El último índice de deducción de impuestos para abogados.
¿Cómo calcular el IRPF para un despacho de abogados societario?
De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones comerciales relativas al impuesto sobre la renta individual para profesionales de bufetes de abogados" [Guo Shui Fa [2000] No. 149] (en adelante, No. 149), diferentes identidades Los tipos y métodos de impuesto sobre la renta personal pagados por los abogados son diferentes. Ahora se analizan de la siguiente manera:
1. Abogados socios
Según Documento N° 149: "A partir del año 2000, el impuesto sobre la renta de las sociedades dejará de gravar los ingresos de explotación anuales. de firmas de abogados asociadas. Los ingresos comerciales personales de los abogados invertidos se gravarán con el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las regulaciones pertinentes y las partidas imponibles de la producción y los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales "Específicamente, sobre la base de los ingresos operativos totales. del despacho de abogados para todo el año, según el ratio de inversión o según lo acordado previamente. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se recauda calculando la proporción de la renta a distribuir entre cada socio.
En la práctica, debido a diferentes condiciones, como si las cuentas son sólidas y si se pueden contabilizar las ganancias y pérdidas, las autoridades fiscales adoptan diferentes métodos de recaudación para los despachos de abogados, lo que también tiene un gran impacto en la recaudación del impuesto sobre la renta personal de los abogados. Una breve descripción es la siguiente:
1 Método de recopilación de auditoría.
Para los bufetes de abogados asociados que tienen un sistema financiero sólido, pueden realizar la contabilidad financiera correctamente y reflejan fielmente los ingresos operativos, el impuesto sobre la renta personal de los inversores de los bufetes de abogados se recaudará mediante "contabilidad y recaudación". La "cobro de cuentas" es un método de recaudación de impuestos fomentado por el estado. Con la mejora y estandarización gradual del sistema nacional de recaudación y administración de impuestos y el fortalecimiento de la recaudación y administración de impuestos, la recaudación por auditoría se convertirá en el método de recaudación de impuestos más importante. Según este método de recaudación, los ingresos comerciales o ingresos imponibles de una firma de abogados son el saldo de los ingresos totales en cada año fiscal después de deducir los costos, gastos y pérdidas. Son los ingresos imponibles recaudados o calculados mediante métodos contables. La fórmula de cálculo es: ingreso imponible = ingreso total - (costo + gasto + pérdida + deducción fiscal permitida). La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar por cada socio es: (ingreso imponible multiplicado por la proporción de aporte de capital o proporción acordada - estándar de deducción de gastos) multiplicado por la tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido.
2 Métodos de recaudación aprobados
Para los despachos de abogados que no pueden calcular con precisión su renta imponible, las autoridades fiscales han adoptado el método de recaudación aprobado. Las operaciones específicas del método de recaudación aprobado se pueden dividir en dos tipos: uno es el método de la "tasa de recaudación aprobada", que calcula directamente el impuesto sobre la renta de las personas físicas multiplicando los ingresos totales del bufete de abogados por la tasa de recaudación que adoptan algunos. provincias, incluida Guangzhou, y su fórmula de cálculo es: el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso total de toda la empresa × índice de contribución de capital (o índice acordado) × tasa de recaudación.
La otra es la “tasa de renta imponible aprobada”. Este método de recaudación consiste en multiplicar los ingresos totales del bufete de abogados por una determinada tasa de ingresos imponibles para calcular los ingresos imponibles y luego seleccionar la tasa impositiva aplicable en función de la partida imponible de "Ingresos de operación y producción de hogares industriales y comerciales individuales". para calcular el impuesto sobre la renta personal. De conformidad con los requisitos del Guoshuifa [2002] Nº 123, la tasa imponible sobre la renta no será inferior al 25 por ciento. La fórmula de cálculo es: el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = (el ingreso total del instituto de investigación multiplicado por la proporción de contribución de capital (o proporción acordada) multiplicado por la renta imponible - el estándar de deducción de gastos prescrito por el estado) multiplicado por el tasa impositiva: deducción de cálculo rápido.
Al ser el IRPF un impuesto local, la normativa varía de una provincia a otra. En comparación, el primer método se utiliza ampliamente debido a su simplicidad.
2. Contratar un abogado
Según si el despacho de abogados paga un salario fijo al abogado contratado, el abogado contratado se puede dividir en tres tipos:
El primer tipo es Abogado de Nómina. Salario Los abogados reciben regularmente un salario fijo del bufete de abogados y no reciben ingresos adicionales por comisiones. Según lo dispuesto en el Documento No. 149, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a los ingresos mensuales de los abogados asalariados como partidas imponibles de "ingresos de sueldos y salarios".
La segunda categoría son los abogados comisionistas. Los bufetes de abogados pagan a los abogados una comisión basada en un porcentaje fijo de los ingresos comerciales mensuales. De acuerdo con lo dispuesto en el Documento No. 149 y el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el Fortalecimiento de la Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los Inversores en Bufetes de Abogados y Otras Instituciones Intermediarias" (Guo Shui Fa [2002] N° 123), la tributación de los abogados sobre las regalías se puede dividir en dos situaciones: una es que el despacho de abogados no corre con los costos de los abogados que manejan los casos (como transporte, información, comunicaciones, contratación de personal, etc.). La norma para que los abogados deduzcan los honorarios de tramitación de casos de sus ingresos la determinan las oficinas de impuestos locales de cada provincia y, por lo general, es el 30% de los ingresos mensuales del abogado. En el segundo caso, los honorarios de tramitación de casos u otros gastos personales. del abogado son reembolsados por el despacho de abogados. En este caso, la tasa de gestión del 30% no se deducirá al calcular el IRPF, es decir, el IRPF se gravará directamente sobre la renta.
3. Abogados a tiempo parcial
Cuando los abogados a tiempo parcial retengan y paguen su impuesto sobre la renta personal de los sueldos y salarios que reciben de los despachos de abogados, el despacho de abogados ya no realizará deducciones. "Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" De acuerdo con las normas de deducción de gastos estipuladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, la tasa impositiva aplicable se aplica directamente a todos los ingresos (el saldo obtenido de los ingresos después de deducir los honorarios y gastos de gestión) para calcular y retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales son la renta imponible, que es el saldo de los ingresos totales de producción y operación del contribuyente en cada año fiscal después de deducir los costos, gastos y pérdidas relacionados con sus ingresos. Se basa en el exceso de cinco niveles de tasas impositivas progresivas para calcular el monto del impuesto a pagar.
Lo anterior es el conocimiento legal en esta área, espero que pueda ayudarte.