El nuevo sistema de gestión interna de las empresas estatales necesita urgentemente un sistema de auditoría contable

1. Principio

1. Estricto sistema de aprobación de ingresos y gastos financieros. Todos los gastos incurridos por la empresa deben ser completados por el responsable, indicando el motivo. , proyecto y El cajero puede pagar después de que la cantidad de la factura y el monto del reembolso hayan sido firmados por la persona a cargo, firmados por el gerente del departamento, revisados ​​por el gerente financiero (de acuerdo con las regulaciones pertinentes) y aprobados por el planificado y Procedimientos no planificados.

2. Fortalecer la gestión de reembolsos. Las cuentas del mes en curso y las cuentas posteriores al día 25 del mes en curso no deben exceder el día 3 del mes siguiente a más tardar.

3. Para aclarar las responsabilidades, los gastos comerciales de diferente personal no deben confundirse en un formulario de reembolso durante la contabilidad del departamento.

2. Auditoría de gastos de los departamentos relevantes

Los gerentes de los departamentos relevantes deben revisar la racionalidad y necesidad de todo el contenido del reembolso.

3. Auditoría del Departamento Financiero

El Departamento de Finanzas revisará la legalidad de todos los documentos de reembolso de acuerdo con las regulaciones financieras y los sistemas financieros internos pertinentes.

4. La autoridad de aprobación es la misma que la autoridad de aprobación.

Verbo (abreviatura de verbo) reembolso de gastos y tiempo de préstamo

6. Procedimientos de reembolso

Implementar estrictamente el sistema de reembolso financiero, completar el comprobante de gastos y envíe la factura (todas las facturas deben facturarse en detalle y la persona a cargo debe firmar en el reverso de la factura) y enviarla al Departamento de Finanzas. Si el reembolso lo realiza el cliente o la sucursal, se debe dejar una nota al Departamento de Finanzas y dejar una copia y entregar el original al cliente. Comprobantes originales que se deben proporcionar para el reembolso planificado:

1. Honorarios de página y honorarios de agencia de publicidad: el departamento completa el formulario de reembolso de gastos (costos) con base en la factura y el Departamento de Finanzas verifica la factura ( con una lista detallada publicada por los medios). Después de la verificación Pago.

2. Tarifa de impresión (tarifa de producción de la película): el departamento verificará que la factura y el estado de cuenta impreso sean correctos, completarán el formulario de reembolso de gastos (costos) y pagarán después de que la revisión financiera sea correcta.

3. Material de oficina y consumibles de bajo valor: adquiridos de manera uniforme por el centro de gestión de operaciones. Después de que el custodio del centro de gestión de operaciones verifica la factura y el objeto físico, completa el formulario de aceptación (los consumibles de bajo valor requieren un formulario de salida) y luego completa el formulario de reembolso de gastos basado en la factura (con el formulario de aceptación). y detalles de asignación adjuntos). Cada unidad debe completar la factura del formulario de reembolso de gastos adquirido por ella misma y reembolsar después de la aprobación del líder del mismo nivel.

4. Sala de ordenadores y equipos OA: Tras comprobar la factura con el objeto físico, el custodio del departamento técnico cumplimentará el formulario de aceptación y el albarán de entrega. Complete el formulario de reembolso de gastos (con el formulario de aceptación adjunto) según la factura.

5. Tarifa de material: cuando cada unidad compra libros y otros materiales, primero debe llevar los libros, materiales y facturas al Departamento de Gestión de Información (Centro de Gestión de Operaciones) para su registro y aceptación, y sellar y numerar los libros y materiales. El responsable deberá cumplimentar el formulario de reembolso de gastos en base a la factura (con recibo).

6. Gastos de viaje: deberán reembolsarse dentro de los 3 días siguientes al regreso. El gerente del departamento revisará la razonabilidad de la factura, firmará y certificará el formulario de reembolso con el viajero de negocios y luego irá al Departamento de Finanzas para cancelar el préstamo. Los gerentes de cada unidad informan los gastos de viaje y, una vez que el presidente regional aprueba el formulario de reembolso, el préstamo se cancela en el departamento de finanzas. Si el reembolso no se realiza dentro de los 3 días sin ningún motivo, el Departamento de Finanzas debe instarlo una vez. Si el reembolso aún no se procesa, el Departamento de Finanzas es responsable de deducirlo del salario y bonificación mensual. Los préstamos para becarios que viajen por asuntos oficiales estarán garantizados por el Administrador y el préstamo se considerará un préstamo del Administrador.

7. Gastos comerciales: Todas las facturas de gastos comerciales deben emitirse con facturas detalladas y la persona a cargo debe firmar en el reverso de la factura. Todas las unidades deben utilizar los gastos comerciales de acuerdo con el principio de diligencia y frugalidad. Nadie podrá utilizarlos para consumo personal excepto para necesidades comerciales. los gastos de entretenimiento empresarial deben estar firmados por más de dos personas, indicando la hora y el nombre del cliente; los gastos de transporte de las horas extras deben indicar el punto de partida, lugar y motivo del regalo; el donante y el nombre del regalo. Cantidad; indique el nombre del cliente en el recibo de tarifa exprés. Todos los honorarios están incluidos en los costos del departamento. Si las instrucciones o firmas no se completan según lo requerido, el personal financiero deberá devolver el comprobante de reembolso y explicar los motivos.

8. Los procedimientos de reembolso más allá del plan deben tener un informe de aprobación, y los demás procedimientos son los mismos que los de reembolso planificado.

Reglamento de gestión de reembolso de gastos de viaje Con el fin de garantizar el uso razonable de los gastos de viaje de la empresa y estandarizar los estándares de gasto de los gastos de viaje, este reglamento se formula de la siguiente manera:

(1) Los viajeros de negocios se refieren a aquellos que han sido aprobados por el gerente general de la empresa, empleados que abandonan la ciudad por más de un día debido a diversas actividades oficiales.

(2) Los viajeros de negocios deben presentar un formulario de solicitud de viaje de negocios firmado por el gerente del departamento, el centro de operaciones y el gerente general de la empresa. El formulario de solicitud debe indicar el nombre del departamento, nombre de la persona en el viaje de negocios, hora, lugar, motivo, medio de transporte y monto estimado de los gastos de viaje, y presentarlo al gerente general para su aprobación. Después de completar los procedimientos de préstamo y reembolso con el formulario de solicitud, el formulario de solicitud debe enviarse al Centro de Gestión de Operaciones para su presentación.

(3) Procedimientos de aprobación:

Si el personal general necesita tomar un avión en un viaje de negocios en circunstancias especiales, debe obtener el consentimiento del gerente general e informar al general. gerente de la empresa para su aprobación.

① Cuando los empleados se van de viaje de negocios a otros lugares, pueden pedir prestado una cierta cantidad de gastos de viaje por adelantado. Después de regresar de un viaje de negocios, se le reembolsará dentro de los tres días siguientes al recibo. No se realizará ningún reembolso atrasado y el dinero prestado se deducirá de los salarios.

② Los gastos de alojamiento, los gastos de transporte local y los subsidios de alimentación para los viajeros de negocios son sumas globales fijas (consulte las normas de reembolso de gastos de viaje adjuntas para obtener más detalles), que son utilizadas por los viajeros de negocios. se mantendrán por sí mismos y el gasto excesivo no será cubierto.

③ Cuando se viaja en tren, las personas que duermen mucho son generalmente el estándar. Si no puede comprar un billete para dormir duro, se subvencionará el 60 % de la tarifa del asiento duro.

(4) Los gastos de entretenimiento social durante el viaje de negocios deben ser aprobados previamente por el gerente general.

⑤ Los gastos de transporte local desde y hacia el aeropuerto y la estación se pueden reembolsar por separado con los billetes (tarifas de taxi no incluidas).

⑥ Los gastos de transporte y boletos para viajes de negocios para participar en exposiciones se pueden reembolsar por separado con los boletos si corren con los gastos de alimentación, alojamiento y otros gastos del personal que asista a conferencias, exposiciones y otras actividades en otros lugares; por la otra parte, no pueden reembolsar los gastos de viaje ni recibir subvenciones de la empresa.

⑦Ir de viaje de negocios o salir a estudiar, formarse, asistir a reuniones, etc. , cuando la alimentación y el alojamiento sean organizados por el colectivo, se les reembolsará según las normas unificadas y no disfrutarán de ninguna subvención.

9. Método de cálculo de los días de subsidio de viaje:

(1) Cálculo de la asignación diaria de salida: basado en el boleto aéreo reembolsado válido o la hora exacta de conducción o salida del boleto: 12 : 00 Los que salen antes de las 12:00 pueden disfrutar de un subsidio de día completo; los que salen después de las 12:00 y no pueden llegar al destino el mismo día pueden disfrutar de un subsidio de medio día; llegue al destino y realice el check-in el mismo día puede disfrutar de un subsidio de día completo;

(2) Cálculo de la asignación diaria de llegada: basado en la hora exacta de conducción o salida del boleto aéreo reembolsado válido o billete aéreo: quienes regresan antes de las 12:00 horas pueden disfrutar de una bonificación de medio día; aquellos que regresan después de las 12:00 horas pueden disfrutar de una bonificación de medio día. Bonificación de día completo.

10. Método de cálculo de los días de viaje de negocios: Calculado en base al número de días reales.

11. Contabilidad de gastos: Los gastos de viaje de negocios de todo el personal de la empresa están incluidos en los costes de cada departamento.

12. Otros

(1) Al reembolsar los gastos de viaje, se deben proporcionar las facturas correspondientes (como gastos de alojamiento, gastos de transporte local, gastos de alimentación, etc.) durante el negocio. viaje para que el Departamento de Finanzas pueda proceder con el procesamiento de la cuenta. Si no se puede proporcionar el recibo correspondiente, el departamento financiero retendrá y pagará la parte de la asignación diaria que exceda los 30 yuanes de acuerdo con las regulaciones nacionales.

(2) Si compra un boleto con descuento (con las palabras "la cara del boleto no se puede cambiar"), debe completar el precio real con descuento al realizar el reembolso. Si se descubre fraude, se reembolsará el doble del importe.