Procedimientos de trabajo de inspección de calidad de la información contable del Departamento de Finanzas de la provincia de Guangdong: Finanzas de Guangdong

El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar la inspección de la calidad de la información contable por parte de la agencia de inspección y supervisión financiera (en adelante, la agencia de inspección). y garantizar que la inspección de la calidad de la información contable esté de acuerdo con la ley. Este reglamento está formulado de acuerdo con las Medidas del Ministerio de Finanzas para la Implementación de la Supervisión Contable por los Departamentos Financieros y otras regulaciones relevantes y a la luz de la situación real del provincia.

Artículo 2 La inspección de la calidad de la información contable seguirá los principios de “adecuada preparación, objetivos claros, procedimientos legales y manejo adecuado”.

Artículo 3 Los organismos de inspección deberán respetar estas normas cuando organicen inspecciones de calidad de la información contable.

Capítulo 1 Fase de Inspección

Sección 1 Fase de Preparación de la Inspección

Artículo 4 El organismo de inspección deberá formular un plan de trabajo para la inspección de la calidad de la información contable y presentarlo al liderazgo para su aprobación. El plan de inspección debe incluir los siguientes contenidos:

(1) Propósito de la inspección;

(2) Industrias y unidades a inspeccionar y su contenido, tiempo y alcance;

(3) Método de inspección;

(4) Estimación del costo de la inspección;

(5) Calendario de trabajo del equipo de inspección, incluida la capacitación, inspección y prueba previas al sitio cronograma;

(6) La persona específica a cargo de la inspección de calidad de la información contable en la agencia de inspección, es decir, el líder del equipo de inspección.

Artículo 5 La agencia de inspección podrá encomendar al departamento financiero de nivel inferior la formación de un equipo de inspección en función de las necesidades del trabajo, o asignar personal del departamento financiero de nivel inferior o firma de contabilidad para participar en la inspección organizada por la agencia. Si hay necesidades especiales durante la inspección, se puede confiar a una empresa de contabilidad la auditoría y evaluación de las cuestiones pertinentes durante la inspección.

Artículo 6: Para formar un equipo de inspección en la forma señalada en el artículo 5 de este Reglamento, el "Contrato Comercial de Inspección Encomendado" (ver Anexo 1) y el "Personal Relevante Desplegado de la Dirección de Finanzas para Participar" "Acuerdo de Trabajo" (ver Anexo 2), y firmar un "Acuerdo sobre la Contratación de Contadores Públicos Certificados y Otro Personal Relevante para Participar en el Trabajo de Inspección" (ver Anexo 3) o un "Acuerdo sobre cómo confiar a una empresa de contabilidad la realización de evaluaciones de auditoría" (ver Anexo 4) con una empresa de contabilidad.

Artículo 7 El organismo de inspección deberá capacitar al personal involucrado en la calidad de la información contable. La capacitación se centra en las leyes y reglamentos, procedimientos y métodos de inspección relacionados con el negocio de la unidad inspeccionada y en el aprendizaje del "Código de Trabajo para Inspectores" (ver Anexo 5, en adelante denominado el "Código de Trabajo").

Artículo 8 Antes de que el equipo de inspección ingrese a la inspección in situ, el líder del equipo de inspección (o la persona designada) debe conocer el historial de la unidad inspeccionada de los departamentos pertinentes y de la empresa de contabilidad encargada de emitir la auditoría. informes de la unidad inspeccionada, situación actual, producción y operación, división de responsabilidades, gestión interna, estado financiero, auditorías internas e inspecciones realizadas por departamentos relevantes en los últimos años, y prestar atención a la cuestión de las opiniones reservadas de la firma contable.

Artículo 9 Cuando el departamento financiero implemente una inspección de calidad de la información contable, deberá preparar un "Aviso de inspección de calidad de la información contable" (consulte el Apéndice 6, en adelante denominado el "Aviso de inspección"). El aviso de inspección incluirá el siguiente contenido:

(1) Nombre de la unidad que se inspecciona;

(2) Base, alcance y contenido de la inspección;

( 3) Ciclo de inspección;

(4) Tiempo de inspección in situ;

(5) Inspectores y sus responsables

(6) Unidad inspeccionada Formularios e información que es necesario preparar (ver anexos 7 y 8,

9).

Artículo 10 El aviso de inspección se emitirá 3 días antes de que el equipo de inspección ingrese a la unidad inspeccionada, y la unidad receptora preparará y firmará el "Recibo de entrega de los documentos de inspección y supervisión financiera" (ver Anexo 10).

Sección 2 Fase de inspección

Artículo 11 El equipo de inspección realizará inspecciones estrictamente de acuerdo con una serie de reglas de inspección promulgadas por el Ministerio de Finanzas y el Departamento de Finanzas provincial de Guangdong para garantizar que los procedimientos de inspección sean legales.

Artículo 12 Después de que el equipo de inspección ingrese a la unidad inspeccionada, celebrará una reunión a la que asistirán el responsable de la unidad inspeccionada, el líder a cargo de finanzas, los líderes de nivel medio de finanzas, oficina, Reunión de producción, planificación, etc., y personal financiero relevante. La reunión deberá aclarar los siguientes asuntos:

(1) Presentar carta de presentación y presentar certificado administrativo de cumplimiento de la ley;

(2) Explicar el propósito, requisitos e importancia del acuerdo financiero. inspección;

(3) La unidad inspeccionada debe presentar brevemente su estado operativo, estructura operativa, distribución funcional, sistema de contabilidad financiera (unidad de resumen de informes, contabilidad independiente, contabilidad independiente), etc. , y exigir un informe escrito al equipo de inspección;

(4) exigir que la unidad inspeccionada firme una carta de compromiso de responsabilidad contable (ver anexo 11);

(5) exigir la unidad inspeccionada para firmar una carta de compromiso de responsabilidad contable (ver anexo 11);

(5) requerir que la unidad de inspección inspeccionada designe una persona dedicada que será responsable de contactar los asuntos de inspección;

(6) La unidad inspeccionada debe publicar el "Aviso de Inspección Financiera" (ver Anexo 12) y el "Código de Trabajo" en la red interna y en un lugar destacado, y da la bienvenida a las inspecciones. Los cuadros y empleados de la unidad informan problemas y supervisan. los inspectores;

(7) Recibir la información del formulario requerida en el aviso de inspección;

(8) Requerir la siguiente información: Después de la verificación Libros de cuentas, listas de personal, copias de toda la contabilidad certificados de calificación del personal, licencias comerciales de cada unidad subordinada y registros industriales y comerciales;

(9) Aclarar el horario y lugar de inspección de la inspección y otros asuntos que requieran coordinación por parte de la unidad inspeccionada.

Artículo 13 El equipo de inspección debe centrarse en lo siguiente durante el proceso de inspección:

(1) Si el sistema interno de la unidad inspeccionada es integral y completo y su implementación real;

(2) Transacciones de fondos monetarios y transacciones con partes relacionadas de la unidad inspeccionada;

(3) Si hay situaciones en las que los activos de propiedad estatal no se consolidan o transfieren cuando las declaraciones deberían ser consolidado;

(4) Determinar y analizar los canales de ingresos de la unidad inspeccionada, y si los ingresos obtenidos no se reflejan en las cuentas financieras reglamentarias de conformidad con lo establecido en la "Ley de Contabilidad";

(5) Observaciones in situ si los activos fijos no se reflejan en las cuentas legales y seguimiento de posibles problemas;

(6) Otros temas que requieren atención.

Artículo 14 Durante el proceso de inspección, si el equipo de inspección encuentra que el plan de inspección elaborado previamente no satisface las necesidades reales del trabajo, deberá informarlo al líder del equipo de inspección y hacer los ajustes oportunos de acuerdo con el circunstancias específicas.

Artículo 15: Cuando los inspectores realicen inspecciones y descubran que la unidad inspeccionada puede tener asuntos ilegales, deberán preparar un "Formulario de evidencia de inspección financiera" para la recolección de evidencia (consulte el Apéndice 13, en adelante denominado el formulario de evidencia). ). Al completar el formulario de recopilación de pruebas, tenga en cuenta:

(1) Al recopilar pruebas, además de las páginas contables y extractos de cuentas contables, se deben describir en detalle los hechos que pueden violar las leyes y regulaciones, pero no debe ser cualitativo. Por ejemplo, está claro que "XX yuanes no se consideran ingresos", en lugar de "ingresos retenidos de XX yuanes o ingresos no declarados de XX yuanes".

(2) Al recopilar pruebas, se debe enumerar una cosa. Si un asunto contiene varios hechos ilícitos, se obtendrán pruebas por separado, y se detallarán y copiarán los requisitos (con el sello de la unidad inspeccionada para confirmar que concuerda con la copia original de la unidad inspeccionada). Adjunte evidencia de respaldo relevante.

(3) El "Formulario de Prueba" debe ser firmado y confirmado por el director financiero de la unidad inspeccionada.

(4) El líder del equipo de inspección debe revisar el "Formulario de evidencia".

(5) El formulario de recolección de evidencia de “información falsa” firmado por la unidad inspeccionada debe revisarse cuidadosamente, se deben verificar los hechos y datos relevantes y se debe volver a completar el formulario de recolección de evidencia.

Artículo 16 El inspector considera que las pruebas físicas, documentales y demás pruebas obtenidas no son suficientes para acreditar, explicar o reflejar la verdadera situación de la unidad inspeccionada, debiendo indagar sobre una determinada asunto o recopilar el testimonio del personal relevante para Al confirmar evidencia relacionada con asuntos de inspección, un "Formulario de consulta de inspección financiera" (ver Anexo 14, en adelante denominado el Formulario de consulta) y un "Formulario de registro de consulta de inspección financiera" (ver Anexo 65438) deben estar preparados. Al completar el formulario de consulta y el formulario de registro de consulta, tenga en cuenta:

(1) El formulario de consulta no puede reemplazar el formulario de recopilación de pruebas, sino que solo se puede utilizar como archivo adjunto al formulario de recopilación de pruebas.

(2) La transcripción de la investigación generalmente solo se utiliza cuando se descubre que la unidad inspeccionada tiene hechos ilegales graves o la unidad inspeccionada ha proporcionado certificados falsos u otras conductas que dificultan la inspección.

Artículo 17 Se preparará una lista de verificación para obtener formularios de recopilación de pruebas, formularios de consulta y otros materiales después de ser firmada y confirmada por el líder del equipo de inspección y la persona financiera a cargo de la unidad inspeccionada (o contacto designado). persona), el equipo de inspección deberá El líder del equipo lo presentará a la unidad inspeccionada.

Aclarar el tiempo de respuesta específico de la unidad inspeccionada y designar inspectores responsables de la recuperación y gestión de la información.

Artículo 18 El equipo de inspección deberá presentar un informe de inspección a la agencia de inspección dentro de los 10 días posteriores a la finalización de la inspección. En circunstancias especiales, podrá extenderse adecuadamente con la aprobación, pero el período más largo no excederá los 30. días. El informe de inspección (ver Apéndice 16) debe incluir el siguiente contenido:

(1) Tiempo y alcance de la inspección;

(2) Información básica de la unidad inspeccionada;

(3) Hechos básicos y opiniones preliminares sobre la violación de las leyes y regulaciones financieras por parte de la unidad inspeccionada;

(4) Otros asuntos que deben ser reportados;

( 5) Equipo de inspección y fecha del informe.

Capítulo 2 Etapa de Juicio

Sección 1 Preparación antes del juicio

Artículo 19 Inspección e informes de inspección y materiales relacionados, incluyendo:

( 1) Informe de inspección;

(2) Formulario de recopilación de pruebas, formulario de consulta, formulario de registro de consulta y materiales de respaldo;

(3) Documentos de trabajo de inspección y libro de registro del inspector;

(4) Otros anexos relacionados.

Artículo 20: Las agencias de juicios deben prestar atención a recopilar las leyes y regulaciones pertinentes antes de los juicios formales.

Sección 2 Emisión de una carta de solicitud (Etapa de revisión integral)

Artículo 21 La agencia de revisión escuchará con prontitud el informe de inspección presentado por el equipo de inspección y, con base en el informe de la unidad inspeccionada, recopilar materiales de evidencia, papeles de trabajo y opiniones, y realizar una revisión integral de los siguientes asuntos:

(1) Si el informe de inspección se emite de acuerdo con las "Reglas específicas para Informes de inspección financiera", si la descripción de los asuntos ilegales es clara y completa, y si se calcula el monto ilegal. Si es correcto;

(2) Si los materiales de respaldo recopilados son objetivos, suficientes y legales. ;

(3) Si la base para identificar violaciones de las regulaciones financieras es precisa y si las recomendaciones de sanciones administrativas son apropiadas.

(4) Si los procedimientos de inspección cumplen con las regulaciones;

(5) Si las razones expuestas y defendidas por las partes son sostenibles.

(6) Otros asuntos que deben ser escuchados;

Artículo 22 Después de la revisión preliminar de los materiales presentados por el equipo de inspección, se manejarán por separado según diferentes situaciones:

(1) El informe de inspección emitido por el equipo de inspección y las sugerencias de pena presentadas, los hechos son claros, las pruebas son suficientes, el fundamento es exacto, el procedimiento es legal y debe ser oído y aprobado;

(2) Si se cree que la información proporcionada por el equipo de inspección es incompleta o irregular, el ensayo debe suspenderse y se debe notificar al equipo de inspección de manera oportuna para realizar modificaciones complementarias;

(3) Si se cree que la información relevante los hechos no están claros y las pruebas son insuficientes, se suspenderá el juicio y se notificará al equipo de inspección para que explique, verifique y corrija, y obtenga pruebas adicionales si es necesario;

( 4) Si se cree que la identificación de las cuestiones relevantes no es lo suficientemente precisa y la decisión sancionadora propuesta es inadecuada, señalará y propondrá revisiones.

(5) Si se considera que la labor fiscalizadora no ha cumplido con los procedimientos legales; El juicio se suspenderá y se tomarán las medidas de trabajo necesarias después de la aprobación de los líderes de la agencia.

Artículo 23 El juicio deberá concluir en el plazo de 7 días hábiles, pudiendo ampliarse a 15 días hábiles en circunstancias especiales. Salvo la suspensión del juicio.

Artículo 24: Si la agencia de prueba y el equipo de inspección tienen opiniones diferentes sobre los resultados de la prueba y aún no pueden llegar a un acuerdo después de la consulta, lo informarán a los líderes de la agencia para que se pronuncien.

Una vez completado el ensayo integral, la agencia de prueba preparará una carta de solicitud (ver anexo 17), adjuntará el informe de inspección posterior al ensayo a la carta y la presentará al líder competente de la agencia para su aprobación, enviarlo a la unidad inspeccionada en forma de documento oficial. La carta de solicitud y sus anexos incluirán el nombre de la unidad inspeccionada, la base de la inspección, el tiempo de inspección, el contenido de la inspección, los hechos ilegales, las opiniones de manejo preliminar y la obligación de la unidad inspeccionada de proporcionar comentarios por escrito dentro de un límite de tiempo.

Sección 3: Emitir decisiones de castigo (Etapa de revisión clave)

Artículo 26: La agencia de adjudicación tomará las siguientes decisiones con base en la retroalimentación de la unidad inspeccionada y los resultados finales del ensayo:

(1) La unidad inspeccionada no tiene objeciones y:

1 Si no ha violado las leyes y regulaciones financieras o la violación es menor y no ha sido sujeta a sanciones administrativas en De acuerdo con la ley, la persona a cargo deberá redactar una conclusión de la inspección de calidad de la información contable (en adelante, la conclusión de la inspección) dentro de los 5 días hábiles posteriores a la opinión escrita de la unidad inspeccionada, adjuntar los comentarios de la unidad inspeccionada a la conclusión de la inspección y enviarla. al supervisor para su aprobación.

2. Si existen infracciones financieras y se deben imponer sanciones administrativas de acuerdo con la ley, se tomará una decisión de sanción administrativa.

(2) Si la unidad inspeccionada tiene objeciones, una persona dedicada revisará los asuntos objetables basándose en la evidencia escrita proporcionada por la unidad inspeccionada. Después de la revisión, el responsable deberá tramitar el asunto de conformidad con lo dispuesto en el inciso (1) de este artículo.

(3) En el caso de violaciones de leyes y reglamentos que no entren dentro del alcance de las competencias de las autoridades financieras, las autoridades financieras las transferirán de inmediato a las autoridades competentes pertinentes para su manejo. Quienes deban ser considerados responsables de responsabilidad penal o responsabilidades de disciplina partidaria y política de conformidad con la ley, de conformidad con el "Reglamento sobre la transferencia de casos penales sospechosos por organismos administrativos encargados de hacer cumplir la ley" del Consejo de Estado (Orden del Consejo de Estado 2001 No. 310) y el Ministerio de Finanzas, la Oficina de Auditoría, el Ministerio de Supervisión y la Fiscalía Popular Suprema. Aviso sobre el cumplimiento serio de las responsabilidades de las personas que alteran el orden económico y financiero (Supervisor Financiero? No. 1998? 4), y puso presentar sugerencias sobre cómo responsabilizar al personal relevante (ver Anexo 18).

Artículo 27: Una vez que la dirección aprueba la "Conclusión de la inspección", la agencia financiera debe enviarla a la unidad inspeccionada en forma de documento formal. La "Conclusión de la inspección" debe incluir el siguiente contenido. (ver Anexo 19):

El nombre del departamento financiero;

(2) La unidad de envío principal y la unidad de copia;

(3 ) El alcance, contenido, forma y momento de la inspección;

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(4) No se encuentra ninguna violación de las leyes y regulaciones financieras o violaciones menores de las leyes y regulaciones en los elementos de inspección, y no se impone ninguna sanción administrativa de conformidad con la ley;

(5) El plazo para exigir a las partes que corrijan el comportamiento ilegal dentro de un plazo;

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(6) Otros asuntos que necesitan ser explicados;

(7) El nombre de la agencia financiera que llegó a la conclusión de la inspección y la fecha de la conclusión. Artículo 28 Después de que las autoridades financieras adopten una decisión sobre las sanciones por violaciones de las normas financieras, prepararán una decisión de sanción administrativa y la notificarán a las partes interesadas, con copia a las unidades pertinentes, según sea necesario. La carta de decisión de sanción administrativa adopta el formato unificado del Departamento de Finanzas de la provincia de Guangdong (ver Apéndice 20). La decisión de sanción administrativa deberá especificar los siguientes asuntos:

(1) Nombre y dirección de las partes involucradas;

(2) Hechos y evidencia de violación de las leyes y regulaciones financieras;

(3) El plazo para exigir a las partes que realicen correcciones dentro de un plazo;

(4) Las decisiones administrativas sancionadoras y su fundamento;

(5 ) El método y el plazo para implementar sanciones administrativas;

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(6) Los canales y plazos para que las partes que no estén satisfechas con la decisión de sanción administrativa soliciten una reconsideración administrativa o inicien un litigio administrativo. :

(7) El nombre y sello del departamento financiero que tomó la decisión de sanción administrativa.

(8) La fecha en que se tomó la decisión de sanción administrativa y el número de la carta de decisión de sanción;