¿Cuáles son las políticas preferenciales para las empresas nacionales de alta tecnología? Soy de la provincia de Henan.
Las preferencias fiscales son incentivos fiscales y medidas de atención otorgadas por el gobierno a determinados objetos sujetos a impuestos, contribuyentes o regiones en función de los objetivos generales de desarrollo político, económico y social en un período determinado. En los últimos años, con el fin de promover el desarrollo de industrias de alta tecnología y promover el progreso científico y tecnológico, el estado ha formulado e implementado una serie de políticas fiscales preferenciales. En términos generales, los incentivos fiscales de mi país para empresas de alta tecnología se pueden dividir aproximadamente en tres partes: la primera son incentivos fiscales para empresas de alta tecnología (empresas de financiación nacional) establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología; para empresas de alta tecnología establecidas con inversión extranjera e incentivos fiscales para empresas de tecnología avanzada, el tercero son incentivos fiscales para empresas de software y empresas de circuitos integrados; Para ayudar a las empresas de alta tecnología a hacer un mejor uso de las políticas fiscales preferenciales, a continuación se presentan las políticas pertinentes.
1. Políticas preferenciales para empresas de alta tecnología (empresas de financiación nacional) establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología.
(1) Empresas de nueva tecnología establecidas en Beijing Desarrollo de nuevas tecnologías Zona Piloto
La Zona Piloto de Desarrollo de Nuevas Tecnologías de Beijing se estableció en 1988. Está dirigida a empresas de nueva tecnología establecidas en la zona piloto, es decir, empresas con uso intensivo de tecnología dedicadas a la investigación, el desarrollo, la producción y la operación de un o más nuevas tecnologías y sus productos, entidades económicas de uso intensivo de intelectuales, disfrutan de los siguientes beneficios de reducción o exención de impuestos.
Las empresas de nueva tecnología en la zona piloto pagarán el impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%. Si el valor de producción de los productos de exportación de la empresa alcanza más del 40% del valor total de producción del año, el impuesto sobre la renta se aplicará a un tipo reducido del 10% previa aprobación del departamento tributario. Las empresas de nueva tecnología están exentas del impuesto sobre la renta durante tres años a partir de la fecha de establecimiento. Con la aprobación del departamento designado por el Gobierno Popular Municipal de Beijing, el impuesto sobre la renta se puede imponer a la mitad de la tasa anterior del cuarto al sexto año.
Las empresas de nueva tecnología en la zona piloto producen materias primas importadas y piezas necesarias para los productos de exportación. No se requiere licencia de importación y la aceptación aduanera se basará en el contrato y el documento de aprobación emitido por el departamento designado del Gobierno Popular Municipal de Beijing. Con la aprobación de la aduana, se pueden establecer almacenes aduaneros y fábricas aduaneras en la zona piloto. La aduana supervisará las materias primas y piezas importadas de acuerdo con Jinke Processing en función de la cantidad real de procesamiento y exportación, los derechos de importación y el valor de las importaciones; -Estará exento del impuesto añadido. Los productos de exportación están exentos de derechos de exportación. Sin embargo, la conversión de mercancías aduaneras a ventas nacionales debe ser aprobada por el departamento de aprobación original y autorizada por la aduana, y los impuestos deben pagarse de acuerdo con las reglamentaciones.
(2) Empresas de alta tecnología establecidas en la Zona Nacional de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología
Tras la aprobación del establecimiento de la Zona Piloto de Desarrollo Industrial de Nuevas Tecnologías de Beijing, el Consejo de Estado seleccionó otra en 1991. La zona de desarrollo de lotes es una zona de desarrollo industrial nacional de alta tecnología y recibe los incentivos fiscales correspondientes.
Estas zonas de desarrollo industrial de alta tecnología incluyen la Zona de Desarrollo Industrial de Nueva Tecnología de Wuhan East Lake, la Zona de Desarrollo Orientada a la Exportación de Alta Tecnología de Nanjing Pukou, la Zona de Desarrollo de Ciencia y Tecnología de Shenyang Nanhu, el Parque Industrial de Nueva Tecnología de Tianjin y Distrito de la zona de desarrollo industrial de nueva tecnología de Xi'an, zona de desarrollo industrial de alta tecnología de Chengdu, zona de desarrollo industrial de alta tecnología de la antorcha Weihai, zona de desarrollo industrial de alta tecnología de la antorcha de Zhongshan, Changchun Parque industrial de nueva tecnología Nanhu Nanling, zona de desarrollo de alta tecnología de Harbin , Zona Experimental de Desarrollo Científico y Tecnológico de Changsha, Parque Científico y Tecnológico de Fuzhou, Zona de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología Tianhe de Guangzhou, Parque Industrial Científico y Tecnológico de Hefei, Zona de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología de Chongqing, Zona de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología de Hangzhou, Nueva Tecnología de Guilin Zona de desarrollo industrial, Zona de desarrollo de alta tecnología de Zhengzhou, Distrito de prueba de desarrollo de la industria de nuevas tecnologías de Lanzhou Ningwozhuang, Zona de desarrollo industrial de alta tecnología de Shijiazhuang, Zona de desarrollo industrial de alta tecnología de Jinan, Zona de desarrollo de tecnología emergente de Shanghai Caohejing, Zona nacional industrial de alta tecnología de Dalian , Zona Nacional de Ciencia y Tecnología de Shenzhen, Zona de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología Xiamen Torch, Zona Nacional Internacional de Ciencia y Tecnología de Hainan espere. Para las empresas reconocidas como empresas de alta tecnología en la Zona Nacional de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología por los departamentos pertinentes, además de estar sujetas a un impuesto sobre la renta de sociedades a una tasa reducida del 15%, las empresas de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta de sociedades durante 2 años. a partir del año de producción.
El alcance de la alta tecnología es el siguiente:
1. Ciencia de la microelectrónica y tecnología de la información electrónica;
2. Ciencia espacial y tecnología aeroespacial;
3. Ciencia optoelectrónica y tecnología optomecatrónica;
4. Tecnología de ciencias biológicas y bioingeniería;
5. Ciencia de los materiales y tecnología de nuevos materiales;
6. Ciencia energética y nueva energía, tecnología de ahorro de energía de alta eficiencia;
7. Ciencia ecológica y tecnología de protección del medio ambiente;
8. Tecnología de ciencias de la tierra y ingeniería oceánica
9. Ciencia básica de los materiales y tecnología de la radiación;
10. Ciencias médicas e ingeniería biomédica;
11. Otros nuevos procesos y tecnologías aplicadas sobre la base de industrias tradicionales.
El alcance de las altas y nuevas tecnologías se complementa y revisa en función del desarrollo continuo de las altas y nuevas tecnologías en el país y en el extranjero, y es emitido por el Ministerio de Ciencia y Tecnología. Como empresa de alta tecnología, debe cumplir las siguientes condiciones:
1. Participar en la investigación, desarrollo, producción y operación de una o más altas tecnologías y sus productos dentro del alcance anterior. Excepto operaciones puramente comerciales.
2. Implementar contabilidad independiente, gestión independiente y ser responsable de las pérdidas y ganancias.
3． La persona a cargo de la empresa es personal científico y técnico que está familiarizado con la investigación, el desarrollo, la producción y el funcionamiento de los productos de la empresa y es un empleado de tiempo completo de la empresa.
4. El personal científico y tecnológico con título universitario o superior representa más del 30% del número total de empleados de la empresa, y el personal científico y tecnológico dedicado a la investigación y desarrollo de productos de alta tecnología debe representar más del 10% del total. el número total de empleados de la empresa. Para las empresas de alta tecnología con uso intensivo de mano de obra dedicadas a la producción o servicio de productos de alta tecnología, el personal científico y tecnológico con título universitario o superior representa el 20% del número total de empleados de la empresa.
5． Tener un capital de más de 500.000 yuanes y contar con locales e instalaciones comerciales correspondientes a su escala comercial.
6． Los fondos utilizados para la investigación y el desarrollo de alta tecnología y sus productos deberían representar más del 3% de los ingresos totales anuales de la empresa.
7． El ingreso total de las empresas de alta tecnología generalmente consiste en el ingreso técnico, el valor de producción de los productos de alta tecnología, el valor de producción de los productos de tecnología general y el comercio relacionado con la tecnología. La suma de los ingresos técnicos de una empresa de alta tecnología y el valor de producción de los productos de alta tecnología debe representar más del 50% de los ingresos totales de la empresa durante el año. Los ingresos técnicos se refieren a consultoría técnica, transferencia de tecnología y servicios técnicos. capacitación técnica y diseño de ingeniería técnica realizados por empresas de alta tecnología e ingresos por contratación, exportación de tecnología, digestión y absorción de tecnología importada y productos piloto.
8． Existen estatutos corporativos claros y un estricto sistema de gestión técnica y financiera.
9. El período de funcionamiento de la empresa es de más de 10 años.
Para establecer una empresa de alta tecnología, se debe presentar una solicitud a la Oficina de la Zona de Desarrollo. Después de la evaluación por parte de la Oficina de la Zona de Desarrollo, las comisiones provinciales y municipales de ciencia y tecnología aprobarán y emitirán una empresa de alta tecnología. certificado de empresa. La Oficina de la Zona de Desarrollo evalúa periódicamente las empresas de alta tecnología de conformidad con las condiciones antes mencionadas. Las empresas de alta tecnología que no cumplan las condiciones no disfrutarán de políticas fiscales preferenciales.
En la zona de desarrollo, las unidades de investigación científica propiedad de todo el pueblo que tengan fondos administrativos reducidos y hayan implementado la independencia económica de acuerdo con las regulaciones nacionales y cumplan las condiciones anteriores pueden convertirse en empresas de alta tecnología con el aprobación de la oficina de zona de desarrollo.
II. Incentivos fiscales para empresas de alta tecnología y empresas de tecnología avanzada establecidas con inversión extranjera
(1) Empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología
Empresas con inversión extranjera establecidas en la Zona Nacional de Desarrollo Industrial de Alta Tecnología y reconocidas como empresas de alta tecnología
y empresas con inversión extranjera establecidas en la Zona Experimental de Desarrollo Industrial de Nuevas Tecnologías de Beijing y reconocidas como nuevas -empresas de tecnología Las empresas con inversión extranjera pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa reducida del 15% a partir del año fiscal en el que sean reconocidas como empresas de alta tecnología o empresas de tecnología universitaria. Para empresas con inversión extranjera reconocidas como empresas de alta tecnología (excluidas las empresas de nueva tecnología establecidas en la Zona Piloto de Desarrollo de la Industria de Nuevas Tecnologías de Beijing) con un período operativo de más de 10 años, previa solicitud de la empresa y aprobación del impuesto local. autoridades, serán elegibles desde el principio A partir del año de ganancias, el impuesto sobre la renta estará exento en el primer y segundo año, y el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad del tercer al quinto año. Las empresas con inversión extranjera reconocidas como empresas de nueva tecnología estarán exentas del impuesto sobre la renta durante tres años a partir de la fecha de establecimiento. Con la aprobación del departamento designado por el gobierno municipal de Beijing, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad durante el cuarto al sexto año. .
El año fiscal en el que una empresa con inversión extranjera es reconocida como una empresa de alta tecnología será posterior al año fiscal de la empresa, o el año fiscal en el que una empresa con inversión extranjera en el La Zona Piloto de Desarrollo de Nuevas Tecnologías de Beijing será reconocida como una empresa de nueva tecnología. Si el año fiscal es posterior al año en que la empresa comienza a operar, podrá disfrutar de beneficios de reducción y exención de impuestos durante los años restantes del período de exención de impuestos aplicable. No será reconocida como una empresa de alta tecnología o nueva tecnología hasta que finalice el período de exención fiscal aplicable de conformidad con las regulaciones pertinentes. Las empresas ya no disfrutarán de los beneficios regulares de reducción y exención del impuesto sobre la renta corporativo antes mencionados.
Al solicitar una reducción o exención de impuestos, las empresas deben proporcionar documentos de certificación emitidos por los departamentos pertinentes que confirmen las empresas de alta tecnología y presentarlos a las autoridades fiscales locales para su revisión y aprobación.
Además, las empresas con inversión extranjera ubicadas en zonas económicas especiales y zonas de desarrollo económico y tecnológico que sean reconocidas como empresas de alta tecnología seguirán las políticas fiscales preferenciales de las zonas económicas especiales y de las zonas de desarrollo económico y tecnológico.
Para empresas productivas con inversión extranjera dedicadas a proyectos intensivos en tecnología y conocimiento establecidos en zonas costeras de desarrollo económico, zonas económicas especiales y antiguas áreas urbanas de ciudades donde se ubican zonas de desarrollo económico y tecnológico (en adelante denominadas "dos empresas intensivas"), el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15%. "Dos empresas intensivas" pueden juzgarse según los estándares para empresas de alta tecnología establecidos por la Comisión Nacional de Ciencia y Tecnología. En la implementación específica, la solicitud debe ser presentada por la empresa después de ser revisada por el comité provincial de ciencia y tecnología y emitir un certificado de auditoría, si la autoridad fiscal provincial aprueba la revisión. , deberá informarse a la Administración Estatal de Impuestos para su aprobación.
(2) Las empresas de tecnología avanzada establecidas con inversión extranjera
Las empresas de tecnología avanzada establecidas con inversión extranjera seguirán siendo empresas de tecnología avanzada después de que expire el período de exención o reducción fiscal de conformidad con las disposiciones de La ley tributaria, puede prorrogarse por tres años y gravar el impuesto sobre la renta a la mitad del tipo estipulado en la ley tributaria. Sin embargo, si el tipo impositivo real pagado por la empresa después de la reducción a la mitad es inferior al 10%, el impuesto sobre la renta empresarial se pagará al 10%.
Si la empresa es reconocida como una empresa de tecnología avanzada y una empresa de exportación de productos al mismo tiempo, se le permite elegir disfrutar de una de las preferencias fiscales, pero no se le permite disfrutar de ambas preferencias fiscales. al mismo tiempo.
De acuerdo con las regulaciones, al solicitar incentivos fiscales, cualquier empresa con inversión extranjera que cumpla con las condiciones anteriores debe presentar documentos de certificación emitidos por los departamentos pertinentes para su revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales locales.
(3) Los inversores extranjeros que reinviertan directamente en el establecimiento y expansión de empresas de tecnología avanzada en China
Los inversores extranjeros que reinviertan directamente en el establecimiento y expansión de empresas de tecnología avanzada en China pueden De conformidad con las normas pertinentes del Consejo de Estado, se reembolsará todo el impuesto sobre la renta corporativo pagado sobre la parte reinvertida. El monto del reembolso de impuestos se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
Monto del reembolso de impuestos = monto de la reinversión ÷ (1 - la suma de la tasa del impuesto sobre la renta corporativa aplicable real original y la tasa del impuesto sobre la renta local) × la tasa real original tasa de impuesto sobre la renta corporativa aplicable × tasa de reembolso
Los inversores extranjeros que reinviertan directamente en el establecimiento o expansión de empresas de tecnología avanzada deberán, dentro de un año después de la inversión de los fondos de reinversión, acudir a la oficina de impuestos local con materiales de certificación. emitido por el departamento de revisión y confirmación que demuestra que la empresa invertida es una empresa de tecnología avanzada. La agencia reembolsará todo el impuesto sobre la renta pagado sobre la parte reinvertida. Si por algún motivo los departamentos pertinentes no han confirmado que la empresa invertida es una empresa de tecnología avanzada dentro del período prescrito para procesar los reembolsos de impuestos por reinversión, las autoridades tributarias procesarán el reembolso de impuestos a una proporción de reembolso de impuestos del 40%. Si se confirma que la empresa invertida es una empresa de tecnología avanzada desde la fecha en que comienza la producción y operación o dentro de los tres años posteriores a la puesta en uso de los fondos reinvertidos, la diferencia puede reembolsarse a una tasa de devolución de impuestos del 100%.
Según la normativa, cuando los inversores extranjeros soliciten la devolución de impuestos de conformidad con las normas anteriores, deberán presentar a las autoridades fiscales certificados que puedan confirmar el año en el que reinvirtieron sus beneficios. Si no se pueden presentar pruebas, las autoridades fiscales podrán calcular el año al que pertenecen los beneficios reinvertidos basándose en los dividendos pagaderos en los libros de la empresa antes de la reinversión del inversor extranjero, o la parte de los beneficios no distribuidos que debería recibir el inversor extranjero. desde el primer año hasta los años siguientes, y utilícelo para calcular el impuesto sobre la renta empresarial que debe reembolsarse.
3. Incentivos fiscales para empresas de software y empresas de circuitos integrados
Las empresas de software y empresas de circuitos integrados establecidas en mi país son elegibles independientemente de la forma de propiedad
Disfruta del siguientes políticas preferenciales:
(1) Tratamiento preferencial del impuesto al valor agregado
Desde el 24 de junio de 2000 hasta finales de 2010, los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado venderán sus auto- productos desarrollados Para los productos de software producidos por contribuyentes generales del impuesto al valor agregado, las ventas de productos de circuitos integrados de producción propia (incluidas obleas de silicio monocristalino) están sujetas a una tasa impositiva legal del 17% y la carga fiscal real excede el 3%. una política de retirada inmediata tras la contratación. El impuesto reembolsado será utilizado por la empresa para investigar y desarrollar productos de software y ampliar la reproducción, y no se considerará ingreso imponible para el impuesto sobre la renta de las sociedades, y no se recaudará ningún impuesto sobre la renta de las sociedades.
Si un contribuyente general del impuesto al valor agregado rediseña, mejora, convierte y realiza otras transformaciones de localización de software importado (excluyendo la simple conversión de software importado a caracteres chinos) y luego lo vende al mundo exterior, el El software que vende se puede vender de acuerdo con sus propias regulaciones. Las disposiciones pertinentes del desarrollo y producción de productos de software están sujetas a la política de devolución del IVA al momento del cobro.
El método de devolución del impuesto al valor agregado no se aplica a los productos de software exportados por empresas para su autooperación o confiados o vendidos a empresas exportadoras.
(2) Incentivos en el impuesto sobre la renta de las empresas
En primer lugar, fomentar nuevas empresas de producción de software. A partir del año en que se obtienen ganancias, el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento en el primer y segundo año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad entre el tercer y el quinto año. En segundo lugar, para las empresas clave de fabricación de software dentro del diseño de planificación nacional que no disfruten de exenciones fiscales ese año, el impuesto sobre la renta empresarial se aplicará a una tasa reducida del 10%. En tercer lugar, los salarios y los gastos de formación de las empresas de producción de software pueden deducirse al calcular la renta imponible sobre la base del importe real incurrido. En cuarto lugar, cuando las empresas e instituciones compran software, si el costo de adquisición alcanza el estándar de activo fijo o constituye un activo intangible, puede contabilizarse como activo fijo o activo intangible. Las empresas de capital nacional estarán sujetas a la aprobación de las autoridades tributarias competentes; las empresas con inversión extranjera con una inversión superior a 30 millones de dólares estadounidenses deberán informar a la Administración Estatal de Impuestos para su aprobación; La cantidad inferior a 30 millones de dólares estadounidenses estará sujeta a la aprobación de las autoridades fiscales competentes. Puede acortarse adecuadamente y el período mínimo puede ser de 2 años.
(3) Aranceles preferenciales e impuesto al valor agregado de importación
Para que las empresas de producción de software reconocidas importen equipos de uso propio, así como tecnología (incluido el software) importada con el equipo en de conformidad con el contrato y los Accesorios y repuestos no requieren carta de confirmación y no ocupan la inversión total, excepto el “Catálogo de Productos Importados No Exentos de Arancel para Proyectos de Inversión Extranjera” y el “Catálogo de Productos Importados No Exentos de Arancel para Proyectos de Inversión Extranjera” Libre para proyectos de inversión nacional", estipulado en el Consejo de Estado Guofa [1997] Nº 37. Excepto los productos enumerados en el Catálogo de Productos, están exentos de aranceles y del impuesto al valor agregado de importación.
(4) Trato preferencial especial para empresas de circuitos integrados
Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión superior a 8 mil millones de RMB o un ancho de línea de circuito integrado inferior a 0,25 μm pueden disfrutar de los siguientes incentivos fiscales: Política :
1. Implementar políticas fiscales preferenciales que fomenten la inversión extranjera en energía y transporte.
2. Las materias primas de producción y los consumibles importados para uso propio están exentos de aranceles y del impuesto al valor agregado de importación.
Para las empresas de fabricación de circuitos integrados que cumplen con las regulaciones anteriores, la aduana debe brindar comodidad en el despacho de aduanas.
Si los circuitos integrados diseñados por las empresas de diseño de circuitos integrados no se pueden producir en el país, pueden producir chips en el extranjero. Una vez que las autoridades industriales competentes aprueben sus contratos de procesamiento (incluidas las especificaciones y cantidades), se pueden importar. con trato preferencial temporal. Los aranceles se aplican a tipos fijos.
Cabe señalar que las empresas de software y los fabricantes de circuitos integrados implementan un sistema de revisión anual. Las empresas que no pasen la revisión anual serán descalificadas como empresas de software o fabricantes de circuitos integrados y ya no disfrutarán de las políticas preferenciales pertinentes.
En resumen, el hecho de que una empresa pueda disfrutar de los incentivos fiscales para empresas de alta tecnología depende de si cumple con las regulaciones anteriores, independientemente de si está ubicada en una zona de desarrollo industrial de alta tecnología.