¿Cómo distinguir entre tipos de IVA del 3%, 6%, 9% y 13% para proyectos de construcción?
1. ¿Cómo distinguir el tipo impositivo del sector de la construcción 1? Distinguir entre tipos de IVA y tipos de recaudación.
Los tipos del IVA implicados en el sector de la construcción se pueden dividir en tipos impositivos y tipos de recaudación.
(1) Tasa impositiva para la industria de la construcción: la tasa del impuesto al valor agregado utilizada por los contribuyentes generales al adoptar reglas impositivas generales es la tasa impositiva.
Para los servicios de construcción, la tasa impositiva aplicable a los contribuyentes generales es del 9%.
(2) Tasa de gravamen de la industria de la construcción: cuando se adopta un cálculo de impuesto simple, la tasa de IVA aplicable es la tasa de gravamen.
Por ejemplo, si los servicios de construcción son proporcionados por un pequeño contribuyente, se puede aplicar una tasa de gravamen del 3%.
O aunque el contribuyente sea un contribuyente general por servicios de construcción, pero la recaudación simplificada sea aplicable según la normativa, entonces también se adoptará la tasa de recaudación del 3%.
2. Distinguir empresas específicas
Diferentes empresas implican diferentes tipos impositivos. En la práctica, los contribuyentes deberían distinguir entre diferentes empresas.
La prestación de servicios de construcción, además del tipo impositivo de la industria de la construcción, también puede implicar la compra de bienes o servicios de bienes muebles tangibles, u otros servicios auxiliares, en este caso, es necesario aplicar los tipos impositivos correspondientes. ser aclarado.
(1) La tasa impositiva para la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos es del 13%. Por ejemplo, los servicios de construcción pueden implicar la compra de materias primas o la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación. Este tipo impositivo se aplica a los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles.
(2) La tasa impositiva para la industria de servicios moderna es del 6%. Por ejemplo, si necesitamos proporcionar servicios de diseño de ingeniería o de estudios y exploración de ingeniería, o si necesitamos proporcionar servicios de verificación de costos de ingeniería, entonces todos estos entran dentro del alcance de la industria de servicios moderna, y se aplica una tasa impositiva del 6%.
Comprender las circunstancias especiales
Puede haber algunas circunstancias especiales involucradas en los servicios de construcción.
(1) Los contribuyentes generales adoptan la recaudación simplificada.
Los contribuyentes generales del sector de la construcción pueden solicitar la recaudación simplificada en determinadas circunstancias. Por ejemplo, los servicios de construcción brindados por el contratista, los servicios de construcción brindados por la Parte A para el proyecto, etc. Los contribuyentes deben juzgar si la tasa impositiva es aplicable en función de sus propias circunstancias. Al mismo tiempo, también cabe señalar que después de seleccionar la recaudación simple, ya no se pueden deducir los aportes de los contribuyentes generales. En principio, no se puede cambiar en un plazo de 36 meses. Las empresas deben calcular los impuestos en función de sus propias circunstancias antes de tomar una decisión.
(2) Pago anticipado de impuestos
Si se trata de mano de obra de construcción fuera del sitio y requiere el pago de impuestos por adelantado, se puede adoptar una tasa de recaudación del 2%/3%.
2. Problemas causados por la compleja tasa impositiva para los servicios de construcción en la práctica, porque la tasa impositiva en la industria de la construcción es muy complicada, si no está clara, causará algunos problemas.
1. El tipo impositivo no está claramente definido.
Cuando los contribuyentes generales adoptan el método de cálculo del impuesto general, se aplica una tasa impositiva del 9%. En este momento, si eliges pequeños proveedores, obtener una factura con un tipo impositivo del 3% reducirá la inversión correspondiente.
2. No se hará distinción en circunstancias especiales.
Se podrá adoptar la recaudación simplificada para los contribuyentes generales que cumplan las condiciones. Por ejemplo, si un contribuyente general presta servicios de instalación mientras vende maquinaria y equipo, se le podrá aplicar una tasa de recaudación simple del 3% a los servicios de instalación según los conceptos prestados por la Parte A. Sin distinguir circunstancias especiales, no podrá optar por la recaudación simple. .
3. Combinar las estrategias de respuesta reales de la empresa 1. Comprender el tipo impositivo básico y combinarlo con la situación de la empresa.
Primero comprenda la tasa impositiva básica y la tasa de gravamen, y luego combínelas con la situación real de la empresa para ver qué tasas impositivas involucra la empresa, ya sea 13%, 9% o 6%.
2. Calcular los impuestos según las condiciones reales.
Las empresas deben calcular sus propios tipos impositivos en función de las condiciones reales ascendentes y descendentes para ver si hay margen para una mayor optimización.
3. Comprobar si la empresa tiene políticas preferenciales aplicables.
Si la empresa no tiene una estructura organizativa compleja, entonces podemos ver si la empresa puede utilizar colecciones simples para resolver el problema de inversión.
En términos generales, los tipos del IVA implicados en la industria de la construcción son relativamente complejos. Es necesario comprender el tipo impositivo básico y luego calcularlo en función de la situación real de la empresa para ver si hay espacio. para mejorar, incluida la solicitud de recaudación simple y otros métodos para optimizar la carga impositiva corporativa.
De hecho, no es difícil distinguir los tipos del IVA para proyectos de construcción. La clave está en cómo hacer un buen uso de estas políticas según las propias condiciones, para reducir en mayor medida la carga fiscal.
Permítame hablar primero sobre las cuatro tasas impositivas del 3%, 6%, 9% y 13% en su pregunta y cómo se aplican.
Tasa impositiva del 3% Estrictamente hablando, este 3% no puede llamarse tasa impositiva, pero debería llamarse tasa de recaudación, porque la tasa impositiva básica del impuesto al valor agregado no tiene este tramo.
Todo el mundo sabe que este pequeño contribuyente puede estar sujeto a una tasa impositiva del 3%. Éste no es el foco de la respuesta de Lao Zhou. Lo siguiente se centra en la aplicación de esta tasa impositiva del 3% a los contribuyentes comunes.
1. Se aplica una tasa de cobro simple del 3% a los proyectos de contratación de construcción e instalación.
¿Qué es un detergente? El llamado capataz es lo que solemos decir que no incluye materiales, es decir, solo proporciono mano de obra para este proyecto. Todos los materiales necesarios para la obra, como cemento, barras de acero, andamios, etc., los proporciona la Parte A.
Piénselo, solo brindamos servicios de mano de obra y no compramos ningún material, lo que significa que no hay ninguna factura de entrada. Si los ingresos de los proyectos contratados se gravan con una tasa impositiva general del 9%, las empresas constructoras no podrán deducir los insumos y el impuesto al valor agregado pagadero será muy alto, lo que resultará en gastos fiscales adicionales excesivos y aumentará indirectamente el carga impositiva corporativa.
2. Se puede aplicar una tasa impositiva del 3% a proyectos antiguos antes de la reforma del impuesto empresarial al IVA.
¿Qué es un proyecto antiguo? Si la fecha de inicio del permiso de construcción es anterior al 30 de abril de 2016, o la fecha de inicio especificada en el contrato de construcción es anterior al 30 de abril de 2016, se puede considerar como un proyecto antiguo y se aplicará una tasa impositiva del 3%.
Por supuesto, a medida que pasa el tiempo, cada vez son menos los proyectos de construcción e instalación que cumplen esta condición.
Hay muy pocos lugares que impliquen el tipo impositivo del 6% en construcción e instalación, centrándose principalmente en dibujos, consultoría y planificación, etc. Por ejemplo, se aplica una tasa impositiva del 6% a los servicios de consultoría técnica en construcción prestados por empresas constructoras e instaladoras a los constructores, pero la cantidad involucrada no debería ser muy grande. Echemos un vistazo a las partidas tributarias del 6% de IVA.
Tasa impositiva del 9% Este es el principal impuesto al valor agregado para los proyectos de construcción actuales. Actualmente, las empresas constructoras de proyectos de promoción inmobiliaria en la mayoría de las ciudades tributan a este tipo.
¿Por qué?
En primer lugar, el estándar para los contribuyentes generales es que las ventas superen los 5 millones de yuanes. Solo este proyecto de construcción supera los 5 millones de yuanes, por lo que la mayoría de las empresas de construcción son contribuyentes generales.
En segundo lugar, no hay muchos contratistas de proyectos de construcción. Según la observación de Lao Zhou, al menos el desarrollo inmobiliario aquí lo contrata básicamente el grupo de construcción.
Entonces, de hecho, en los negocios, esta tasa impositiva se aplica a la mayoría de los proyectos de construcción.
La tasa impositiva del 13% es bien conocida. A partir del 1 de abril de 2019, en realidad solo existen tres niveles de tasas de IVA, a saber, 13%, 9% y 6%, correspondientes a diferentes conceptos de IVA. Esta tasa impositiva del 13% se aplicaba originalmente a 65438+.
En circunstancias normales, esta tasa impositiva no involucra muchos proyectos de construcción, pero si la empresa de construcción e instalación vende materiales de construcción e instalación mientras brinda servicios de construcción de ingeniería, esta tasa impositiva sí se puede aplicar.
En conjunto, Lao Zhou cree en privado que en algunas ciudades pequeñas, es más ventajoso para las empresas de construcción simplemente calcular los impuestos eligiendo limpiadores, porque es difícil para las empresas de construcción obtener facturas de entrada de arena y adoquines. , etc. Según el cálculo de impuestos ordinario tampoco es posible. Si es una gran ciudad, la gestión puede estar estandarizada, es posible obtener facturas con entrada limitada y se puede elegir la fiscalidad general.
Por supuesto, estas cosas deben comunicarse con el propietario (Parte A) antes de firmar el contrato para evitar ser descubierto por la oficina de impuestos.
La respuesta a esta pregunta es la siguiente:
1. Si la empresa constructora es un pequeño contribuyente, se implementa un cálculo simple del impuesto al valor agregado y la recaudación simple. la tasa es del 3%.
2. Si la empresa de construcción es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y las partidas imponibles son partidas imponibles simples del impuesto al valor agregado, se implementa el cálculo del impuesto al valor agregado simple y el simple. el tipo impositivo es del 3%.
En la actualidad, el cálculo simplificado del impuesto al valor agregado para las empresas de construcción incluye principalmente las siguientes situaciones:
Primero, los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado a los servicios de construcción brindados por los contratistas;
En segundo lugar, los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a los servicios de construcción proporcionados por el Proyecto A;
En tercer lugar, los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a los servicios de construcción. servicios prestados por el antiguo proyecto de construcción;
En cuarto lugar, cuando los contribuyentes generales venden su propia maquinaria y equipo, deben calcular las ventas de maquinaria, equipo y servicios de instalación que pueden gravarse de acuerdo con el impuesto simplificado. método de cálculo para proyectos proporcionados por la Parte A.
En quinto lugar, los contribuyentes generales brindan servicios de instalación mientras venden maquinaria y equipo subcontratados. Si los servicios de venta e instalación de maquinaria y equipo se han contabilizado por separado de acuerdo con la normativa pertinente sobre operaciones concurrentes, los servicios de instalación podrán gravarse según el método de cálculo simple del impuesto según los proyectos proporcionados por la Parte A.
En sexto lugar, el contratista general del proyecto de construcción es el que proporciona servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio, y la unidad de construcción compra todo o parte del acero, el hormigón, los materiales de mampostería y los componentes prefabricados por sí misma. Preste especial atención a esta situación, que sólo se puede calcular mediante el método de cálculo de impuestos simplificado y no se puede seleccionar.
3. En la actualidad, el tipo de IVA aplicable a los artículos generales del IVA de las empresas de construcción se ha reducido del 11% al 9%, y no hay proyectos de la industria de la construcción con 6% y 13%.
4. Actualmente, las empresas constructoras pueden tener facturas con IVA soportado con tipos del 6% y 13%. Por ejemplo, la compra de servicios sujetos a impuestos puede implicar una factura con IVA del 6%, y la compra de equipos puede. Implica una factura de impuesto al valor agregado del 13%.
El 3%, el 9% y el 13% de las empresas constructoras participan con frecuencia, mientras que el 6% rara vez se encuentran. 1, implicado en el 9% de los casos.
Los contribuyentes generales de la industria de la construcción brindan servicios de construcción y la tasa del impuesto al valor agregado es del 9%. Esta es una cláusula general que se aplica a 1. proyectos iniciados después de mayo de 2016 y 1. partidas de impuestos generales iniciadas antes de mayo de 2016, excepto los proyectos proporcionados por la Parte A y los contratistas.
Por lo tanto, en la mayoría de los casos, la empresa constructora necesita emitir una factura especial de impuesto al valor agregado para la Parte A con una tasa impositiva del 9%.
2. %.
(1). Las empresas de construcción brindan servicios de construcción para proyectos simples de cálculo de impuestos, o brindan servicios de construcción para proyectos proporcionados por la Parte A y los contratistas, y los pequeños contribuyentes de empresas de construcción brindan servicios de construcción. La tasa del impuesto al valor agregado es del 3%.
Nota: Lo que se menciona aquí es la tasa de recaudación, no la tasa del impuesto al valor agregado. Los artículos sujetos a tributación simple no pueden deducir el impuesto soportado.
Por ejemplo, si una empresa de construcción proporciona servicios de mano de obra de construcción para el proyecto de un contratista y debe reconocer ingresos por ventas de 10.300 yuanes (impuestos incluidos) este mes, entonces el impuesto al valor agregado pagadero este mes = 1,03/( 1,3%)*3 % = 3 (diez mil yuanes).
(2) Cuando las empresas constructoras compran hormigón comercial y materiales de construcción a pequeños contribuyentes, las autoridades fiscales pueden emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva del 3%. Esto es durante el proceso de contratación, lo que implica una tasa de recaudación de hasta el 3%.
3, lo que supone un 13%.
Las empresas de construcción que compran acero y otros materiales de ingeniería y alquilan maquinaria de construcción a contribuyentes generales pueden obtener facturas especiales de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva del 13%.
4. Como empresa constructora, el tipo del impuesto sobre el valor añadido del 6% rara vez se aplica, principalmente en consultoría de ingeniería.
5. Para los proyectos de construcción que generalmente están sujetos a impuestos, el impuesto soportado se deduce del impuesto repercutido para calcular el impuesto al valor agregado pagadero. Por lo tanto, como empresa de construcción, al comprar materiales de ingeniería, debe hacer todo lo posible para elegir a los contribuyentes generales como proveedores y tratar de obtener facturas especiales con IVA con una tasa impositiva del 13%.
Sin invitación.
¿Qué quieres decir? ¿Proyecto de construcción? ¿Cómo notar la diferencia? ¿Cuáles son las tasas impositivas (tasas impositivas) involucradas en los proyectos de construcción?
¿No sabes cómo entender “proyecto de construcción”? Creo que deberían ser trabajos de construcción, que es lo que el IVA llama "servicios de construcción". La tasa del IVA y la tasa de recaudación involucradas en la prestación de servicios de construcción son del 9% y 3% respectivamente, existiendo también una tasa de precobro del 2%. Entre ellos, el 9% son contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo de impuestos general para recaudar las tasas impositivas aplicables; el 3% son las tasas de recaudación aplicables a los pequeños contribuyentes y a los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo de impuestos simplificado; el 2% son contribuyentes generales que proporcionan; servicios de construcción en otros lugares Tasa de retención aplicable.
A través de una breve introducción, tengo una comprensión preliminar de las tasas impositivas relevantes (tasa de gravamen y tasa de recaudación previa) para los servicios de construcción. No quiero distinguir qué tasas impositivas son del 3%, 6. %, 9% y 13%.
Si la tasa impositiva del tema está generalmente relacionada con "proyectos de construcción", esto solo se puede considerar. Por ejemplo, una tasa impositiva del 6% también puede implicar la construcción. Por supuesto, esta no es la tasa impositiva que se aplica a la venta de una empresa sino a la compra de una empresa. Para proyectos de construcción en general, se podrá requerir diseño, topografía, estudio de ingeniería y exploración, y la tasa impositiva correspondiente a estos servicios es del 6%.
Para el 13%, es generalmente el tipo impositivo aplicable a las ventas de bienes y prestación de servicios. Si desea contactar con un "proyecto de construcción", significa que se han comprado y recogido materiales, suministros y servicios relevantes durante el proceso de construcción.
Probablemente sea eso. De hecho, como dice el título, podemos entenderlo desde dos aspectos: uno es comprender las tasas impositivas involucradas en los servicios de construcción, y el otro es comprender todas las tasas impositivas y qué elementos están involucrados en una determinada tasa impositiva, que es mucho más fácil.
La industria de la construcción tiene muchos tramos impositivos, lo que también muestra que la industria de la construcción es de hecho más compleja e involucra una gama más amplia de áreas, por lo que hay tantas tasas impositivas. Específicamente, las tasas impositivas que encontramos a menudo son principalmente las siguientes:
Hay dos tasas impositivas principales del 1,3%, el 3% se utiliza para elementos simples de recaudación de impuestos, como capataces, contratistas y empresas de pequeña escala. contribuyentes, se aplica una tasa impositiva del 3%, además, los principales materiales locales también son del 3%, como el hormigón comercial, etc.
El 2,6% son principalmente empresas de servicios, como seguros de ingeniería, supervisión, servicios de consultoría de costes, investigación científica, etc. , todos adoptan este tipo impositivo.
La tasa actual es del 3,9%, que es principalmente una tasa impositiva general para proyectos.
4,13%. Se trata principalmente de un impuesto sobre la compra de materiales de construcción, como el acero, que es del 13%.
Estas cuatro tasas impositivas se encuentran a menudo en la industria de la ingeniería. Se puede ver que la industria de la ingeniería es compleja y sistemática e implica muchas tasas impositivas. ¿Existen otras tasas impositivas involucradas en la industria de la ingeniería? Las discusiones son bienvenidas. . .
El mayor cambio en el proceso de sustitución del impuesto empresarial por el IVA es el sector de la construcción. La tasa impositiva comercial original era solo del 3%, pero ahora están involucradas la tasa de recaudación del 3% y las tasas impositivas básicas del 6%, 9% y 13%.
A continuación se explican las tasas impositivas que pueden estar involucradas en la industria de la construcción. ¡Por favor léelo con paciencia!
1. Tasa impositiva del 3 %
1. Contribuyentes de pequeña escala
Los pequeños contribuyentes de la industria de la construcción brindan servicios de construcción después del impuesto a la renta. Reforma del IVA, aplicable El impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa del 3%. Por ejemplo, si los ingresos son 6,5438+0,03 millones de yuanes, el impuesto empresarial antes de la reforma del impuesto empresarial al IVA debería ser 654,38+003 * 3% = 30.900 yuanes, y el impuesto al valor añadido después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. La reforma del IVA debería ser 654,38+003/654,38+0,03 * 3% = 30.000 yuanes.
2. Contribuyentes generales
(1) Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción proporcionarán proyectos para la Parte A y proyectos de construcción antiguos en forma de liquidación. contratistas. servicios de mano de obra de construcción; proyectos de construcción antiguos se refieren a: ① proyectos de construcción con una fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción antes de 2065438 + 30 de abril de 2006 (2) proyectos de construcción que no han obtenido una licencia de construcción de proyectos; anotado en el contrato del proyecto de construcción Proyectos de construcción con una fecha de inicio establecida antes de 2065438 + 30 de abril de 2006 (3) El permiso de construcción del proyecto de construcción no indica la fecha de inicio del contrato, pero la fecha de inicio indicada en el contrato del proyecto de construcción es anterior a abril; 30, 2016.
(2) Después de la reforma del impuesto al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción que venden ladrillos, tejas y cal (excluidos los ladrillos y tejas macizas de arcilla) producidos continuamente con su propia arena, tierra, la piedra u otros minerales estarán sujetos a una tasa impositiva del 3 %.
(3) Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción aplicarán una tasa impositiva simple del 3 % a las ventas de hormigón comercial de producción propia;
(4 ) Después de la reforma del impuesto al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción deberían proporcionar servicios de construcción e instalación mientras venden bienes de producción propia, como casas prefabricadas, maquinaria y equipos y estructuras de acero. , y las ventas de bienes y servicios de construcción deben contabilizarse por separado, y se deben aplicar diferentes tasas impositivas o tasas de recaudación del 3% respectivamente.
⑤ El contratista general del proyecto de construcción proporciona servicios de ingeniería para el; cimientos y estructura principal del edificio, y la propia unidad de construcción. Al comprar todo o parte de acero, concreto, materiales de mampostería o componentes prefabricados, se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado, y la tasa impositiva es del 3%;
En segundo lugar, la tasa impositiva básica es del 6%
Construcción La participación de la industria del 6% no es demasiada.
Generalmente, se utiliza como deducción del impuesto soportado, como el pago de honorarios de diseño, honorarios de estudio, honorarios de supervisión de proyectos, etc., y obtiene facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por contribuyentes generales;
Tercero, 9 % de tasa impositiva básica
p>Después de la reforma del impuesto al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción brindan servicios de ingeniería, instalación, reparación, decoración y otros servicios de construcción a una tasa impositiva del 9%. Después de la reforma del impuesto al IVA, la tasa impositiva básica para la industria de la construcción se redujo dos veces, del 11% al 10%, y luego del 10% al 9% actual. La imposición simple es sólo una política transitoria para sustituir el impuesto empresarial por el IVA. Creo en el futuro, 9.
IV. Tasa impositiva básica del 13%
Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, la tasa impositiva del 13% se aplicará a los contribuyentes generales del sector de la construcción que compren bienes o arrienden bienes tangibles. bienes muebles, como compra de acero y materiales de desecho, o alquiler de excavadoras, grúas, etc. ;
Verbo (abreviatura de verbo) otras situaciones
Afectados por la epidemia de este año, excepto en la provincia de Hubei, los pequeños contribuyentes que prestan servicios de construcción pagan una tasa reducida del 3 %, y se reduce el impuesto al valor agregado. Se aplica a una tasa impositiva del 1%. ¡Por supuesto, también hay exenciones disponibles!
La industria de la construcción implica en ocasiones la subcontratación de recursos humanos. Los pequeños contribuyentes están sujetos a un tipo impositivo del 3%. Si es un contribuyente común, también puede elegir el cálculo de impuestos simplificado, pero la tasa impositiva es del 5%.
Estas son todas las situaciones que se me ocurren. Puede que no sean exhaustivas, ¡pero espero que puedan ayudarte!
Los proyectos de construcción podrán estar sujetos a tasas impositivas del 3%, 6%, 9% y 13%. Aquí hay una descripción de la aplicación:
Primero, el 3% es un impuesto simple.
Ámbito de aplicación:
1. Proyectos antiguos
Proyectos antiguos anteriores al 30 de abril de 2016. Los proyectos antiguos aquí mencionados se refieren a abril de 2016 Para proyectos de construcción cuyos el permiso de construcción indica la fecha de inicio del contrato hace 30 días; si no se obtiene el permiso de construcción, la fecha de inicio indicada en el contrato del proyecto de construcción será antes del 30 de abril de 2006.
Ya casi no quedan proyectos tan antiguos.
2. Proyecto o proyecto del contratista
En la definición de la ley tributaria, el proyecto previsto por la Parte A se refiere al proyecto de construcción en el que el contratista del proyecto compra todo o parte del equipo. , materiales y energía. El contratista se refiere al servicio de construcción por el cual la parte constructora no compra los materiales necesarios para el proyecto de construcción, o solo compra materiales auxiliares, y cobra honorarios laborales, honorarios de gestión u otros honorarios.
En los dos casos anteriores, se puede aplicar un cálculo de impuesto simple y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa del 3%, también se puede gravar según el método general y la tasa impositiva es 9; %.
Pero hay una situación especial, es decir, para una oferta concreta, no hay otra opción. La única manera es simplemente gravar.
Entonces, ¿qué es este contratista específico? Significa que el contratista general proporciona servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio, y la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, el hormigón, los materiales de mampostería y los componentes prefabricados, y se aplica el método de cálculo del impuesto simplificado.
No te confundas. Permítanme explicarlo utilizando términos comúnmente utilizados en la industria de la construcción. El contratista general es la Parte B, la unidad de construcción es la Parte A y el propietario, y es la Parte B la que está sujeta al cálculo simplificado del impuesto.
La legislación fiscal puede elegir entre muchos métodos impositivos, pero esta situación es más complicada. El Partido A en la provincia siempre intimida al Partido B, y la ley fiscal no permitirá que el Partido A tome la decisión.
En segundo lugar, el 6% son servicios modernos.
En los proyectos de construcción, si se trata de un proyecto de diseño, estudio, etc. y es un contribuyente general, la tasa impositiva es del 6% según la industria de servicios modernos.
Por ejemplo, los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a las actividades comerciales de investigación in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes y después de la minería y la construcción de ingeniería.
Servicios de diseño; Incluye diseño de ingeniería, impresión e impresión, etc.
Los servicios de certificación demuestran que los servicios de proyectos de construcción cumplen con los requisitos o estándares obligatorios de las especificaciones técnicas pertinentes.
Los servicios de aseguramiento se refieren a unidades con calificaciones profesionales a las que se les confía la realización de trabajos de certificación en asuntos relevantes; , emitir dictámenes probatorios sobre verificación de costos de proyectos, supervisión de proyectos, evaluación de terrenos inmobiliarios, revisión de planos de construcción, etc.
3. El 9% es un impuesto general.
Es decir, para todos los servicios de construcción y contribuyentes generales, además del cálculo del impuesto simplificado antes mencionado, están obligados a pagar el impuesto al valor agregado al 9% del cálculo del impuesto general.
En concreto, se refiere a la construcción, reparación y decoración de diversos edificios, estructuras y sus instalaciones auxiliares, la instalación de líneas, tuberías, equipos e instalaciones, y otras operaciones de ingeniería.
Incluyendo servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción.
4. El 13% son ventas de mercancías.
En la legislación fiscal, bienes se refieren a todos los bienes muebles tangibles, incluidos los equipos de venta y los materiales de venta en proyectos de construcción.
De hecho, también existen opciones de tramitación muy complejas, como la venta de equipos y la prestación de instalaciones, lo que supone una venta mixta desde el punto de vista fiscal.
Se divide a su vez en equipos adquiridos y equipos de producción propia.
No te confundas, mira esta imagen.
En la imagen hay una diferencia entre las dos situaciones. Si se trata de maquinaria y equipos de producción propia, el precio del equipo y el precio de instalación sólo se pueden separar, y luego la parte de instalación se puede gravar simplemente con un impuesto del 3%, o generalmente del 9%.
Si estás comprando maquinaria y equipo, tienes más opciones. El primero es el paquete general de equipamiento e instalación. Si la industria principal es la venta de equipos, el impuesto al valor agregado se pagará al 13%; si la industria principal es la construcción e instalación, el impuesto al valor agregado se pagará al 9%. El segundo es separar equipos e instalaciones, y los bienes están sujetos a un impuesto al valor agregado del 13%. Para las instalaciones, aún puedes elegir entre un impuesto simple del 3% o un impuesto general del 9%.
Para los contratistas de ingeniería, en términos generales, el IVA repercutido en la facturación es del 9%, y la entrada de costos puede ser del 3%, 6%, 9%, 13% y otras tasas impositivas.
En el cálculo de impuestos simple, es decir, en el modo de liquidación de contrato, la tasa de gravamen del IVA es del 3% cuando las tarifas de subcontratación se pueden gravar sobre la diferencia según la factura, pero este tipo de proyecto no se utiliza. Facturas de entrada especiales, por lo que se facturarán todas las tarifas.
¿Cómo distinguir entre tipos de IVA del 3%, 6%, 9% y 13% para proyectos de construcción?
¡El IVA avanza cada vez más por el camino de los distintos tipos impositivos! Muchos profesionales financieros se han quejado de que los recortes de impuestos y las reducciones de tarifas son algo bueno. Sí, ¿quién puede bajar el tipo del IVA? Realmente no trabajé duro en mi vida anterior. Es difícil ser contador en esta vida.
Específicamente para proyectos de construcción, las cuatro tasas impositivas se dividen de la siguiente manera:
Tasa impositiva del 1,3%: la tasa de recaudación para los pequeños contribuyentes y el método de cálculo de impuestos simplificado utilizado por los contribuyentes generales. contribuyentes.
No sólo los pequeños contribuyentes de la industria de la construcción adoptan una tasa impositiva del 3%, sino que la mayoría de los pequeños contribuyentes de otras industrias también adoptan una tasa impositiva del 3%. Por tanto, ésta es una regla general.
Sin embargo, para los contribuyentes generales de la industria de la construcción, también se puede adoptar una tasa impositiva del 3% en algunas circunstancias especiales. Estas situaciones son simples gravámenes para los contribuyentes comunes y corrientes. La recopilación simple más típica es:
1. Servicios de construcción prestados como contratistas;
2. Servicios de construcción prestados para los proyectos de la Parte A;
3. Servicios de construcción. proporcionado para proyectos de construcción antiguos;
4. El contratista general del proyecto de construcción proporciona servicios de ingeniería para los cimientos del edificio y la estructura principal, y la unidad de construcción compra todo o parte de los materiales de acero, concreto y mampostería por sí misma. , Componentes prefabricados, se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado;
Tipo impositivo del 2,6%: los servicios prestados no son de construcción, sino servicios modernos y servicios de autenticación.
Al prestar servicios de construcción, a menudo intervienen algunos servicios auxiliares. Como diseño de ingeniería, servicios de exploración y estudio de ingeniería, supervisión de ingeniería, etc. , estos servicios deben prestar especial atención a sus categorías. Porque a partir de enero de 2018, cuando un contribuyente emita una factura, automáticamente se mostrará e imprimirá en la factura la abreviatura correspondiente al código de clasificación fiscal de bienes y servicios. Entonces, preste atención a la combinación correcta.
Por ejemplo, el diseño de ingeniería es un servicio cultural y creativo entre los servicios modernos; al facturar debe ser: *Servicio de Diseño*Diseño de Ingeniería, y se aplica la tasa impositiva del 6% para servicios modernos. Otro ejemplo son los servicios de investigación y exploración de ingeniería, que pertenecen a los servicios técnicos y de investigación y desarrollo en la industria de servicios modernos. Al facturar, debe ser: * servicios técnicos y de investigación y desarrollo; la industria de servicios modernos aplica una tasa impositiva de 6; %. Para otro ejemplo, la evaluación de costos del proyecto es un servicio de consultoría de evaluación en la industria de servicios moderna, al emitir una factura, debe ser: *Servicio de consultoría de certificación*Certificación de costos del proyecto, que también es la tasa impositiva del 6% aplicable a los servicios de certificación. Por tanto, al distinguir el tipo de servicio, se puede saber si se aplica el tipo impositivo del 9% o del 6%.
Tipo impositivo del 3,9%: el tipo impositivo básico para los contribuyentes generales del sector de la construcción.
En 2016, la industria de la construcción se unió al ejército del "impuesto empresarial al impuesto al valor agregado", y la tasa impositiva cambió del 11% al 9% en tres años.
Para los contribuyentes generales de la industria de la construcción, se aplica generalmente una tasa impositiva del 9% a la prestación de servicios de construcción. Los servicios de construcción se refieren a la construcción, reparación y decoración de diversos edificios, estructuras y sus instalaciones auxiliares, la instalación de líneas, tuberías, equipos e instalaciones y otras operaciones de ingeniería. Incluyendo servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción.
Todos los contribuyentes de la industria de la construcción que firman contratos están dentro de este ámbito y, en general, se aplica una tasa impositiva del 9%.
4. Tipo impositivo 13%: ventas de bienes y prestación de servicios gravados.
La tasa impositiva actual del 13% está generalmente relacionada con la venta o importación de bienes, la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación y el arrendamiento de bienes muebles tangibles. Es el impuesto al valor agregado tradicional. tasa.
Los proyectos de construcción, que son lo que el IVA denomina "servicios de construcción", implican tipos impositivos de IVA y tipos de recaudación del 9% y 3% respectivamente, así como un tipo de precobro del 2%. Entre ellos, el 9% son contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo de impuestos general para recaudar las tasas impositivas aplicables; el 3% son las tasas de recaudación aplicables a los pequeños contribuyentes y a los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo de impuestos simplificado; el 2% son contribuyentes generales que proporcionan; servicios de construcción en otros lugares Tasa de retención aplicable.
A través de una breve introducción, tengo una comprensión preliminar de las tasas impositivas relevantes (tasa de gravamen y tasa de recaudación previa) para los servicios de construcción. No quiero distinguir qué tasas impositivas son del 3%, 6. %, 9% y 13%.
Si la tasa impositiva del tema generalmente está relacionada con "proyectos de construcción", esto solo se puede considerar. Por ejemplo, una tasa impositiva del 6% también puede implicar la construcción. Por supuesto, esta no es la tasa impositiva que se aplica a la venta de un negocio sino a la compra de un negocio. Para proyectos de construcción en general, se podrá requerir diseño, topografía, estudio de ingeniería y exploración, y la tasa impositiva correspondiente a estos servicios es del 6%.
Para el 13%, es generalmente el tipo impositivo aplicable a las ventas de bienes y prestación de servicios. Si desea contactar con un "proyecto de construcción", significa que se han comprado y recogido materiales, suministros y servicios relevantes durante el proceso de construcción.