¿Cómo hacer un presupuesto financiero anual?
Hola, el profesor Xiaohai de la escuela de contabilidad está aquí para responder a tu pregunta.
El estado del presupuesto financiero es un estado complementario al estado del presupuesto financiero anual. Es una base importante para evaluar la calidad del estado del presupuesto financiero y una parte importante del estado del presupuesto financiero anual.
La declaración presupuestaria generalmente debe incluir los siguientes contenidos principales:
1 Resumen del trabajo presupuestario financiero del año pasado
(1) Resumir el trabajo presupuestario del año pasado y. revisar el trabajo presupuestario del año pasado Los problemas existentes, combinados con los comentarios de varios departamentos sobre el presupuesto del año pasado, resumen la experiencia laboral de este año y las medidas y métodos de rectificación relevantes que se adoptarán.
(2) Explique los ajustes presupuestarios de años anteriores, que deberán incluir al menos ajustes en los principales indicadores financieros y de producción, motivos de los ajustes presupuestarios, etc...
(3) Breve resumen El estado de finalización del presupuesto anual explicará las razones de las discrepancias entre el estado de finalización real de los indicadores financieros importantes y el presupuesto ajustado, que incluirá al menos los ingresos comerciales principales, los costos comerciales principales, los gastos del período, las ganancias totales, etc.
Dos. Organización del trabajo presupuestario de este año
La organización del trabajo presupuestario incluye principalmente el establecimiento de la organización de gestión del presupuesto empresarial, los miembros principales de la organización de gestión, la división organizativa interna del trabajo, el proceso organizativo específico del trabajo presupuestario anual y revisión del presupuesto.
Tres. Bases para preparar el presupuesto de este año
La base para la preparación del presupuesto incluye principalmente:
(1) La base básica para preparar el presupuesto financiero anual de la empresa, los supuestos básicos utilizados y la base para argumentación.
(2) Los sistemas y políticas contables utilizados por las empresas para preparar los presupuestos financieros anuales. Por ejemplo, para activos o pasivos que se permite medir a valor razonable en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, es necesario explicar si se ha considerado el impacto de los cambios en el valor razonable. Las empresas que consideren el impacto de los cambios en el valor razonable deben explicar el monto y las razones del impacto elemento por elemento según el tipo de activos y pasivos. Si no se considera el impacto de los cambios en el valor razonable, se deben explicar las razones.
(3) Explicación del alcance de consolidación del estado del presupuesto financiero anual, incluyendo la lista, clasificación, motivos e impacto en el presupuesto de las filiales que no están incluidas en el alcance de preparación del estado del presupuesto financiero anual y se incluyen recientemente en el alcance.
Cuatro. Explicación de la situación de producción y operación en el año presupuestario
La previsión anual de producción y operación de la empresa es la base de los indicadores del presupuesto financiero. Cada empresa debe analizar cuidadosamente la situación macro y microeconómica y explicar en detalle las condiciones de producción y operación de cada segmento de negocio y las decisiones de producción y operación que tienen un impacto significativo en la empresa. Debe incluirse al menos el siguiente contenido:
(1) Pronosticar y analizar la situación económica de la industria en el año presupuestario y explicar el impacto en el entorno del mercado corporativo, como la tasa de interés financiera nacional y políticas cambiarias, energía, precios de materias primas y principales productos, oferta y demanda del mercado, etc.
(2) De acuerdo con el desarrollo de la industria, realizar análisis y predicciones razonables de la situación del mercado por sector empresarial y seleccionar la proporción de empresas en función del plan estratégico general de la empresa y la posición de la industria. , oferta y demanda del mercado y cambios de precios Los cambios y proporciones de los indicadores de producción y operación de varios segmentos de negocios con una gran proporción del negocio principal el impacto de las principales medidas de producción y operación que la empresa planea tomar en cada segmento de negocios; , como contratos importantes a firmar, reestructuraciones de activos y negocios a realizar, cotización general planificada, nuevos negocios planificados, etc.
(3) Explique el propósito, la escala total, la fuente y la composición de los fondos, los rendimientos esperados y el período de implementación esperado de los principales proyectos de inversión en activos fijos planificados para el año presupuestario de la empresa, de las cuales cuentas de inversión no principales. Deben explicarse en detalle las inversiones en activos fijos superiores a 438.000 y con fondos propios que representen menos del 30% de la inversión total.
(4) Explique la escala, las disposiciones estructurales y los costos financieros relacionados de los principales proyectos financieros planificados para el año presupuestario de la empresa.
(5) Enumere las principales inversiones de capital a largo plazo implementadas en el plan presupuestario anual de la empresa elemento por elemento, incluyendo: propósito de la inversión, escala de inversión esperada, proporción de participación accionaria, ingresos esperados, etc.
(6) Descripciones de los elementos de los propósitos de inversión, escala de ocupación de fondos, fuentes de fondos y rendimientos de inversión esperados de instrumentos financieros como bonos, acciones, fondos, etc., que se organizarán dentro del año presupuestario corporativo.
Verbo (abreviatura de verbo) Descripción de los principales indicadores financieros del ejercicio presupuestario
La descripción de los indicadores del presupuesto financiero se basa principalmente en el presupuesto operativo anual de la empresa, y analiza específicamente y explica el presupuesto de los principales indicadores financieros. Objetivos, análisis comparativo de la evolución de los indicadores entre años. Al menos incluya:
(1) La ocurrencia, aumento o disminución del monto y razones de los ingresos y costos operativos durante el año presupuestario, entre los cuales: los ingresos y costos del negocio principal deben dividirse según segmentos de negocio. .>; gt
Cómo hacer un presupuesto financiero
El presupuesto financiero de una empresa es la parte central de la gestión de la empresa. En términos generales, un buen presupuesto financiero representa la mitad de los objetivos financieros de una empresa, pero la formulación de un presupuesto financiero es una cuestión muy profesional. Este artículo enumera algunos métodos básicos como referencia.
Algunas empresas elaboran presupuestos de abajo hacia arriba, y el jefe pide a los gerentes y empleados de cada departamento que hagan sus propios planes para el próximo año. La idea es que si los empleados planifican sus tareas para el próximo año, el objetivo debería ser alcanzable. No es necesario que le den palmaditas en la cabeza al jefe. Algunas empresas presupuestan de arriba a abajo. Los altos objetivos del jefe se basan en su propia comprensión del mercado y de los clientes, y más en sus propios deseos subjetivos. Lo que se pide a los empleados no es discutir si este objetivo se puede lograr, sino cómo lograrlo. Por lo general, aunque los empleados no reconocen las metas establecidas por sus jefes, las aceptarán pasivamente por respeto a sus jefes, incluso si no pueden alcanzarlas.
El resultado común de estas dos prácticas es que la empresa pierde las debidas oportunidades de crecimiento.
El problema con el primer método es obvio. Normalmente los empleados y directores de departamento miran el futuro desde el pasado, sin considerar la diferencia esencial entre el futuro y el pasado. Su lógica suele ser: tengo 100 clientes este año y 20 más el año que viene. Si resto los 10 clientes que voy a perder el año que viene, mi crecimiento es de 10. Rara vez consideran variables y condiciones más fundamentales, como, por ejemplo, ¿qué pasará si sale un nuevo producto? ¿Qué pasará si sumamos 30 personas más? ¿Qué pasa si cambiamos nuestro modelo de ventas? ¿Cuál será el impacto de los aumentos de precios de los productos? ¿Y si aumentamos los canales de venta? ¿Qué tal agregar una oficina? ¿Qué sucede si un cliente es reclasificado? El crecimiento en otros aspectos suele ser algo que no pueden experimentar.
Pero calcular el futuro basándose en prácticas pasadas debe ser conservador y erróneo. El verdadero futuro reside en cambiar las prácticas del pasado. La pregunta sobre "presupuesto base cero" que hice en la entrevista fue diseñada para abordar este tema. Línea de base cero significa que al hacer un presupuesto, no simplemente se asignan los números pasados al futuro, sino que se deshace de todo el pasado y se comienza desde cero y se pregunta si existen tales condiciones (productos, mano de obra, modelos, etc.) ), qué objetivos se pueden alcanzar. )?
El problema con el segundo enfoque no es obvio. La lógica de muchos jefes es: sé que no es realista pedir un aumento de 100, pero si pido 100, y finalmente logro 50, es mucho mejor que los 20 que proponen los empleados. Pero el caso es que el patrón no puede conseguir el aumento del 50% que quiere, pero ni siquiera puede conseguir el 20% que podría haber conseguido. He descubierto este hecho con muchos de mis clientes a lo largo de los años.
Los patrones que hacen esto ignoran la parte más importante del proceso presupuestario, que es hacer que todos los involucrados en el presupuesto crean en el presupuesto y comprendan la lógica detrás del presupuesto. No todo el mundo está de acuerdo con el presupuesto elaborado por el jefe, por lo que nadie lo implementará en serio. El llamado objetivo no es un objetivo, sino una broma. Por lo general, ni siquiera el jefe cree en ese objetivo y no asignará los recursos correspondientes de acuerdo con este objetivo, como aumentar la mano de obra u otras inversiones. Sin aportes, los objetivos presupuestarios simplemente no se pueden alcanzar.
Un buen presupuesto requiere que la empresa complete varios ciclos de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba. Detrás de la reencarnación hay una discusión seria sobre el futuro de la empresa. No sólo es importante la opinión del jefe, sino también la opinión del empleado. En el proceso de tales discusiones e incluso discusiones, se revisan las ideas subjetivas del jefe y la visión de futuro del jefe también rompe las limitaciones de los empleados. El resultado final es un presupuesto viable y aceptable para todos. Este objetivo sólo podrá alcanzarse si es factible y reconocido por todos.
Woods, un maestro del arte de la guerra que es casi tan famoso como Sun Tzu, dijo: “El soldado victorioso gana primero y luego planifica la batalla.
"El proceso de presupuestación es en realidad un proceso de ganar y luchar de nuevo. La gestión debe ganar y luego luchar de nuevo.
¿Cómo hacer un presupuesto financiero anual?
Baidu editor corporativo financiero Presupuesto: Sí Centrándose en los objetivos estratégicos de la empresa y sobre la base de la predicción y la toma de decisiones, los contenidos principales del sistema integral de gestión del presupuesto de la empresa se elaboran para la adquisición e inversión de fondos corporativos, diversos ingresos y gastos, operaciones corporativas. resultados y su distribución en un período de tiempo determinado: 1. Presupuesto operativo: incluye específicamente el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de adquisiciones de materiales, el presupuesto de mano de obra, el presupuesto de costos de fabricación, el presupuesto de costos unitarios, los gastos operativos y el presupuesto de gastos de gestión. presupuesto, que refleja específicamente cuándo invertir y cuánto invertir. Fuentes de financiamiento e ingresos de inversión, etc. 3. Presupuesto financiero que incluye: presupuesto de caja, estado de resultados estimado, balance general estimado. El presupuesto operativo y el presupuesto de inversión deben reflejarse en el. presupuesto financiero Paso 1: Primero, con base en el presupuesto financiero, la capacidad de producción determina la producción, luego el consumo unitario principal se determina con base en la producción y el costo se determina con base en el precio de compra. la producción y el precio de los ingresos principales del negocio; 3. Establecer los gastos de ventas en función de las ventas; 4. Formular la gestión en función de la situación a lo largo de los años; 5. Formular los gastos financieros de acuerdo con el acuerdo de financiación; El procedimiento de preparación simple de los ingresos por inversiones es el anterior, que se basa en el presupuesto de producción y ventas. Si está orientado a las ganancias, primero determine las ganancias y luego descomponga otros indicadores.
Cómo preparar un informe detallado. ¿Presupuesto financiero?
Un presupuesto financiero generalmente consiste en un estado de pérdidas y ganancias presupuestado, un estado de flujo de efectivo presupuestado y un balance general presupuestado. El presupuesto financiero es generalmente para un año, consistente con el presupuesto de la empresa. año, para facilitar la supervisión, inspección y análisis de la implementación del presupuesto financiero en el proceso de operación real 1. Preparar el presupuesto financiero 1. Determinar los objetivos del presupuesto financiero con base en los objetivos operativos de la empresa. Los objetivos comerciales de la empresa incluyen: objetivos de ganancias y objetivos relacionados para lograr este objetivo, como objetivos de ingresos por ventas, objetivos de control de costos, objetivos de control de gastos, etc. Los objetivos comerciales relevantes y los indicadores del presupuesto financiero deben analizarse y equilibrarse de manera integral 2. Recopilación de datos Antes de preparar el presupuesto financiero, recopilar información relacionada con la preparación del presupuesto financiero es necesario recopilar datos históricos completos dentro y fuera de la empresa, comprender el estado financiero operativo actual y las tendencias de desarrollo futuras, y utilizar métodos como. Análisis de series de tiempo y análisis de ratios para realizar investigaciones. Analizar el alcance y la eficiencia de las diversas operaciones de activos de la empresa, determinar las tendencias de aumento y disminución de los indicadores y datos económicos relevantes y su interdependencia, y calcular los posibles valores presupuestarios reales. Varios presupuestos comerciales preparados por los distintos departamentos de la empresa, como presupuestos de ventas, presupuestos de producción, presupuestos de costos, presupuestos de compra de materiales y consumibles de bajo valor, presupuestos de mano de obra directa, etc., son una base importante para preparar los presupuestos financieros. presupuestos financieros, se deben preparar varios presupuestos comerciales. Los datos resumidos y los indicadores económicos se recopilan, analizan y verifican como cifras presupuestarias relevantes en cada tabla del presupuesto financiero. 4. El proceso de preparación del presupuesto financiero comienza con los ingresos por ventas. del presupuesto de ventas y utiliza el flujo de caja. Los resultados operativos y el estado financiero de la empresa se reflejan en última instancia de manera integral a través del estado de pérdidas y ganancias y el balance general presupuestados. Una serie de datos y estados presupuestarios financieros están estrechamente relacionados, interconectados y complementarios entre sí, formando un sistema completo. dos. Preparación de estados presupuestarios financieros (1) Estado de resultados presupuestario El estado de resultados presupuestario refleja de manera integral los ingresos, costos y resultados operativos de la empresa durante el período presupuestario. Dado que todo el presupuesto financiero se basa en los ingresos por ventas, sólo cuando los ingresos por ventas se determinan en el estado de resultados del presupuesto se pueden planificar y calcular más los costos que coinciden con los ingresos por ventas. El exceso de los ingresos por ventas sobre los costos operativos se llama ganancia bruta. El nivel de ganancia bruta por ventas es la clave para la rentabilidad corporativa. Los gastos operativos, los gastos administrativos, los gastos financieros y la obtención de beneficios de la empresa dependen del beneficio bruto.
La estructura, la fuente de datos y la relación de equilibrio del estado de resultados del presupuesto son los siguientes: Fuente de datos del proyecto A Ingresos por ventas Presupuesto y pronóstico de ventas B Presupuesto y pronóstico de costos operativos C La utilidad bruta es igual a A - B D Gastos de ventas Presupuesto y pronóstico de gastos de ventas E Gastos de administración presupuesto y pronóstico F Estado de flujo de efectivo del presupuesto de gastos financieros "Efectivo pagado para gastos de financiamiento y pago de intereses" G Los ingresos por inversiones son el presupuesto financiero de la empresa invertida a lo largo de los años o el análisis de datos del efecto económico de la empresa invertida Ganancias y rendimiento inversión H Beneficio es igual a C -D -E -F G I impuesto sobre la renta es igual a H y estructura. El valor neto de las entradas y salidas de efectivo refleja la capacidad de la empresa para pagar y pagar deudas. Al preparar presupuestos de flujo de efectivo, organizar y manejar razonablemente los cobros y pagos de efectivo y las operaciones de envío de capital, aseguramos el flujo de efectivo normal y el equilibrio relativo de la empresa. Prepare un presupuesto de flujo de efectivo basado en el saldo de efectivo inicial de la empresa, considere completamente los ingresos en efectivo durante el período presupuestario, prediga el saldo de efectivo ideal al final del período y determine los desembolsos de efectivo durante el período presupuestario. La relación se puede expresar como: Saldo de caja al inicio del período Recibos de efectivo durante el período presupuestario - Saldo de caja ideal al final del período presupuestario = Desembolsos de efectivo durante el período presupuestario 1. Los datos del saldo de caja inicial provienen del monto inicial de fondos monetarios en el balance presupuestario. 2. Los ingresos en efectivo incluyen los tres aspectos siguientes: ingresos en efectivo procedentes de actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. (1) Los ingresos en efectivo de las actividades operativas provienen principalmente de ingresos en efectivo por la venta de bienes o prestación de servicios, ingresos por alquileres y otros ingresos relacionados con las actividades operativas. Equivale a los ingresos por ventas y otros ingresos operativos, más o menos...> gt
¿Cómo preparar un presupuesto financiero anual? 20 puntos
1. Enumere todos los ingresos por ventas del año pasado y observe la tasa de crecimiento mensual para ver si hay algún patrón.
2. Enumere todos los clientes antiguos y vea cuántos ingresos estables pueden aportarle el próximo año.
3. Haga coincidir los clientes y los ingresos comerciales uno a uno, y descubra cuáles son los principales ingresos comerciales y cuáles son los clientes importantes.
3. Con base en la expansión de nuevos clientes el año pasado, prediga la expansión y rentabilidad de nuevos clientes el próximo año.
4. Enumere todos los factores relacionados con los ingresos por ventas, incluidos los macro y micro: macro, cambios del mercado, condiciones de la industria, políticas nacionales, cuotas de mercado de los competidores, etc. El microscopio incluye factores internos: cambios en las personas, productos, precios, políticas generales, inversiones en apoyo a las ventas, etc. Luego enumera cada factor uno por uno según su posible impacto en las ventas.
Se recomienda que enumere los factores que se le ocurran que afectan los ingresos por ventas de este año y los ingresos por ventas mensuales en formato EXEL y descubra las diferencias y patrones.
Para que puedas hacer un presupuesto para el próximo año.
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¿Cómo prepara una empresa de nueva creación su presupuesto financiero anual?
Las previsiones de ventas las realiza principalmente el departamento de ventas en función del estado actual de la industria; el posicionamiento y la calidad del producto de su empresa; los datos de ventas de otras empresas de la misma industria; etc. , se recomienda predecir el punto máximo del primer año.
¿Cómo presupuestar los gastos financieros?
El control presupuestario está dirigido a la etapa real de implementación y operación del presupuesto, y también es la etapa central de la gestión presupuestaria integral. Esta etapa está vinculada a la preparación y evaluación y es la etapa que proporciona la base para la valoración y evaluación. Lo que hay que hacer aquí: control efectivo y retroalimentación de la información. El control efectivo está firmemente en manos del gerente general para mantener la brecha entre los valores reales anuales y mensuales y los valores presupuestados en 4-5. La retroalimentación de información requiere que el departamento financiero mantenga comunicación de información en tiempo real con los departamentos de producción, ventas, compras, suministro y otros de manera oportuna, rastree y monitoree dinámicamente la finalización del presupuesto de cada departamento y ajuste continuamente las desviaciones para garantizar la realización del presupuesto. objetivos.
En el proceso de implementación del presupuesto, surge un problema inevitable: el presupuesto necesita ser ajustado y revisado por varias razones. En este sentido, debemos darnos cuenta claramente de que: ① El ajuste presupuestario es una necesidad objetiva, y el papel de la gestión presupuestaria no puede subestimarse, y mucho menos negarse.
Quizás sea precisamente porque los factores internos y externos que interfieren con la producción corporativa y las operaciones financieras son tan complejos que las empresas necesitan urgentemente llevar a cabo planes y arreglos financieros a través de indicadores presupuestarios. (2) Los ajustes presupuestarios deben pasar por procedimientos prescritos o autorización legal. Los procedimientos para determinar el presupuesto son estrictos y los procedimientos para ajustarlo también lo son. Sólo así se podrá mantener la autoridad de la gestión presupuestaria. Al mismo tiempo, debemos permanecer dentro del presupuesto original hasta que se aprueben los ajustes presupuestarios.
Cómo formular el presupuesto financiero del próximo año
Con base en la tabla de resumen financiero de este año, sume científicamente los datos aumentados para el próximo año y otros datos inesperados, que son el presupuesto financiero del próximo año. presupuesto. declaración del presupuesto financiero.
¿Cómo preparar el informe presupuestario anual?
Primero calcule los gastos y los costos del año anterior, y luego cada departamento analiza y resume qué equipo se debe comprar y lo presenta al presupuestador. Resumen integral y clasificación en función de los gastos presentados.
Por ejemplo, coste: ¿Cuántos empleados incorporará la empresa este año? ¿Cuál es el estándar salarial?
Por ejemplo, ¿los cargos; se ajustará el alquiler? El aumento de las facturas de servicios públicos incide directamente en el aumento de los gastos.
Por ejemplo, los activos fijos: ¿Han aumentado los equipos e instalaciones de oficina, y en cuánto?
Se debe tener en cuenta cualquier aumento o disminución de los gastos operativos respecto al año anterior.
¿Cómo hacer un presupuesto financiero?
Desarrollar presupuestos y previsiones financieras precisas. Ser capaz de establecer objetivos financieros como ventas, gastos, ganancias, etc. puede medir si tienes talento empresarial. El propósito de un presupuesto es describir vívidamente los resultados financieros esperados de las actividades de una empresa. Al preparar un presupuesto financiero, debes tener en cuenta los siguientes puntos: Debe incluir de 12 a 24 meses de operaciones comerciales. Los informes en papel se pueden utilizar y completar a lápiz. Software como Excel puede acelerar las actualizaciones de datos. Una empresa debe tener un presupuesto completo antes de operar. Revisar, revisar y actualizar el plan presupuestario para los próximos 12 meses cada mes. El presupuesto básico de una empresa tiene cuatro conjuntos de datos importantes: ingresos por ventas estimados, gastos correspondientes, ganancias y pérdidas basadas en los dos conjuntos de datos anteriores y ganancias y pérdidas totales durante un período determinado. El dato más importante es la primera línea del presupuesto, que son las ventas proyectadas para el mes. Este conjunto de datos sólo se puede obtener mediante un análisis exhaustivo de las actividades de marketing y ventas, por lo que estimar con precisión este conjunto de datos es el criterio principal para medir sus capacidades comerciales. No olvide incluir los valores más alto, medio y más bajo esperados. Los pronósticos de ventas e ingresos deben basarse en experiencias pasadas, análisis e investigaciones de mercado. Sin embargo, es importante señalar que incluso si las ventas alcanzan el nivel más bajo esperado, aún es posible que la empresa obtenga ganancias. El presupuesto también debe incluir todos los costos operativos de producción y envío del producto o servicio, incluyendo: El costo del producto o servicio. Gastos de ventas y marketing. Gastos de administración y operación de empresas. Todos los gastos de explotación empresarial fijos, no fijos y semifijos. La cifra final debe incluir todos los gastos necesarios para obtener los ingresos por ventas esperados. La siguiente parte del presupuesto son las pérdidas y ganancias totales del mes. A veces las empresas pueden estancarse; cuando se inicia una nueva empresa, normalmente pierde dinero en los primeros meses. Las tendencias generales de ventas y ganancias son muy importantes. Finalmente, el presupuesto debe reflejar las pérdidas y ganancias totales de la empresa durante varios meses. Sume las pérdidas y ganancias de cada mes para obtener el total y luego, según estos datos, podremos ver cuándo alcanzamos el punto de equilibrio y cuándo comenzamos a obtener ganancias. Las pérdidas totales indican cuánta inversión inicial requiere una empresa antes de volverse rentable. Si el presupuesto es exacto, debería reflejar el potencial de la empresa. Cada conjunto importante de datos del presupuesto debe revisarse cada mes para comparar los resultados reales con los esperados. Una mirada más cercana a cada conjunto de datos mensuales puede mejorar el desempeño de su empresa en esta área. Aunque los emprendedores invierten tiempo en preparar un presupuesto empresarial, ahorran mucho tiempo, dinero y años de arduo trabajo.