Cómo las empresas de consultoría de costos de ingeniería preparan cuentas para los contribuyentes comunes.

1. Configuración de la cuenta

El impuesto al valor agregado pagadero por empresas contribuyentes generales debe ajustarse en la inspección y ajuste del valor. impuesto añadido a pagar, impuesto al valor agregado no pagado e impuesto al valor agregado Tres cuentas detalladas de contabilidad.

El impuesto al valor agregado a pagar es una contabilidad detallada del cálculo, liquidación final y deducción del impuesto al valor agregado a pagar por una empresa. Las empresas deben establecer el impuesto soportado, el impuesto pagado, la reducción y exención de impuestos, el reembolso del impuesto a la exportación de productos nacionales y la transferencia del IVA no pagado (los anteriores son cuentas de débito, el reembolso del impuesto a la exportación y la transferencia del impuesto soportado); cuenta detallada del IVA a pagar, transferencia del impuesto al valor agregado y pago en exceso, etc. 9 columnas (las anteriores son cuentas de crédito).

Al final del mes, la cuenta de IVA no pagado se transfiere de la cuenta detallada de IVA a pagar y de la cuenta detallada de IVA pagado en exceso. El saldo refleja el IVA pagado en exceso por la empresa en el lado del débito y el IVA no pagado en el lado del crédito.

La cuenta "Ajuste de Inspección del IVA" se utiliza para las inspecciones de impuestos atrasados ​​por parte de las autoridades de inspección tributaria.

2. Ejemplos de contabilidad

1. Obtener un comprobante de deducción del impuesto al valor agregado por la compra o recepción de bienes o servicios.

Débito: Cuentas de inventario como aprovisionamiento de materiales.

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar

Préstamos: depósitos bancarios y otras cuentas de fondos.

2. Devoluciones de compra y descuentos en compras

(1) Para devoluciones o descuentos posteriores a la compra, la factura especial con IVA y la copia de la deducción se devolverán automáticamente sin ningún procesamiento contable.

(2) Si los bienes han sido devueltos o descontados después del procesamiento contable, deberá solicitar a la autoridad fiscal local competente la emisión de un "Certificado de devolución de compra o solicitud de descuento" y enviar al vendedor, ya que éste emitirá una factura especial con letras rojas como fundamento jurídico. Luego de recibir la factura en letra roja emitida por el vendedor, se realizará el proceso contable según el monto indicado en la factura, tomando como ejemplo la cuenta en letra roja.

3. Tratamiento contable del impuesto soportado no deducible

(1) Al comprar bienes, se puede determinar directamente que no se puede deducir el impuesto soportado y el impuesto al valor agregado. indicado en la factura especial con IVA Incluido directamente en el costo de compra de bienes y recepción de servicios.

(2) Al comprar, no se puede determinar directamente si se puede deducir el impuesto soportado. Tomemos como ejemplo 1 para el procesamiento contable. Si los bienes adquiridos se destinan a conceptos que no pueden deducirse según la normativa, se realizarán los siguientes asientos contables:

Débito: Construcción en curso (cuotas sociales a pagar). , pendiente de tramitación Pérdidas y derrames patrimoniales) y otras cuentas.

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)

(3) Pérdidas anormales en materiales comprados, trabajos en progreso y productos terminados.

Débito: Pérdidas y derrames patrimoniales pendientes.

Crédito: Cuentas de inventario como materias primas.

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera)

4.

Débito: Depósitos bancarios y otras cuentas de fondos.

Crédito: ingresos del negocio principal (otros ingresos del negocio) y otras materias.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

5. Negocio de ventas considerado

(1) Distribución a accionistas o inversionistas Producto básico

Débito: Dividendos a pagar.

Préstamos: Ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)

(2) Para partidas no gravadas, Bienestar colectivo, consumo personal, inversión extranjera, obsequios, etc. , se considera una forma de venta.

Débito: Proyectos en construcción (cuotas sociales por pagar, inversiones de corto plazo, gastos no operacionales) y otras partidas.

Préstamo: bienes de inventario, etc.

Impuestos a pagar: impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

6. Las transacciones no monetarias involucran bienes:) negocios, y las facturas especiales con IVA se deducen al recibir los bienes. emitir facturas especiales con IVA para los bienes emitidos.

Préstamo: compra de material

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar

Préstamo: bienes de inventario

Debería pagar impuestos: impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

7. Devoluciones de ventas y descuentos y descuentos de ventas

(1) Después de recibir el formulario de deducción de impuestos devuelto por el comprador, puede Deducir directamente el impuesto repercutido actual.

(2) Después de obtener el "certificado de devolución o formulario de solicitud de descuento" emitido por la autoridad tributaria local del comprador, se puede emitir una factura especial roja al comprador según la cantidad, el precio o el monto del descuento del bienes devueltos y, en consecuencia, deducir el impuesto de salida actual.

Ejemplos de tratamiento contable para asientos de letra roja 4

7. Disfrutar de reducción o exención directa del impuesto sobre el valor añadido según normativa.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (libre de impuestos)

Préstamo: ingresos por subsidios

IVA, reembolsado inmediatamente después de la recepción, por orden de llegada primero en ser atendido El reembolso después de impuestos no pasa por el cálculo del "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (libre de impuestos)". Débito directo a "Depósito Bancario" y crédito a "Ingresos de Subvención"

8. Declarar y pagar el impuesto al valor agregado por adelantado o dentro del plazo de un mes según el plazo establecido.

Préstamo: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuestos pagados)

Préstamo: depósito bancario

9. Los bienes de exportación están sujetos a "exención, An". Empresa que ofrece “ida y vuelta”.

(1) Se confirma el volumen de ventas de los bienes exportados, excluido el impuesto repercutido.

(2) La diferencia entre el tipo de recaudación y el tipo de devolución no se deducirá del importe del impuesto soportado.