¿Cuál es el deducible por servicios sujetos a impuestos?
3. Para las organizaciones que organizan o realizan negocios de exhibición, las tarifas de alquiler, las tarifas de construcción del lugar, las tarifas de publicidad, etc. pagadas directamente a terceros se pueden deducir del precio total y las tarifas de precio adicional cobradas a expositores. El impuesto comercial se aplica sobre el saldo después de los gastos de alojamiento, billetes, transporte, etc.
Pregunta 2: ¿Cuáles son los servicios sujetos a impuestos? Los servicios imponibles se refieren a servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo, servicios de transporte por tuberías, servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría de autenticación, radio, Servicio de cine y televisión.
Las partidas tributarias, como sugiere el nombre, son varias partidas tributables, también conocidas como partidas tributarias, partidas tributarias, partidas tributarias. Se refieren al contenido específico de las partidas tributarias. Son partidas tributarias específicas divididas en. la ley tributaria. Son la concreción cualitativa de las partidas tributarias y reflejan las partidas tributarias. Determinan la amplitud de la recaudación de un determinado tipo de impuesto.
Los servicios imponibles se refieren a los servicios imponibles, que se dividen en servicios imponibles del impuesto al valor agregado (incluida la reforma del impuesto al valor agregado) y servicios imponibles del impuesto comercial.
Pregunta 3: ¿Qué significa la deducción por servicio imponible? Las deducciones por servicios imponibles son elementos que permiten deducciones fiscales diferenciales. Por lo general, no es necesario completar este formulario.
No es necesario elegir una factura, solo una factura formal prescrita por el estado.
Pregunta 4: ¿Bajo qué circunstancias se puede reclamar la "deducción por servicio imponible"? Los contribuyentes que declaren elementos relacionados con la "deducción por servicios imponibles" deben cumplir con la política tributaria nacional de reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado, incluido el cumplimiento de las regulaciones de alcance de la industria para las cuales se puede implementar la política de "imposición diferencial", y obtener información que cumpla con las leyes, reglamentos administrativos y leyes de la República Popular China. Prueba de las regulaciones relevantes de la Administración Estatal de Impuestos, cumplimiento de las regulaciones relevantes sobre el cálculo de la deducción de servicios imponibles, cumplimiento de otras políticas, etc.
Pregunta 5: ¿Cómo completar la deducción por servicios imponibles para los pequeños contribuyentes? El profesor Zou de la escuela de contabilidad responderá a tus preguntas.
Si hay elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos, simplemente complete el monto de la deducción de acuerdo con la factura obtenida.
No dudes en ponerme apodos; pregúntale a todos los profesores de las escuelas de contabilidad.
Pregunta 6: Monto de las deducciones por servicios imponibles. Es el monto nominal, es decir, hay un monto real de la partida de deducción después de impuestos. Si no se incluyen los impuestos, el sistema lo calculará automáticamente. Sólo necesita ingresar el monto nominal de la factura.
Pregunta 7: ¿Cuál es la importancia de la tributación diferenciada de los servicios sujetos a impuestos después de la reforma del impuesto al IVA? Es decir, como el IVA. Su impuesto es el impuesto de retrato menos el impuesto soportado. Después de la reforma fiscal empresarial. Se suponía que debía pagar el impuesto comercial, pero ahora pago el impuesto al valor agregado. Por lo tanto, también es la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado.
1. Tratamiento de los Impuestos Diferenciados
Antes de presentar la declaración de impuestos, los contribuyentes del impuesto diferencial deben registrarse ante las autoridades tributarias competentes de acuerdo con la normativa y proporcionar un formulario de registro del impuesto sobre los ingresos brutos (al CTAIS2. 0 prevalecerá). Los "Elementos de deducción por servicios sujetos a impuestos" y las "Deducciones reales para el período actual" en la columna 12 del Anexo 1 de la declaración de impuestos para los contribuyentes generales que no presentan la declaración según lo requerido no se pueden completar para los contribuyentes de pequeña escala que no presentan la declaración de impuestos; declaraciones según sea necesario, el Anexo 1 Punto 2 "Deducción de servicios sujetos a impuestos" y "Cantidad incurrida en el período actual" no se pueden completar.
El personal de aceptación deberá revisar si los materiales de declaración del contribuyente están completos y si los originales y copias de los materiales adjuntos son consistentes. Si la verificación es consistente, se conservará la copia después de verificar el original. La autoridad fiscal competente deberá realizar los trabajos de registro y presentación dentro de los 7 días hábiles siguientes a la aceptación de la presentación del contribuyente, y notificar al contribuyente por escrito.
2. Cálculo de las ventas gravadas
Artículo 33 de las “Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado en la Industria del Transporte y Algunas Industrias de Servicios Modernos” estipula: “Ventas Se refiere a todos los gastos en precios y sobreprecios que obtienen los contribuyentes por la prestación de servicios gravados”.
El precio total y los cargos extra anteriores se refieren al precio total y los cargos extra sin impuestos.
Ventas con IVA = todos los precios con IVA incluidos y gastos extraprecio obtenidos.
(1) Contribuyente general
Ventas sujetas a impuestos = (todos los precios con impuestos incluidos y gastos de precios adicionales obtenidos - precios con impuestos incluidos pagados a otras unidades o individuos) ÷ ( 1+ Tasa de IVA o tasa de recaudación de servicios imponibles)
Para cálculos específicos, consulte la tabla de cálculo de ventas imponibles para servicios imponibles proporcionados por contribuyentes generales (consulte el anexo 1) y la tasa de IVA.
(2) Ventas imponibles de contribuyentes de pequeña escala = (todos los gastos de precio adicional con impuestos incluidos obtenidos - precio con impuestos pagados a otras unidades o individuos) ÷ (1 + tasa de recaudación)
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Pregunta 8: Entre la tasa de deducción fiscal del 3% para actividades imponibles, ¿cuáles son el saldo inicial, el monto del período actual y el monto de deducción del período actual, respectivamente? Notas a las declaraciones de IVA (pequeños contribuyentes).
Los conceptos "bienes y servicios imponibles" y "servicios imponibles" de este formulario deben cumplimentarse por separado.
(1) "Período impositivo" se refiere al momento en que los contribuyentes declaran el impuesto al valor agregado pagadero, y se debe completar el año, mes y día de inicio y fin específicos.
(2) En la columna "Número de Identificación del Contribuyente", complete el código del número del certificado de registro tributario del contribuyente.
(3) En la columna "Nombre del Contribuyente", complete el nombre completo de la unidad del contribuyente.
(4) Columna 1 "Ventas sin IVA": complete las ventas sin impuestos de bienes sujetos a impuestos, servicios laborales y servicios sujetos a impuestos, excluyendo activos fijos antiguos sujetos a impuestos y segunda mano El volumen de ventas sin impuestos , ventas libres de impuestos, ventas libres de impuestos a la exportación y ventas de inspección de mercancías.
Para los contribuyentes cuyos servicios sujetos a impuestos han sido deducidos, las ventas libres de impuestos completadas en esta columna son consistentes con los datos de la columna 8 de la declaración de IVA actual (aplicable a los pequeños contribuyentes).
(5) Columna 2 "Las ventas de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales no incluyen impuestos": completar el total de ventas de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales.
(6) Columna 3 "Ventas libres de impuestos de facturas ordinarias emitidas mediante dispositivos de control fiscal": complete la información indicada en las facturas ordinarias de bienes, mano de obra y servicios sujetos a impuestos emitidas mediante dispositivos de control fiscal. El importe se convierte en ventas libres de impuestos.
(7) Columna 4 "Ventas de activos fijos imponibles desechados sin impuestos": Complete las ventas de activos fijos imponibles desechados y bienes de segunda mano sin impuestos, ventas = ventas con impuestos incluidos/( 1+3 %).
(8) Columna 5 "Factura general emitida por el dispositivo de control tributario no incluye impuestos sobre las ventas": completar la factura ordinaria emitida por el dispositivo de control tributario y convertirla en la venta de activos fijos sujetos a impuestos utilizados por ella y la venta de bienes usados sin impuestos.
(9) Columna 6 “Ventas Libres de Impuestos”: Complete las ventas de bienes y servicios sujetos a impuestos exentos de IVA y servicios sujetos a impuestos exentos de IVA.
Los contribuyentes con servicios imponibles que puedan ser deducidos deberán completar el volumen de ventas antes de la deducción.
(10) Columna 7 “Ventas de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control tributario”: Complete las ventas de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control tributario por la venta de bienes y servicios gravados que están exentos del IVA.
(11) Columna 8 "Ventas de exportación libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios sujetos a impuestos exentos de IVA y servicios sujetos a impuestos exentos de IVA.
Los contribuyentes con servicios imponibles que puedan ser deducidos deberán completar el volumen de ventas antes de la deducción.
(12) Columna 9 "Ventas de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control tributario": complete los bienes y servicios gravables que están exentos del IVA para la exportación, y el impuesto por uso de servicios gravable que está exento del IVA para exportación. Factura general de ventas emitida por el dispositivo de control.
(13) Columna 10 “Impuesto a pagar por este período”: Complete el impuesto a pagar por este período calculado con base en la tasa de recaudación.
(14) Columna 11 "Impuesto reducido a pagar en este período": De acuerdo con la ley tributaria, complete el impuesto al valor agregado reducido a pagar en este período del contribuyente. Incluyendo el sistema de control fiscal del IVA, los costos de equipos especiales y los costos de mantenimiento técnico que se pueden deducir íntegramente del impuesto a pagar, así como el impuesto del IVA sobre la compra de cajas registradoras de control fiscal que se pueden deducir del impuesto a pagar. El importe del impuesto soportado deducido por el IVA debe reflejarse en el "Apéndice 4" de la declaración del IVA (Tabla de importes de impuestos deducidos). Los contribuyentes sin créditos o deducciones no completarán este formulario.
Cuando la reducción del período actual es menor o igual a 10 columnas del "impuesto a pagar del período actual", la reducción real para este período debe completarse cuando el monto de la reducción de impuestos del período actual sea mayor que 10; Las columnas de "impuestos a pagar del período actual" deben completarse en la columna 10 del período actual. La cantidad insuficiente de reducción de impuestos en este período se trasladará al siguiente período para realizar deducciones adicionales.
(15) Columna 13 “Impuesto al valor agregado anticipado del período actual”: complete el impuesto al valor agregado anticipado por el contribuyente para el período actual, pero no incluye el impuesto al valor agregado vencido.
3. Instructivo para el llenado de la “Información Complementaria a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Pequeños Contribuyentes)”.
La información de la página adjunta es completada por los contribuyentes que deducen los servicios imponibles. Todas las columnas no incluyen la cantidad de servicios imponibles que están exentos del IVA.
(1) "Período impositivo" se refiere al momento en que los contribuyentes declaran el impuesto al valor agregado pagadero, y se debe completar el año, mes y día de inicio y fin específicos.
(2) En la columna "Nombre del Contribuyente", complete el nombre completo de la unidad del contribuyente.
(3) Columna 1 "Saldo inicial": Complete el monto de los servicios sujetos a impuestos deducidos del saldo final del período anterior y complete "0" para el período impositivo en la fecha del piloto. implementación.
(4) Columna 2 "Monto del período actual": Complete el monto de los elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos obtenidos en el período actual que pueden deducirse de acuerdo con las leyes tributarias.
(5) Columna 3 "Monto de la deducción para el período actual": complete...> & gt
Pregunta 9: ¿Cuáles son los servicios sujetos al IVA después del impuesto comercial? ¿Reforma del IVA? ¿Cuáles son las deducciones? Los servicios sujetos a impuestos dentro del alcance de la reforma del impuesto empresarial al IVA incluyen:
1 Servicios técnicos y de I+D
2. Servicios culturales y creativos (servicios de diseño, servicios de publicidad, servicios de conferencias y exposiciones, etc.)
4. Servicios auxiliares de logística
5. Servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles
6. Servicios de consultoría forense
p>7. Servicios de radio, cine y televisión.
En 2011, con la aprobación del Consejo de Estado, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China emitieron conjuntamente un plan piloto para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. 2012 65438+El 1 de octubre, se lanzó un programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en la industria del transporte de Shanghai y en algunas industrias de servicios modernas. En este punto ha comenzado la reforma fiscal de bienes y servicios. Desde el 1 de agosto hasta finales de 2012, el Consejo de Estado amplió el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido a 10 provincias y ciudades, comenzando en Beijing en septiembre.
A partir del 1 de agosto de 2013, el alcance de “reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado” se amplió a una prueba a nivel nacional. El Primer Ministro del Consejo de Estado * * * 65438 + celebró una reunión ejecutiva del Consejo de Estado el 4 de febrero y decidió incluir las industrias postal y de transporte ferroviario en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. Hasta ahora, la industria del transporte ha sido incluida plenamente en el alcance de la reforma fiscal empresarial.
A partir del 1 de junio de 2014, la industria de las telecomunicaciones se incluirá en el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado.
Pregunta 10: ¿Qué significa el "monto de deducción permitido" en la "Lista de elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos"? ¿Es el importe total, con impuestos incluidos o sin impuestos? Es el valor nominal, impuestos incluidos.
El importe del proyecto efectivamente se deduce y está libre de impuestos.
El sistema lo calculará automáticamente, sólo deberás introducir el valor nominal del cabello.