¿Cuáles son las diferencias entre el impuesto a la renta corriente, el impuesto a la renta diferido y el gasto por impuesto a la renta?
El impuesto sobre la renta corriente, el impuesto sobre la renta diferido y los gastos por impuesto sobre la renta son diferentes en cuanto a motivos, métodos de cálculo y partidas contables.
1. Las razones de su formación son diferentes
El impuesto a la renta corriente es la ganancia corriente calculada desde la perspectiva de la ley tributaria, el impuesto a la renta a pagar reconocido en el período actual y el La razón para la formación del impuesto a la renta diferido se debe más al tratamiento contable y a las diferencias temporales entre los tratamientos tributarios. Los gastos por impuesto sobre la renta se calculan desde la perspectiva contable de la cuenta de resultados en el balance.
2. La fórmula de cálculo es diferente
El impuesto sobre la renta actual a pagar = renta imponible × tasa del impuesto sobre la renta. Impuesto a la renta diferido = (pasivo por impuesto a la renta diferido de fin de período - pasivo por impuesto a la renta diferido de inicio del período) - (activo por impuesto a la renta diferido de fin de período - activo por impuesto a la renta diferido de inicio del período). Gasto por impuesto a la renta = impuesto a la renta corriente por pagar - activos por impuesto a la renta diferido + pasivos por impuesto a la renta diferido.
3. Las partidas de las cuentas contables son diferentes
La cuenta del impuesto a la renta del período actual se ajusta en función de la utilidad contable y de acuerdo con los requisitos de las normas tributarias aplicables. calcular la renta imponible para el período actual. El impuesto a la renta diferido se calculará detalladamente de acuerdo con las diferencias temporarias imponibles. Para calcular los gastos del impuesto sobre la renta, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "ganancia del año". No quedará saldo en esta cuenta después de la transferencia.
Enciclopedia Baidu - Impuesto sobre la renta diferido
Enciclopedia Baidu - Gastos del impuesto sobre la renta
Enciclopedia Baidu - Impuesto sobre la renta corriente