Cómo fortalecer la recaudación y administración del impuesto a la renta corporativa
(1) Insistir en garantizar la implementación de políticas del impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con la ley.
La nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas es una ley aprobada por el Congreso Nacional del Pueblo. El Reglamento de Implementación de la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas es un reglamento administrativo formulado por el Consejo de Estado. El nivel legal es alto y presenta. requisitos más estrictos para la aplicación de la nueva ley. Debemos implementar la idea de tributar conforme a la ley en la implementación de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas con una actitud seria, estándares estrictos y medidas estrictas. Primero, implementar integralmente la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China y sus reglamentos de implementación, implementar concienzudamente diversas políticas de impuesto sobre la renta de las empresas, mejorar aún más la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas y los sistemas y medios contra la evasión fiscal, y aumentar gradualmente los ingresos de la empresa. tasa de recaudación de impuestos y cumplimiento tributario. Implementaremos exhaustivamente el Esquema para la promoción integral de la administración conforme a la ley del Consejo de Estado, implementaremos la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas en estricta conformidad con la autoridad y los procedimientos legales, y aplicaremos la ley de manera estricta, justa y civilizada. Está estrictamente prohibido formular o modificar políticas y regulaciones que no sean consistentes con la nueva ley del impuesto sobre la renta corporativa sin autorización, y resistir conscientemente acciones que interfieran con la aplicación de la ley del impuesto sobre la renta corporativa. El segundo es limpiar integralmente las políticas existentes en materia de impuesto sobre la renta de las sociedades. Si no cumplen con las disposiciones unificadas de la nueva ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, dejarán de aplicarse a partir del 5 de junio de 38 + 1 de octubre de 2008. Es necesario establecer gradualmente un sistema de impuesto sobre la renta empresarial fácil de operar para proporcionar garantías institucionales para una administración conforme a la ley. El tercero es fortalecer la supervisión de la aplicación de la ley tributaria, promover aún más el sistema de responsabilidad de la aplicación de la ley tributaria, fortalecer las inspecciones de aplicación de la ley del impuesto sobre la renta, aumentar la investigación de errores de aplicación de la ley y estandarizar integralmente los comportamientos de aplicación de la ley tributaria.
(2) Seguir mejorando el sistema de evaluación de responsabilidades para los puestos de gestión del Impuesto sobre Sociedades.
Mejorar el sistema de gestión y evaluación del impuesto sobre la renta de las empresas y formar un mecanismo de trabajo con una división clara del trabajo, orientación sólida, gestión in situ, coordinación de arriba hacia abajo y recompensas y castigos claros. Es necesario promover el mecanismo de coordinación de los vínculos fiscales nacionales y locales, la colaboración departamental y la cooperación internacional, intensificar la inspección y la represión de la evasión del impuesto sobre la renta de las empresas y promover la lucha contra la evasión fiscal y otros trabajos. Es necesario conceder gran importancia al papel activo de los intermediarios en el fortalecimiento de la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas y la lucha contra la evasión fiscal, fortalecer la supervisión y gestión de los organismos intermediarios y utilizar los organismos intermediarios y otras fuerzas sociales para mejorar la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas y la lucha contra la misma. -Niveles de elusión fiscal.
(3) Acelerar la construcción de informatización del impuesto sobre la renta de las sociedades y mejorar el contenido científico y tecnológico.
De acuerdo con los requisitos generales de la tercera fase del Proyecto Impuesto Dorado, fortalecer la construcción de informatización del impuesto sobre la renta corporativo y proporcionar una sólida garantía de informatización. Primero, acelerar la construcción de funciones de aplicación especiales que satisfagan las necesidades de la gestión del impuesto sobre la renta empresarial, mejorar el sistema integral de información de gestión, fortalecer el seguimiento de la fuente del impuesto sobre la renta empresarial, la aprobación, la gestión del libro mayor, la evaluación de impuestos, el análisis de previsión de ingresos, la consulta estadística y otros módulos. funciones e implementar una gestión integral de la información del Impuesto sobre Sociedades. El segundo es promover la aplicación de la plataforma de intercambio de información tributaria resumida. Aclarar las responsabilidades de intercambio de información entre la casa matriz y las autoridades tributarias competentes, y estandarizar el contenido, formato y límite de tiempo del intercambio de información. Cada oficina provincial empaquetará y cargará toda la información de la oficina central bajo su jurisdicción a la Administración Estatal de Impuestos de acuerdo con las regulaciones, y la Administración Estatal de Impuestos la distribuirá a las autoridades fiscales pertinentes para realizar el intercambio instantáneo y * * intercambio de información entre las autoridades tributarias a cargo de la casa matriz. El tercero es desarrollar software de recopilación de información básica, como declaraciones anuales del impuesto sobre la renta corporativa y sus apéndices, estados contables financieros corporativos, y acelerar la formulación de estándares comerciales, tecnológicos y de datos relevantes.
(4) Fortalecer la construcción del equipo de impuesto a la renta corporativo.
Las autoridades tributarias de todos los niveles deben fortalecer eficazmente la gestión del impuesto sobre la renta empresarial y la construcción de equipos de talento contra la evasión fiscal para brindar garantía para la construcción de equipos de talento. En primer lugar, asignar racionalmente los recursos humanos. El segundo es formar profesionales prácticos en diferentes niveles y de diferentes maneras. En la actualidad y en el futuro, la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas debe implementar plenamente una gestión profesional con la premisa de seguir adhiriéndose a una gestión científica y refinada. La gestión profesional se basa en la situación real de los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial y las diferentes características de la gestión, estableciendo un equipo profesional de gestión del impuesto sobre la renta empresarial de alta calidad, aprovechando al máximo sus habilidades profesionales en el impuesto sobre la renta empresarial y explorando la implementación de la industria. Gestión y gestión de escala. La gestión de clasificados clave logra el propósito de aumentar la intensidad de la gestión y fortalecer la profundidad de la gestión. El tercero es mantener la vitalidad y estabilidad del equipo de talentos.
(5) Implementar gestión clasificada según el estado de la fuente tributaria.
La gestión categorizada es el método básico de gestión del Impuesto sobre Sociedades. El objetivo es clasificar científicamente las características de diferentes industrias, diferentes escalas, diferentes tipos de empresas y diferentes asuntos de las empresas, asignar racionalmente las fuerzas de recaudación y gestión, adoptar diferentes métodos de gestión, fortalecer la gestión de los eslabones débiles y reflejar los requisitos de los profesionales. gestión.
La gestión industrial segmentada requiere que las autoridades tributarias locales tengan una comprensión detallada de la distribución industrial de las empresas en la región y adopten diferentes medidas de gestión del impuesto sobre la renta corporativa basadas en las diferentes características de las operaciones de producción y la contabilidad financiera en diferentes industrias. La gestión de escala requiere que las autoridades tributarias locales asignen científicamente poderes de gestión del impuesto sobre la renta de las empresas, implementen una gestión jerárquica de las grandes empresas y las pequeñas y medianas empresas, y se centren en las grandes empresas. Al mismo tiempo, considerando que las grandes empresas, especialmente las muy grandes, a menudo operan en diferentes regiones, es difícil para las autoridades tributarias de base organizar e implementar evaluaciones tributarias interregionales e inspecciones tributarias diarias. Las responsabilidades de gestión de las autoridades tributarias a nivel provincial. y se deben explorar los niveles municipales para las grandes empresas que operan en todas las regiones. La gestión por industria y la gestión por escala están interrelacionadas y deben aplicarse de manera integral según las condiciones locales.
Las empresas contribuyentes, las instituciones públicas, los grupos sociales, las unidades privadas no empresariales, las empresas de reducción y exención de impuestos y las empresas de declaración anormal son diferentes de las empresas ordinarias. Por lo tanto, en términos de gestión, no sólo las autoridades tributarias deben prestar suficiente atención, sino también formular las medidas de gestión correspondientes de acuerdo con las características de las diferentes empresas para evitar lagunas en la gestión.
Cuestiones como fusiones corporativas, escisiones, reorganizaciones, transferencias de capital, reestructuraciones de deuda, evaluaciones de activos y aceptación de donaciones de activos no monetarios son generalmente complejas e inciertas, lo que dificulta la gestión fiscal. Es necesario implementar un sistema de declaración anticipada por parte de las empresas y de seguimiento y gestión por parte de las autoridades fiscales, y realizar una gestión eficaz.
El objeto de la administración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de No Residentes son las actividades económicas transfronterizas de residentes, empresas u otras organizaciones económicas en el extranjero y los ingresos generados por las mismas. Las fuentes tributarias tienen las características de alta liquidez y alto ocultamiento, los ingresos tributarios se pierden fácilmente y la recaudación y gestión de impuestos son difíciles. En la mayoría de los países, está clasificada como un área de alto riesgo para la administración tributaria. Por lo tanto, es necesario establecer y mejorar el mecanismo de seguimiento diario de las fuentes del impuesto sobre la renta de empresas no residentes, comprender sus patrones de flujo, centrarse en fortalecer la gestión fiscal de las oficinas de representación residentes de empresas extranjeras, la gestión de las retenciones del impuesto sobre la renta y la gestión fiscal de empresas no residentes que contratan proyectos y prestan servicios, para evitar el riesgo de pérdida de fuentes tributarias.
(6) Optimizar los servicios de pago del Impuesto sobre Sociedades.
Optimizar los servicios es un requisito básico para la gestión del Impuesto sobre Sociedades. El objetivo es resaltar las características del servicio e innovar medidas de servicio para lograr verdaderamente el efecto de reducir los costos fiscales y mejorar el cumplimiento tributario.
Basándonos en las características de las políticas de impuesto sobre la renta corporativa que son complejas, involucran muchos vínculos, son difíciles de gestionar y tienen fuentes tributarias internacionales, debemos integrar estrechamente las condiciones reales de las empresas locales y tomar medidas específicas para Fortalecer y mejorar todos los aspectos de la gestión del Impuesto sobre Sociedades. Es necesario aumentar la publicidad y orientación de las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para ayudar a las empresas a comprender correctamente las diversas políticas y políticas preferenciales; es necesario simplificar los procedimientos de aprobación de exenciones fiscales, pérdidas de propiedad y otros asuntos en estricta conformidad con las regulaciones para mejorar la eficiencia; es necesario implementar declaraciones electrónicas para mejorar la eficiencia de las finanzas corporativas en la recopilación de información, se deben fortalecer los intercambios y la cooperación tributaria internacional para brindar asistencia más oportuna, más precisa y más efectiva a los contribuyentes multinacionales.
(7) Verificar aún más la base imponible y fortalecer la gestión de la fuente tributaria.
La determinación de la base imponible es la tarea central de la gestión del Impuesto sobre Sociedades. El objetivo es fortalecer la gestión de ingresos, partidas de deducción, transacciones relacionadas y liquidación de empresas sobre la base de la consolidación de la gestión de fuentes tributarias para garantizar la autenticidad, integridad y precisión de la base del impuesto sobre la renta de las empresas.
La gestión de la fuente tributaria es la base para determinar la base imponible. Es necesario comprender los vínculos entre el registro de empresas, la identificación de los contribuyentes, las cuestiones importantes relacionadas con los impuestos, la gestión de las fuentes tributarias clave y la gestión de las fuentes tributarias transnacionales, guiar a las empresas para que establezcan y mejoren los sistemas de contabilidad financiera y presentar requisitos de gestión. La gestión de ingresos y la gestión de elementos de deducción son dos vínculos clave para determinar la base imponible. Es necesario mejorar los principios y estándares de reconocimiento de diferentes partidas de ingresos, utilizar facturas y otros comprobantes como punto de partida y utilizar el sistema integral de información de gestión y recaudación de impuestos para fortalecer la gestión de ingresos. Al estandarizar el contenido de la recaudación de costos empresariales, el alcance y los estándares de las deducciones por industria, verificar estrictamente los comprobantes basados en las deducciones, fortalecer la revisión de las deducciones de gastos, implementar la gestión del libro mayor de ingresos y deducciones plurianuales y estandarizar la gestión de Deducciones por pérdidas patrimoniales, fortaleceremos la gestión de deducciones antes de impuestos.
La gestión de operaciones relacionadas y la gestión de liquidaciones son aspectos que no pueden ignorarse a la hora de determinar la base imponible. Especialmente cuando existen muchas políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta de las empresas y grandes diferencias en las cargas tributarias, es aún más importante fortalecer la gestión de las transacciones con partes relacionadas. Las autoridades tributarias deben fortalecer la gestión de transacciones con partes relacionadas ampliando la información sobre transacciones con partes relacionadas, mejorando los libros mayores de transacciones con partes relacionadas, fortaleciendo la revisión de transacciones con partes relacionadas y estableciendo un sistema de inspección conjunto. La liquidación es el último paso en la gestión del Impuesto sobre Sociedades antes de la cancelación. La gestión de liquidaciones debe fortalecerse captando rápidamente la información sobre liquidaciones corporativas, estandarizando las declaraciones de liquidación del impuesto sobre la renta corporativa y fortaleciendo la gestión de seguimiento de las liquidaciones.
(8) Mejorar el trabajo de liquidación y mejorar la calidad de las declaraciones.
La liquidación definitiva es un eslabón clave en la gestión del Impuesto sobre Sociedades. El objetivo es gestionar todo el proceso de declaración de pago anticipado y liquidación final para garantizar la exactitud de las declaraciones del impuesto sobre la renta empresarial y la puntualidad de los pagos de impuestos.
El pago anticipado con carácter mensual o trimestral y la liquidación definitiva al final del año son características significativas de la gestión del Impuesto sobre Sociedades. El pago anticipado de impuestos es la base para la liquidación final después de final de año. Las especificaciones precisas del pago anticipado ayudan a garantizar la calidad de la liquidación final. La clave para el pago por adelantado es determinar el período y el método del pago por adelantado en función de la operación real y la contabilidad financiera de la empresa, instar el pago con prontitud y mejorar la precisión de la declaración de pago por adelantado y la tasa de almacenamiento. La clave para gestionar todo el proceso de liquidación de finalización es comprender tres vínculos. El primero es hacer un buen trabajo en la aprobación de reducciones y exenciones de impuestos, pérdidas de propiedad y publicidad y orientación de políticas antes de la liquidación final; el segundo es aceptar declaraciones de impuestos anuales, centrándose en fortalecer la revisión y el control de las declaraciones y anexos del impuesto de sociedades; el tercero es recopilar estadísticas sobre el resumen de liquidaciones completadas, es necesario hacer un buen trabajo de análisis estadístico y resumen de las liquidaciones completadas. En el proceso de liquidación final y gestión de liquidación, las autoridades tributarias deben prestar atención al papel activo de los intermediarios en la mejora de la calidad de la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta de las sociedades, y revisar cuidadosamente los informes de auditoría emitidos por los intermediarios de acuerdo con las leyes y reglamentos o de forma voluntaria.
(9) Fortalecer el trabajo de evaluación y mejorar los niveles de recaudación y gestión.
El fortalecimiento de la evaluación es un potente medio para la gestión del Impuesto sobre Sociedades. El objetivo es revisar la autenticidad de las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas, descubrir dudas de manera oportuna y manejarlas en consecuencia. La clave es sentar una base sólida para la evaluación, mejorar el mecanismo de evaluación y establecer un sistema de evaluación conjunto.
Consolidar la base para la evaluación del impuesto sobre la renta empresarial es recopilar de manera integral, completa y precisa las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta empresarial, los estados de contabilidad financiera y la información fiscal de terceros, y construir un sistema de indicadores de evaluación de la industria y sus modelos de pico y evaluación.
Mejorar el mecanismo de evaluación de impuestos significa seleccionar científicamente los objetos de evaluación después de un análisis comparativo integral de diversos datos, utilizar de manera integral varios métodos de análisis comparativo para la evaluación, realizar análisis y juicios específicos sobre los puntos dudosos y situaciones anormales de la empresa, y seguir estrictamente los procedimientos de evaluación. los resultados de la evaluación; llevar a cabo el procesamiento; esforzarse por construir un sistema de evaluación del impuesto sobre la renta corporativo que combine evaluaciones clave, evaluaciones especiales y evaluaciones diarias. El establecimiento de un sistema de evaluación conjunta requiere el establecimiento de una evaluación conjunta del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre el volumen de negocios y otros impuestos, una evaluación conjunta interregional y una evaluación conjunta de los impuestos nacionales y locales.
(10) Prevenir activamente la elusión fiscal.
Prevenir la elusión fiscal es una parte importante de la gestión del Impuesto sobre Sociedades. El objetivo es mejorar el sistema de lucha contra la evasión fiscal y los procesos comerciales, establecer un mecanismo de coordinación entre la lucha contra la evasión fiscal y la gestión diaria, realizar investigaciones exhaustivas contra la evasión fiscal y salvaguardar eficazmente los derechos e intereses fiscales del país.
Es necesario implementar estrictamente leyes, reglamentos y procedimientos operativos contra la evasión fiscal, mejorar la gestión centralizada y unificada de los mecanismos de trabajo contra la evasión fiscal, promover la investigación y el análisis estandarizados, aumentar la intensidad de la investigación y reembolso de impuestos y mejorar continuamente la calidad de las investigaciones contra la evasión fiscal. Es necesario promover la coordinación y la cooperación en todo el país y entre los departamentos tributarios nacionales y locales, llevar a cabo investigaciones conjuntas en profundidad a nivel nacional de empresas o industrias clave sospechosas de evasión fiscal, formar una fuerza conjunta contra la evasión fiscal y ejercer efectivamente la disuasión. efecto de la lucha contra la elusión fiscal. Es necesario fortalecer la coordinación de la lucha contra la elusión fiscal con la gestión diaria del impuesto sobre la renta de las empresas y otras labores de recaudación y gestión tributaria, fortalecer los intercambios internacionales de información tributaria, ampliar las fuentes de información comparable y fortalecer la construcción de la lucha contra la elusión fiscal. infraestructura de información. Es necesario hacer un buen trabajo en el seguimiento y gestión de las empresas que luchan contra la evasión fiscal, monitorear los niveles de precios y de ganancias de sus transacciones relacionadas y evitar que se repitan conductas de evasión fiscal. Es necesario negociar y firmar constantemente acuerdos anticipados de precios, participar activamente en consultas bilaterales con los países signatarios sobre precios de transferencia y los ajustes correspondientes a los acuerdos bilaterales anticipados de precios, y evitar la doble imposición internacional. Es necesario implementar concienzudamente acuerdos de costos compartidos, subcapitalización, empresas extranjeras controladas y medidas generales contra la evasión fiscal, identificar rápidamente los problemas en la implementación, resumir constantemente la experiencia, mejorar integralmente el nivel de gestión contra la evasión fiscal y salvaguardar eficazmente a los nacionales. derechos e intereses fiscales.