Cómo consolidar estados financieros con subsidiarias holding

Los estados financieros consolidados de una subsidiaria controlada deben ajustarse de acuerdo con el valor de los activos y pasivos identificables de la subsidiaria dados de baja en el libro de referencia establecido por la matriz en la fecha de adquisición, de modo que los estados financieros de la subsidiaria se reconozcan a una adquisición razonable. Valor en la fecha del balance actual. El importe de los activos y pasivos identificables.

Dado que la matriz utiliza el método del costo para contabilizar sus inversiones de capital de largo plazo en subsidiarias, para facilitar la preparación de los estados financieros consolidados, es necesario ajustar los resultados de los resultados de largo plazo. inversiones de capital en subsidiarias que se contabilizan bajo el método del costo a aquellas bajo el método del resultado patrimonial.

Al preparar las partidas de compensación consolidadas, se compensa el impacto de la inversión de capital a largo plazo de la empresa matriz en la filial, el patrimonio neto de la filial y otras transacciones internas en los estados financieros individuales. Finalmente, preparar estados financieros consolidados con base en la preparación de papeles de trabajo consolidados.

Procedimientos para la elaboración de estados consolidados:

1. Comprobar y corregir posibles errores y omisiones en los estados contables de la matriz y filiales.

2. Compensar ganancias y pérdidas no realizadas provenientes de transacciones dentro del grupo empresarial.

3. Compensar la reserva excedente legal, el fondo de bienestar público legal y la reserva excedente discrecional retirada por la subsidiaria para lograr ganancias netas.

4. Compensar los ingresos por inversiones y los dividendos recibidos por la matriz de sus filiales y ajustar el saldo de la cuenta de inversión de capital de la matriz al monto inicial.

5. Compensar el saldo inicial de la cuenta de inversión patrimonial de la matriz y la cuenta patrimonial de la subsidiaria, y reconocer la diferencia entre ambas como la diferencia de precio consolidada si existe una participación minoritaria, la minoritaria correspondiente; También es necesario reconocer el capital contable.

6. Dividir la diferencia del precio de fusión entre la diferencia entre el valor razonable y el valor en libros de los activos netos y el fondo de comercio de la filial, y distribuirla y amortizarla dentro de su vida efectiva. Las "Disposiciones provisionales sobre estados contables consolidados" de mi país no descomponen, asignan y amortizan selectivamente el margen de fusión, sino que lo enumeran directamente bajo la recomendación de "inversión a largo plazo" en el balance consolidado.

7. Si existen accionistas minoritarios, en el documento de trabajo de fusión se establecerá la utilidad neta de la filial del ejercicio atribuible a los accionistas minoritarios, incrementándose en consecuencia el patrimonio de los accionistas minoritarios.

8. Compensación de cuentas por cobrar y por pagar entre empresas matrices y filiales. Bajo la condición de contabilidad computarizada, los usuarios definen las condiciones relevantes para los estados contables consolidados de acuerdo con los requisitos de los estados contables consolidados, y el software completa automáticamente el trabajo de los estados contables consolidados basándose en las fórmulas de transmisión y cálculo de datos diseñadas durante la definición.

Datos ampliados:

Determinación del alcance de los estados financieros consolidados de las filiales holding;

El alcance de los estados financieros consolidados debe determinarse con base en el control.

1. Si la empresa matriz posee directa o indirectamente más de la mitad de los derechos de voto de la unidad invertida, lo que indica que la empresa matriz puede controlar la unidad invertida, la unidad invertida será reconocida como una subsidiaria. e incluidos en el alcance de los estados financieros consolidados. Sin embargo, esto se exceptúa si hay evidencia de que la matriz no puede controlar la participada.

2. Si la empresa matriz posee la mitad o menos de los derechos de voto de la unidad invertida y cumple una de las siguientes condiciones, se considera que la empresa matriz puede controlar la unidad invertida, pero existe evidencia de que la empresa matriz no puede controlar la unidad invertida.

1. Mediante acuerdos con otros inversores de la unidad invertida, poseer más de la mitad de los derechos de voto de la unidad invertida.

2. Según los estatutos o convenios de la empresa, ésta tiene derecho a decidir las políticas financieras y operativas de la unidad invertida.

3. El derecho de nombrar y remover a la mayoría de los miembros del consejo de administración de la participada o de instituciones asimiladas.

4. Poseer la mayoría de los derechos de voto en el consejo de administración o instituciones similares de la unidad invertida.

3. Al determinar si se debe controlar una participada

Bonos corporativos convertibles en poder de la empresa y otras empresas, se deben considerar las garantías ejecutables actuales y otros factores potenciales de derechos de voto. La matriz debe incluir a todas las subsidiarias en el alcance consolidado de los estados financieros consolidados, ya sean subsidiarias pequeñas o subsidiarias con naturaleza comercial especial.

Enciclopedia Baidu: estados financieros consolidados