimetil éter, biogás, productos del carbón;
3. Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas;
4. maquinaria agrícola, películas plásticas;
5. Otros productos especificados por el Consejo de Estado.
(3) Salvo disposición en contrario en los numerales 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es del 6%.
(4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero.
El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.