Cómo registrar una empresa de publicidad para evitar impuestos razonablemente
Los tipos de elusión fiscal se dividen en tres formas según sus características y contenido: elusión fiscal nacional, elusión fiscal internacional y transferencia de carga fiscal. Desde una perspectiva práctica, la elusión fiscal nacional se refiere a las empresas que eluden sus obligaciones fiscales nacionales mediante diversos métodos, enfoques y medios.
Elusión fiscal razonable: ¿qué puede hacer el jefe?
1. Cambiar a una empresa "extranjera" Mi país implementa una política fiscal preferencial para las empresas con inversión extranjera, por lo que las empresas con financiación nacional favorecer las empresas conjuntas y cooperativas chino-extranjeras. Esperar la transición de los modelos de negocio es una buena manera de disfrutar de más reducciones, exenciones o aplazamientos de impuestos.
2. Registrarse en el “Oasis de Evasión Fiscal”
Cualquier producción, operación o negocio establecido en las ciudades donde se ubican zonas económicas especiales y zonas de desarrollo económico y tecnológico, así como Como zonas industriales de alta tecnología y zonas aduaneras reconocidas por el Estado, las empresas orientadas a los servicios y las empresas dedicadas al desarrollo de alta tecnología pueden disfrutar de mayores incentivos fiscales. Al elegir los lugares de inversión, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir intencionalmente las áreas específicas antes mencionadas para realizar operaciones de inversión y producción, disfrutando así de más beneficios fiscales.
3. Entrar en industrias especiales
Por ejemplo, regulaciones de exención de impuestos para industrias de servicios: los servicios de crianza proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados están exentos de pagar. impuestos comerciales; presentaciones de matrimonio, funerales. Los servicios están exentos del impuesto comercial; los servicios médicos proporcionados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas están exentos del impuesto comercial.
4. Escriba un artículo sobre "gastos administrativos"
Las empresas pueden aumentar el índice de retiro de las reservas para insolvencias. Las reservas para insolvencias deben incluirse en los gastos administrativos, reduciendo así el actual. los gastos del año, usted puede pagar menos impuesto sobre la renta.
Las empresas pueden acortar el período de depreciación tanto como sea posible, de modo que el monto de la depreciación aumente, las ganancias disminuyan y se pague menos impuesto sobre la renta. Además, se utilizan diferentes métodos de depreciación y el monto de la depreciación acumulada varía mucho, lo que en última instancia afectará el monto del impuesto sobre la renta.
5. Uso sin “gasto”
Los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas deben considerar cómo asignar los costos de agua, electricidad, combustible, etc. consumidos en las operaciones familiares. gastos de manutención, transporte Si los gastos y diversos gastos varios están incluidos en el costo del producto.
Este elemento se utiliza con frecuencia en el mundo empresarial actual. Enumeran sus gastos para comprar una casa, un automóvil e incluso los gastos de la guardería de sus hijos como parte de los proyectos operativos de la empresa. Este tipo de tratamiento no está permitido por la política nacional. Aunque este método no es infrecuente en el mundo empresarial actual, no lo defendemos aquí.
6. Mejorar razonablemente los beneficios de los empleados
En el proceso de producción y operación, los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas pueden considerar aumentar adecuadamente los salarios de los empleados dentro del alcance de los salarios imponibles y brindar tratamiento médico a los empleados, establecer fondos de coordinación, como fondos de pensiones de los empleados, fondos de seguro de desempleo y fondos de educación de los empleados, y llevar a cabo seguros de propiedad empresarial y seguros de transporte, etc. Estos gastos pueden imputarse a costas.
7. Escriba suficientes artículos de "liquidación de ventas"
Elija diferentes métodos de liquidación de ventas para posponer el momento del reconocimiento de ingresos. Por ejemplo, una empresa de venta de electrodomésticos vendió 10.000 aparatos de aire acondicionado de diversos tipos ese mes, con unos ingresos totales de unos 25 millones. Según el impuesto sobre la producción del 17%, tuvo que pagar más de 4,25 millones en impuestos. Aumentará inmediatamente la factura de impuestos para la compra del próximo mes. Deducción de este mes. Debido al valor del dinero en el tiempo, diferir los pagos de impuestos puede generar ahorros fiscales inesperados para las empresas.
Elusión fiscal razonable: lo que puede hacer el director financiero
Existen muchos métodos de evasión fiscal comúnmente utilizados, pero generalmente incluyen: uso de políticas fiscales preferenciales nacionales, métodos de precios de transferencia, cálculo de costos. métodos, derecho de financiación y derecho de arrendamiento.
1. Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales
La nueva ley fiscal evita reducciones y exenciones fiscales excesivas. Al mismo tiempo, la ley tributaria también estipula políticas fiscales preferenciales, tales como: las empresas en zonas de desarrollo de alta tecnología reciben una tasa reducida del impuesto sobre la renta del 15%; las empresas de alta tecnología recientemente establecidas están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir; a partir del año de producción, las empresas que utilizan "tres desechos" como materia prima principal pueden reducirse o eximirse del impuesto sobre la renta durante 5 años; las empresas e instituciones que realizan transferencias de tecnología y consultoría, servicios, capacitación, etc. relacionados están temporalmente exentas de ingresos; impuesto por un ingreso neto anual de menos de 300.000 yuanes, etc. Las empresas deberían evitar impuestos en la mayor medida posible.
2. Transferencia de precios
El método de precios de transferencia es uno de los métodos básicos de elusión del impuesto de sociedades. Se refiere a la transferencia de beneficios entre dos partes relacionadas en actividades económicas con el fin de compartirlas. ganancias o transferencia de ganancias En el proceso de intercambio y compra y venta de productos, el precio de los productos no se basa en precios justos de mercado, sino en los intereses comunes entre empresas. El precio de transferencia de los productos que utilizan este método de fijación de precios puede ser mayor o menor que el precio justo de mercado para lograr el propósito de pagar menos o ningún impuesto.
El principio de elusión fiscal de los precios de transferencia generalmente se aplica a empresas relacionadas con diferentes tipos impositivos. A través de los precios de transferencia, parte de las ganancias de una empresa con una tasa impositiva alta se puede transferir a una empresa con una tasa impositiva baja, reduciendo en última instancia el impuesto total pagado por las dos empresas.
Ambas pagan menos impuestos y no infringen la ley, las empresas pueden diseñar una evasión fiscal razonable
“Hay una empresa de consultoría de gestión con 10 personas establecida en marzo de este año si las ventas anuales. Se espera que sean 1.000 Diez mil yuanes, como director financiero de esta empresa, ¿puede impedir que la empresa pague un centavo de impuestos sin violar las leyes fiscales?" En la primera Conferencia Anual de Gerentes Financieros de China celebrada el 15 de octubre, expertos en impuestos y Los funcionarios fiscales chinos dijeron que el Sr. Li Jiyou, director ejecutivo de Planning Network, planteaba un problema difícil a los administradores financieros de todo el país. Dijo que siempre que esté familiarizado con las leyes fiscales y sea bueno en planificación, esto se puede hacer.
No tienes que pagar impuestos de 800.000 yuanes
Si una empresa de consultoría de gestión de este tipo tiene ventas anuales de 10 millones de yuanes, debería pagar impuestos comerciales y un impuesto sobre la renta de 800.000 a 1 millón de yuanes en circunstancias normales. Es posible que el presidente y el director general de muchas empresas no necesariamente comprendan las políticas financieras. Cuando se encuentran con esta situación, a menudo piden a los gerentes financieros o al personal que presenten declaraciones de impuestos, completen procedimientos, etc. La mayoría de los gerentes financieros pueden simplemente pagar el impuesto de acuerdo con las leyes tributarias. . Pero si el director financiero hace algunos planes, es posible que no tenga que pagar el impuesto de 800.000 yuanes.
Si se estudia detenidamente la legislación fiscal, hay al menos dos nuevas políticas fiscales que pueden eximir a esta empresa de pagar 800.000 yuanes en impuestos. En primer lugar, las regulaciones nacionales de este año: "Las empresas orientadas a servicios de nueva creación que emplean al 30% de sus empleados desempleados o despedidos pueden estar exentas del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta durante tres años. Esta política parece muy simple, pero es muy". práctico. Algunos líderes de empresas pueden decir: "¿Qué debo hacer con los despedidos y desempleados?" De hecho, esto es un obstáculo conceptual. Una empresa de consultoría de gestión como ésta puede aprovechar esta política y hacer que dos trabajadoras despedidas trabajen en la cantina, y luego hacer que una mujer desempleada o despedida conduzca para el líder. No es necesario pagar un impuesto de 800.000 yuanes y el dinero ahorrado se puede utilizar para comprar varios coches de lujo. Pero es posible que muchos profesionales financieros hayan leído esta política fiscal cientos de veces, pero nadie la ha utilizado. Además, hay un archivo disponible. La nueva política fiscal de 2004 estipula: "Las empresas privadas establecidas con una proporción de suboficiales retirados que alcancen el 30% pueden estar exentas del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta durante tres años. Esta empresa definitivamente puede reclutar a un soldado retirado para conducir y". dos mujeres soldados para hacer el trabajo. Las secretarias y las operadoras no son los principales directivos de la empresa y tienen poco impacto en la misma.
800.000 yuanes están exentos en un año, lo que supone más de 2 millones de yuanes en tres años. Los directores generales de muchas empresas no han pensado en este tema. En el contexto actual de falta de planificación en China, muchas empresas se centran en quién tiene una buena relación con las autoridades fiscales y se plantean más bien cómo "apagar el fuego" cuando algo. sale mal, en lugar de hacerlo. Aún no está previsto el concepto de disponer de antemano los "materiales ignífugos".
Se puede diseñar una evasión fiscal razonable
Hay un fabricante de equipos de automatización en Shenzhen que ha desarrollado un conjunto de software para configurar el equipo. El precio del producto es un 30% más alto. productos similares. La empresa también encontró problemas, es decir, el precio de venta de sus productos era alto y no se compraron muchos materiales. La carga del impuesto al valor agregado de esta empresa era muy pesada. El director ejecutivo y el personal financiero de la empresa lo discutieron repetidamente pero no pudieron encontrar una buena solución. El impuesto al valor agregado es un impuesto "tonto". Una vez que algo sale mal, las sanciones son muy severas y pocas empresas se atreven a armar un escándalo al respecto.
Cuando Li Jiyou investigó esta empresa, descubrió que este software es un producto de alto valor agregado y que el alto precio de venta proviene principalmente de este software de desarrollo propio.
Más tarde, sugirió que la empresa debería dividirse y establecerse una empresa de software para vender el software a la empresa y luego instalarlo en el equipo. De esta manera, durante el proceso de transacción, el software subcontratado puede deducir el 17% del impuesto al valor agregado y la empresa de software paga un impuesto separado del 3%. De esta manera, la empresa no viola la ley tributaria y deduce invisiblemente el 14. puntos porcentuales del impuesto al valor agregado.
Otra empresa con inversión extranjera ha agotado la política preferencial de "inversión gratuita a dos años e inversión reducida a tres años". En 2004, la empresa quería ampliar aún más su escala de inversión y necesitaba comprar una. gran cantidad de equipos.
Las empresas comunes pueden simplemente comprarlo y completar los estados financieros. Rara vez consideran si existen acuerdos fiscales durante el proceso de compra. Si esta empresa con financiación extranjera es un proyecto impulsado por el Estado, es completamente posible llevar a cabo cierta planificación fiscal. Esta empresa puede tener muchas ganancias después de impuestos, que pueden convertirse en capital social, de modo que pueda disfrutar de la política de devolución de impuestos por reinversión. Luego está el cambio en la inversión total después de convertirla en capital. Dentro de la inversión total, aquellos que se utilizan para comprar equipos domésticos también pueden disfrutar de una política de crédito fiscal del 40% si compran 10 millones de yuanes en equipos domésticos. Obtenga un crédito de 4 millones de yuanes en el impuesto sobre la renta. A través de estos diseños, las empresas aún pueden disfrutar de muchas políticas preferenciales.
Las empresas deberían establecer un administrador fiscal
Si una empresa quiere reducir sus costos fiscales, además de reducir sus costos fiscales, también debe intentar reducir sus costos y riesgos fiscales. costos.
Los costos de manejo de impuestos son los costos y gastos utilizados por las empresas para manejar los pagos de impuestos. Esta parte del gasto es insignificante en muchas empresas y, por lo general, hay personal financiero responsable de ello. Sin embargo, las empresas con inversiones de empresas multinacionales como Motorola y Hewlett-Packard en China tienen gerentes fiscales dedicados, con salarios anuales de hasta alrededor de 500.000 yuanes y una gran cantidad de personal departamental. Esto debería hacer que las empresas nacionales piensen profundamente. Las empresas nacionales rara vez cuentan con administradores tributarios dedicados porque creen que las finanzas y los impuestos son negocios naturalmente integrados.
De hecho, las finanzas y los impuestos a menudo están separados. La política financiera es una política estable, mientras que la política fiscal es una política cambiante; las finanzas corporativas de hoy se basan en la contabilidad ex post. diseño y arreglos previos. En términos generales, las empresas con un pago de impuestos anual de más de 1 millón de yuanes deben tener un especialista o administrador fiscal. Esta es una tendencia internacional.
El tercer costo de la empresa es el costo del riesgo. En primer lugar, la empresa viola las disposiciones de la ley tributaria y paga menos impuestos y recibe multas y pagos por pagos atrasados. Existen riesgos para las empresas en el proceso de pago de impuestos. Si las empresas no cumplen con las leyes fiscales y no las comprenden, sufrirán pérdidas. Hay muchas cosas de ese tipo. El segundo es el riesgo de que las empresas paguen más impuestos. Esto también es común entre las empresas, pero pocas le prestan atención.
Li Jiyou trabajó una vez como consultor fiscal para una empresa conjunta de Hong Kong, Macao y Taiwán y descubrió que no disfrutaba de políticas preferenciales al pagar impuestos. El director financiero no sabía que las empresas con inversión extranjera orientadas a la producción pueden disfrutar de las mismas. política fiscal preferencial de "exención de dos y reducción de tres". Como las empresas no comprenden bien muchas políticas fiscales subdivididas, pueden pagar más impuestos sin siquiera darse cuenta.
Ya sea que las empresas quieran reducir los costos fiscales o los costos de riesgo, deben dominar las leyes fiscales.
La llamada competencia significa no sólo leer las leyes y políticas fiscales, sino también comprenderlas y, lo que es más importante, ser capaz de aprenderlas y aplicarlas. En 2003, la Administración Estatal de Impuestos emitió el Documento No. 158, que estipula: "Si un accionista individual toma dinero prestado de una entidad y no lo reembolsa dentro de un año fiscal, se considerará ingreso por dividendos en acciones de la empresa y un 20 Se cobrará un % del impuesto sobre la renta personal." Presidente de una empresa Planeaba pedir prestado 2 millones de yuanes a la empresa para comprar una villa, y realizó los trámites en octubre de 2003. El préstamo fue reembolsado en enero de 2004. En tal caso, pueden producirse resultados diferentes si no se comprenden las estipulaciones del documento. En primer lugar, el personal financiero de esta empresa no vio esta regulación y no hizo nada. Una vez que las autoridades fiscales verifiquen la situación en el futuro, sin duda tendrán que cobrar un impuesto de 400.000 yuanes y pagar cargos por mora. La segunda es que no entiendo, me pregunto si esto cuenta como año fiscal, si debo pagar el 20% del IRPF y cómo puedo evitar pagarlo. El tercero es dejar que la esposa del presidente sea responsable de pedir dinero prestado, evitando así las provisiones de documentos y no teniendo que pagar ningún impuesto.
Desde este punto de vista, no es opcional sino necesario que una empresa cuente con un administrador fiscal que domine las leyes fiscales y sea bueno en planificación.