Cómo hacer un buen trabajo en control interno corporativo y gestión de riesgos
Para mejorar las operaciones comerciales y aumentar la eficacia de las operaciones financieras, se deben abordar y resolver diversos riesgos financieros. Al agrupar fondos, no sólo se pueden reducir los riesgos de las operaciones de los fondos y los riesgos financieros, incluida la inversión, la utilización y el pago de los fondos, sino que también se puede mejorar considerablemente la liquidez de los fondos, se pueden ajustar los superávits y los déficits y se pueden reducir los gastos financieros. .
Situación
El modelo financiero centralizado de Shenhua Group es una garantía efectiva para que esta empresa de carbón se globalice y se convierta en una empresa de carbón de clase mundial. Shenhua Group logra la concentración financiera a través de cuatro unificaciones, dos concentraciones y una optimización. Las cuatro unificaciones se refieren a negocios contables unificados, gestión fiscal unificada, gestión presupuestaria unificada y sistema financiero unificado. La docena de minas varían en tamaño, geología, antigüedad de establecimiento y operación, productividad y estructura. En este caso, la empresa encontró grandes dificultades en el proceso de unificación financiera. Sin embargo, fue precisamente superando esta dificultad que las finanzas del grupo alcanzaron un estado de alta eficiencia. Al concentrar fondos y personal, la empresa ha reducido en gran medida el riesgo de utilizar fondos pertenecientes a cada mina, lo que no sólo satisface las necesidades de producción, sino que también reduce el riesgo de utilizar fondos y realiza la responsabilidad social de la empresa.
Otra optimización de la empresa es la optimización de la información. Fortalece continuamente la inversión en la construcción de información, integra la gestión financiera basada en la información en la gestión moderna de la empresa y fortalece la construcción de sistemas de información. El modelo financiero centralizado de Shenhua Coal and Electricity es muy coherente con los requisitos de la gestión empresarial moderna. La producción corporativa de carbón aumentó, mientras que los costos y los inventarios siguieron disminuyendo constantemente. Este es el efecto del control financiero.
Comentario: En comparación con los grandes grupos empresariales nacionales de la misma industria, se puede ver que Shenhua Coal ha realizado innovaciones financieras en la gestión financiera, ha adoptado un modelo financiero centralizado para controlar las actividades financieras y ha mostrado buenos resultados. en el uso de los fondos.
El control interno empresarial debe analizar y comprender los riesgos, pero el propósito no es asumir riesgos por el simple hecho de asumir riesgos, sino adoptar contramedidas para resolverlos. Sin embargo, no importa cuán buenas sean las contramedidas de riesgo, serán ineficaces si no se implementan en el trabajo real y no se reflejan en todos los aspectos del negocio. Por lo tanto, las empresas necesitan implementar contramedidas de riesgo internamente y realizar actividades de control.
Actividades de control de la dirección
Las actividades de control son medidas y métodos que pueden implementar eficazmente la respuesta al riesgo. El análisis de las actividades de control se puede realizar desde dos aspectos, uno es vertical y el otro es horizontal. Verticalmente, las actividades de control se dividen en cuatro niveles: nivel de toma de decisiones, nivel de gestión, nivel de ejecución y nivel de operación; horizontalmente, se refiere a la conexión entre personas, finanzas y materiales en varios departamentos; Las actividades de control interno de las empresas se llevan a cabo en un proceso de acción transversal. El contenido del control interno se analiza desde los siguientes aspectos: análisis de desempeño, gestión departamental, control del procesamiento de la información, control físico, comparación de indicadores de desempeño y división del trabajo.
La gerencia registra los resultados de las actividades operativas (como la expansión del mercado, la mejora del proceso de producción y el control de costos) y luego los compara con presupuestos, pronósticos, desempeño pasado y desempeño de la competencia para medir en qué medida se cumplen los objetivos. y supervisar la implementación de los planes (como el desarrollo de nuevos productos, empresas conjuntas y actividades de financiación).
El papel de la alta dirección en el control interno debe comprender dos puntos clave. El primero es la indexación, que define y divide su trabajo; el segundo es el desempeño, que consiste en evaluar sus efectos operativos. Como alto directivo, debe seguir ideológicamente la estrategia y las operaciones comerciales, y no necesita preocuparse demasiado por operaciones comerciales específicas.
Índice
Desde el modelo de pensamiento tradicional, si un líder puede profundizar en las bases, mezclarse con la gente, comer, vivir y trabajar juntos, es un buen líder. Sin embargo, para cambiar este concepto en la gestión empresarial moderna, los líderes sólo necesitan presumir ante la gente dos veces a la vez y, por lo general, necesitan gastar mucha energía pensando en problemas mayores. Por ejemplo, ¿cómo asignar trabajo a varios departamentos, qué debería gestionar cada departamento y cómo debería gestionarse? ¿Qué tareas pertenecen al departamento A, cuáles pertenecen al departamento b y cuáles pertenecen al departamento C? ¿Cómo transferir recursos del departamento C al departamento A y del departamento A al departamento d? desempeño de los departamentos, lo que promueve en gran medida la eficiencia operativa de las empresas. En cuanto a cada proceso, cada rincón de la fábrica, cada seguridad, cómo debe ser cada rincón, las personas de abajo pueden ser responsables.
El método de evaluación del desempeño de la empresa debe tener indicadores generales, así como indicadores clave de desempeño KPI. Para obtener el reconocimiento de los inversores, una empresa debe tener un gran margen de desarrollo y buenos rendimientos. Las empresas tienen diferentes enfoques en cada etapa de desarrollo, por lo que en el objetivo general, los indicadores clave de desempeño divididos también tendrán diferentes enfoques en diferentes etapas. Las empresas deben dominar y comprender los departamentos clave y los procesos comerciales clave que pueden tener un impacto significativo en la empresa. Quédese hasta el final
Analice y averigüe si se trata de un problema técnico o de producción; ¿es un problema de personal o un problema con el sistema de soporte? ¿Es una cuestión financiera, una cuestión de mercado o una cuestión de satisfacción del cliente?
Por lo tanto, es necesario desglosar los indicadores clave para que cada uno conozca los indicadores del factor trabajo de los que es responsable.
Como líder, si se puede adquirir la empresa objetivo, qué preparativos debe realizar la empresa adquirida y qué impacto tendrá en el desarrollo futuro. Los líderes deben situarse en el nivel general y pensar en estos temas con previsión.
Rendimiento
Las empresas deben conocerse a sí mismas y a sus enemigos. Las propias condiciones operativas de la empresa y si puede garantizar la seguridad y mejorar la función hematopoyética después de ampliar la reproducción. Si los activos de la empresa se expanden continuamente y la relación activo-pasivo disminuye continuamente, significa que la eficiencia operativa de la empresa está mejorando. El desempeño de una empresa se refleja en sus condiciones operativas generales.
Sin embargo, cuando muchas empresas se están desarrollando, se ven limitadas por cuellos de botella en el desarrollo y han reducido su escala y alcance. Esto es comprensible. Sin embargo, la producción de las empresas es cada vez menor y la relación activo-pasivo es cada vez mayor. La consecuencia de una mayor relación activo-pasivo puede ser que los gastos de la empresa aumenten a 65,438+0/4 de los ingresos, lo que es aún peor cuando las cuentas por cobrar son altas. De esta manera, enfrentará mayores costos y fuentes de financiamiento al inicio del próximo ciclo económico. El resultado del círculo vicioso es que la empresa está al borde de la quiebra y finalmente tiene que liquidarse y cerrar. Este es el trágico final de una empresa dirigida por líderes que no entienden de gestión ni de finanzas. Entonces, cuanto más hace una empresa, más pierde. La clave es que los líderes no logran controlar y captar la situación general de la empresa desde la perspectiva de la eficiencia financiera y operativa.
Cuando una empresa está en funcionamiento, no es sólo una cuestión de eficiencia financiera, sino también de la operación de todos los activos, la seguridad, la capacidad de carga y, lo que es más importante, las capacidades de desarrollo a largo plazo. Por lo tanto, cuando una empresa lleva a cabo el control interno, como líder y director financiero de la empresa, debe partir de la situación general, centrarse en un nivel superior, seguir el sistema de indicadores científicos y realizar actividades de control de las operaciones de producción y las responsabilidades de cada departamento.
Actividades de control de la gestión departamental
El gerente a cargo de un departamento reexamina los informes de desempeño de su departamento y examina las actividades comerciales del departamento para identificar tendencias.
La gestión departamental es el segundo contenido de las actividades de control interno. La gestión departamental significa que en la gestión empresarial, los departamentos se encuentran en la etapa y nivel de ejecución. La función de este nivel es prohibir los bancos y mejorar la eficiencia. Una vez determinada la estrategia, el factor que determina si la estrategia se puede realizar es la ejecución. Su implementación depende de cómo cada departamento complete su trabajo. Por ejemplo, una empresa preparará un presupuesto cada año y al final del año comprobará si ha alcanzado sus objetivos originales. Este proceso de implementación requiere que todos los departamentos trabajen juntos.
Control y gestión del departamento financiero
Los riesgos de la empresa se remontan al nivel de ejecución. El departamento es responsable de la gestión directa, informando sobre el desempeño de su trabajo y analizando la producción. eficiencia. Como departamento comercial, el Departamento de Finanzas debería desempeñar un papel de liderazgo en la gestión de los departamentos controlados por la empresa. El departamento de finanzas le dice al departamento comercial si se debe realizar un determinado trabajo, qué efecto logrará y si generará pérdidas o ganancias.
Para la recopilación, estadísticas y análisis de cuentas por cobrar, cuando el Departamento de Finanzas y el Departamento de Ventas * * * cobran el pago juntos, el Departamento de Finanzas debe notificar de inmediato a los supervisores del Departamento de Ventas, Departamento de Asuntos Legales y El personal del Departamento de Gestión de Crédito ajusta y descompone los datos relevantes y reformula el límite de crédito y el período de cuenta de la empresa.
En contabilidad de costos, el departamento financiero debe realizar análisis cuantitativos científicos y utilizar costos basados en actividades para analizar cada producto, en lugar de simplemente dar una descripción general. Como no basta con hacer un análisis aproximado de los materiales mediante métodos tradicionales, los tomadores de decisiones necesitan saber qué productos son rentables y cuáles no.
Como ministro de finanzas, por un lado, debe asumir las funciones financieras de la empresa superior, y por otro, debe descomponer sus propias funciones a cada contador, capacitar a cada contador encargado para domínelos y ayúdelos a dominar el trabajo correspondiente. De esta manera, se pueden obtener datos de costos e información profesional en el proceso de gestión de producción y operación como base para la gestión financiera. El papel del ministro de finanzas es guiar al contador a cargo para que realice el negocio específico al que se dedica sin intervenir demasiado en el contenido específico del trabajo.
El tema eterno de las empresas es la competencia, es decir, cuando se enfrentan riesgos, cómo revertir la crisis en función de la competitividad central de la empresa y la preferencia de riesgo. Cuando las empresas llevan a cabo la gestión de riesgos, pueden utilizar esta gestión como un mapa regional para realizar la planificación general en orden cronológico y el proceso de desarrollo empresarial. Luego, divida el plan general en cada período de tiempo, cada unidad y cada sistema. La finalización de un proyecto requiere coordinación y comunicación entre múltiples departamentos. Si un departamento se retrasa,
durante este período, el trabajo de otro departamento relacionado con su contenido de trabajo también se verá afectado, retrasando así el progreso de implementación de todo el proyecto.
Al igual que al completar una batalla importante, cada unidad, cada regimiento, cada compañía y cada destacamento deben llegar al terreno elevado designado en el momento designado para controlar la situación de la batalla. Si uno de los equipos no logra capturar el terreno elevado, es probable que se pierda toda la batalla.
Actividades de control a nivel operativo
Este nivel involucra vínculos clave en la implementación específica de los contenidos de trabajo. Los chinos tienen la idea de que siempre hacen las cosas con una actitud descuidada, ya sea en la gestión de la producción o en el proceso de producción.
China tiene como base miles de años de civilización agrícola. Las características de la civilización agrícola son la individualidad, la aleatoriedad, la estacionalidad y la dependencia del clima. Este pensamiento tradicional afectará a la gestión de las empresas. Los líderes implementan planes, los líderes tienen ideas, los líderes adoptan estrategias. Cada departamento debe ajustar su mentalidad y cambiar sus métodos de trabajo según las preferencias de los distintos jefes. Este enfoque informal del trabajo está más orientado a lo personal que al trabajo. Esto es un malentendido.
Situación
Un chino y un indio fueron a Estados Unidos a estudiar administración de hoteles de cinco estrellas. Finalmente ocurrió un fenómeno muy interesante. Al principio, a los estadounidenses les agradaban especialmente los chinos porque eran muy inteligentes. Después de tres días de enseñanza, puedes aprender todo en un mes. Los indios no pueden aprender nada en tres días. Pero las cosas cambiaron al quinto día. Los indios poco a poco aprendieron un poco y los chinos empezaron a olvidar un poco. Después de un mes, los indios habían aprendido lo que les habían enseñado. Aunque China lo aprendió, hizo cambios según sus propias aficiones. El resultado final es que una vez que los indios lo aprenden, nunca lo cambiarán en toda su vida e implementarán con precisión el sistema estándar de los hoteles de cinco estrellas. Cuando los chinos regresaron a China después de estudiar, utilizaron su propia imaginación y comprensión para transformar los estándares originales y finalmente los hicieron anodinos. Por lo tanto, no existen verdaderos hoteles de cinco estrellas en China.
Comentarios: La verdad de este chiste es que los chinos son demasiado inteligentes y es bueno tener sus propias ideas, pero si creen que son inteligentes, su propia inteligencia los confundirá. y hacer un desastre con las cosas correctas. Este problema también existe en la gestión empresarial. Todos tienen ideas diferentes y las órdenes de los superiores cambiarán cuando se transmitan. Después de que el documento número 1 del gobierno central fuera emitido a los gobiernos locales, se produjeron grandes cambios y aún no se ha implementado. Por lo tanto, en el proceso de control interno, es necesario superar las debilidades influenciadas por este pensamiento de civilización agrícola.
La característica más importante de la civilización industrial es la intensificación y la escala. La producción mecanizada depende de la escala para ganar, y el requisito previo para la industrialización es tener estándares unificados, a fin de garantizar la producción de productos con especificaciones y calidad uniformes. Por eso los chinos son aptos para fabricar antigüedades, pero no para fabricar productos. Porque cada antigüedad es diferente, cuanto más diferente sea, mayor será el precio. Pero las empresas modernas no pueden hacer esto en la gestión de productos industriales moderna. En términos de control interno de las empresas, se debe utilizar el modelo de pensamiento de la civilización industrial para regular a todos, y la gestión científica, el uso de recursos y la formulación de políticas deben llevarse a cabo para todos. Sólo así los clientes podrán estar satisfechos, la sociedad podrá estar segura, los productos podrán ser seguros y el mercado podrá ser eficaz.
Situación
Comida china, McDonald's y KFC
¿Cuál es más fácil de hacer dumplings, McDonald's o KFC? Los chinos dirán que hacer bolas de masa es fácil, pero los extranjeros no pueden aprender a hacer bolas de masa. Un extranjero vino hasta China para aprender a hacer pasteles, pero no pudo entenderlo. Finalmente, puso todos los ingredientes encima del pastel y lo horneó, y se convirtió en la pizza de hoy.
La comida china es deliciosa, pero la comida china no es fácil de cocinar. Debido a las grandes diferencias y los ricos gustos, ninguna empresa de alimentos china puede convertir la comida china en una empresa internacional. La razón más importante es que no existe un estándar fijo para la comida china. Esto nos lleva a otra reflexión profunda: es decir, en el proceso de gestión empresarial, si no existen estándares y normas, los procedimientos de trabajo no se pueden copiar, el trabajo no será eficiente y eficaz y los requisitos más básicos de la sociedad industrial moderna no se cumplirán. cumplir los requisitos de tamaño. Las empresas deben confiar en la estabilidad del producto para lograr economías de escala.
¿Por qué McDonald's y KFC se desarrollaron rápidamente en China? Precisamente porque sus productos están muy estandarizados, con costos unificados y estándares de procesos comerciales, incluidas sus materias primas, procesos de producción y servicios, que también están estandarizados y fáciles de copiar, se han abierto cadenas de tiendas en todo el país.
Comentario: La razón principal por la que la comida china no se ha desarrollado tan rápidamente en todo el mundo como McDonald's y KFC es por la falta de estándares alimentarios y la falta de control del proceso de trabajo desde el nivel operativo del sector específico. negocio. Por lo tanto, la comida china todavía se limita a tiendas individuales y no se puede copiar rápidamente.
En el control interno corporativo, debemos enfatizar los estándares y transformar los conceptos industriales en procesos comerciales y procedimientos operativos específicos. El significado de proceso empresarial es cómo se dividen las funciones y la división del trabajo en varios aspectos del negocio. Se puede dividir en proceso de primer nivel, proceso de segundo nivel, proceso de tercer nivel, etc., contando en secuencia. El proceso de primer nivel consta de varios aspectos importantes, cada uno con su propio enfoque.
Para una empresa, varios pasos de cada negocio son procesos de dos niveles; varios puntos de negocio de cada paso son procesos de tres niveles, y varios métodos y métodos de cada punto de negocio son procesos de cuatro niveles. En las empresas, algunos métodos de medición o métodos estadísticos del proceso de cuarto nivel son procesos de cinco niveles. La transformación y conexión entre cada proceso y otros procesos es la interfaz del proceso.
Este es un sistema de procesos en el control interno empresarial. El control interno significa estandarizar y normalizar los procesos. Para cotizar en los Estados Unidos, las empresas deben tener procesos y procedimientos de control interno muy estandarizados. Por ejemplo, después de la compra, cómo los materiales comprados se convierten en activos, cómo definir el proceso comercial antes de la compra y qué hacer después de la compra, estos procesos deben integrarse en un sistema de procesos estandarizado. Una vez completadas estas tareas, deben conectarse con el trabajo del departamento financiero, que es el proceso de transferencia de fondos. En el proceso de transferencia de fondos, en este sistema de proceso se debe estipular y describir lo que deben hacer el director financiero y el jefe de la sección de activos del departamento de finanzas.
¿Qué riesgos tiene la empresa? ¿Qué daños causarán estos riesgos? ¿Cómo tomar medidas contra estos daños inciertos? Sobre la base de estas cuestiones, se forma un sistema de control interno que se refleja en forma de documentos de gestión. En este documento de gestión, debe haber una descripción muy vívida de los procesos en cada nivel, cada departamento y cada negocio, lo que se denomina proceso de gestión de riesgos de control interno.
Después de tener una comprensión científica de los riesgos, formamos una imagen de la captura de pantalla del proceso, que es el proceso de control interno de riesgos.
Realice un análisis resumido de todos los departamentos, niveles y puntos comerciales para formar un modelo de gestión empresarial científico y eficaz, transforme puntos comerciales incontrolables o cualitativos en acciones comerciales cuantificables, ejecutables y descomponibles para estandarizar e implementar las operaciones de los vínculos comerciales.
Conferencia 10 Actividades de control interno (Parte 2)
Control del procesamiento de la información
La primera categoría es el control general, que ayuda a la administración a garantizar que el sistema pueda continuar funcionando. operar normalmente. (Los controles generales incluyen: control de las operaciones del centro de datos; control del software del sistema; control de la seguridad del acceso; control del desarrollo y mantenimiento del sistema de aplicaciones).
La segunda categoría es el control de aplicaciones, incluidas las computadoras en la software de aplicación. pasos y procedimientos manuales asociados. (El control de aplicaciones incluye: control de entradas; control de salidas)
En el control interno, las conexiones horizontales se basan en la información, y las conexiones entre el departamento financiero y el departamento comercial, el departamento comercial y el departamento de gestión, y el El departamento de gestión y el departamento de diseño dependen de la información. El diseño de un producto debe basarse en los comentarios del mercado, las previsiones financieras y los comentarios del departamento de posventa. Por tanto, la recogida y transmisión de información debe ser científica.
Lo mismo ocurre con los controles financieros. El reconocimiento de ingresos, el reconocimiento del estado de los activos y la información sobre adquisiciones, ventas e inventario deben ser oportunos y precisos, y las entidades y cantidades de compra deben registrarse en detalle. La generación y transformación de información también es importante. Si el departamento comercial compra 100 yuanes y escribe 10.000 yuanes al completar la información, habrá problemas en la generación de información, lo que también es muy difícil de entender para el departamento financiero.
Situación
El jefe de una empresa de carbón quiere despedir al director de la mina porque la empresa tiene un estricto control de costes. Como resultado, los indicadores de costos del administrador de la mina para todo el año se rompieron. Hay un gran equipo en la máquina minera de la mina que requiere lubricantes muy avanzados de los Estados Unidos. El número de cuenta para la compra de lubricantes fue escrito como 100, pero no sé si son kilogramos o toneladas. Luego llené una tonelada. La gente de abajo quedó muy sorprendida y no se atrevió a objetar, porque fue el director de la mina quien solicitó la compra.
Esto significa que una vez generada la información, no existe ningún tratamiento ni prevención de riesgos para la información en sí. En teoría, es responsabilidad de gestionar, pero en la práctica es difícil lograrlo sin fallas. Más tarde, aunque el director de la mina admitió su error, aun así fue despedido. Podemos ver que el procesamiento de una pequeña porción de información eventualmente se convertirá en un error estratégico para toda una empresa. En una empresa, todos los vínculos comerciales, ya sean compras o producción y ventas, están marcados en última instancia por las finanzas, que se reflejan a través de la información contable y reflejan todo el proceso de producción y operación. Por tanto, el control interno debe comenzar con la contabilidad.
La Ley Sarbanes-Oxley también fortalece la gestión del control interno de las empresas desde la perspectiva de la información contable, porque la gestión de la información contable integra todos los recursos y refleja el proceso de conexión y control horizontal.