¿Cuál es el tipo impositivo para las empresas de publicidad?
La industria de servicios de publicidad entra dentro del ámbito de los servicios sujetos a impuestos. Al prestar servicios de la industria de servicios modernos (excluidos los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles), la tasa del impuesto sobre publicidad es 6 para los contribuyentes en general. 3 para los pequeños contribuyentes.
De acuerdo con el “Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre políticas tributarias para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en la industria del transporte y algunas industrias modernas” del Ministerio de Finanzas. Industrias de Servicios” (Caishui [2013] No. 37), “1. El Consejo de Estado aprobó que a partir del 1 de agosto de 2013 se llevará a cabo en todo el país una reforma piloto integral para la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas. aumenta la tasa del impuesto sobre publicidad, hay dos situaciones:
(1) Los pequeños contribuyentes con ingresos por ventas anuales inferiores a 5 millones de RMB están sujetos al IVA 3, al impuesto a la construcción urbana 7, al recargo por educación 3, y recargo educativo local 2 (el tipo impositivo del recargo educativo local varía de un lugar a otro, y algunos son 1,5, cualquiera que sea el tipo impositivo local).
(2) Los contribuyentes generales con ingresos por ventas anuales de más de 5 millones están sujetos a un impuesto al valor agregado de 6, un impuesto a la construcción urbana de 7, un recargo educativo de 3 y un recargo educativo local de 2 (el La tasa del impuesto local sobre el recargo educativo varía de un lugar a otro, y algunas son de 1,5, sujetas a la tasa impositiva local).
Unidades e individuos que pagan impuestos comerciales en la industria del entretenimiento y la publicidad de acuerdo con las "Reglamentaciones Provisionales de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" dentro del territorio de la República Popular China que; pagar las tarifas de construcción de empresas culturales (en adelante, pagadores) deberán cumplir con Las tarifas de construcción de empresas culturales se pagarán de acuerdo con las disposiciones de estas Medidas. La tarifa de la tarifa de construcción del emprendimiento cultural es 3.
Las tarifas de construcción de empresas culturales se calculan en función del impuesto comercial pagadero por los contribuyentes de entretenimiento y publicidad y la tasa impositiva prescrita. Fórmula de cálculo: impuesto a pagar = impuesto comercial a pagar en las industrias del entretenimiento y la publicidad × 3;
La oficina de impuestos local cobra las tarifas de construcción de empresas culturales al recaudar los impuestos comerciales del entretenimiento y la publicidad.
La obligación de pagar los derechos de construcción del emprendimiento cultural se produce el día en que el pagador recibe los ingresos del negocio o obtiene el comprobante para reclamar los ingresos del negocio. Además, el impuesto empresarial a pagar según la tasa de publicidad: 7 impuesto de construcción urbana; 3 recargo educativo.
Impuestos que gravan principalmente las empresas de publicidad
Las empresas de publicidad implican principalmente el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto al valor agregado, el impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo, el recargo educativo local, el impuesto de timbre, etc. Tu amigo está planeando iniciar su propia agencia de publicidad y ahora quiere que lo ayudes a manejar los impuestos de la empresa. Por lo tanto, para el impuesto a la construcción urbana, debe pedir prestado en el procesamiento contable: pagar impuestos - pagar el impuesto a la construcción urbana, o prestarlo en efectivo o depósito bancario para el impuesto sobre la renta empresarial, recargo educativo, recargo educativo local, se registra como; Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta empresarial, recargo educativo, recargo educativo local o crédito: efectivo en caja o depósitos bancarios.
Publicidad, como su nombre indica, significa hacer correr la voz, es decir, informar al público en general sobre algo. En cuanto a su significado, la publicidad se puede dividir en sentido amplio y restringido. La publicidad en sentido amplio se refiere a la publicidad sin fines de lucro, como anuncios gubernamentales, avisos y declaraciones de partidos políticos, grupos religiosos, educativos, culturales, municipales y sociales. La publicidad en sentido estricto se refiere a la publicidad con fines de lucro, generalmente publicidad comercial o publicidad económica. Es un medio para que las empresas industriales y comerciales difundan información sobre productos o servicios a los consumidores o usuarios de forma paga a través de medios publicitarios. La publicidad comercial es una publicidad económica.
¿Cómo completar el ámbito de negocio de la empresa de publicidad?
(1) Diseño, producción, agencia y publicación publicitaria, planificación de intercambios culturales y artísticos, servicios de exhibición, servicios de conferencias, servicios de etiqueta, diseño gráfico y consultoría comercial (proyectos con regulaciones especiales por parte del estado; sujeto a aprobación antes de operar).
(2) Servicios de diseño, producción, edición y agencia de publicidad; planificación de imágenes corporativas; (Los proyectos con regulaciones especiales por parte del estado deben ser aprobados u operados con una licencia válida)
(3) Diseño, producción, agencia y publicación de publicidad nacional; consultoría de gestión corporativa; planificación de marketing corporativo; información artística; consultoría y planificación (excluidas actuaciones con fines de lucro). (Los proyectos mencionados anteriormente que tienen disposiciones especiales para su aprobación en China deben ser aprobados o tener una licencia válida antes de poder operar).
(4) Diseño, producción, publicación y agencia de diversos negocios publicitarios nacionales, integración y mantenimiento de sistemas informáticos (los proyectos con disposiciones especiales por parte del estado deben ser aprobados u operados con una licencia válida).
(5) Diseño, producción, agencia y distribución de publicidad; planificación de actividades de exhibición; investigación y desarrollo de tecnologías de la información en Internet; (Los proyectos con regulaciones especiales por parte del estado deben ser aprobados u operados con una licencia válida).
(6) Diseño publicitario, producción, editorial, agencia, diseño y producción de stands, planificación de marketing corporativo, diseño de imagen corporativa. (Si el estado tiene regulaciones especiales, se debe aprobar u operar con una licencia válida).
(7) Planificación de imágenes corporativas; diseño y construcción de ingeniería de decoración; servicios de fotografía y exhibición; diseño de impresión y embalaje, producción, publicación y agencia de diversas empresas de publicidad nacionales;
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China
Artículo 4 El tipo del impuesto sobre la renta empresarial es 25.
Cuando una empresa no residente obtenga las rentas especificadas en el apartado 3 del artículo 3 de esta Ley, el tipo impositivo aplicable será el 20.
Artículo 27 Los siguientes ingresos de las empresas pueden estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta de las empresas:
(1) Ingresos de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros;
(2) Inversiones e ingresos operativos de proyectos de infraestructura pública respaldados por el estado;
(3) Ingresos de proyectos calificados de protección ambiental, conservación de energía y ahorro de agua;
(4) Ingresos por transferencia calificada de tecnología;
(5) Ingresos señalados en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley.
Artículo 28: Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa reducida del 20%.
Las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.