Cómo entender la auditoría interna como un mecanismo de control en una economía orientada a los servicios
1. La importancia del trabajo de auditoría interna empresarial
La auditoría interna es una forma especial de gestión interna y control eficaz de la empresa. El objetivo es garantizar el buen desarrollo de las actividades comerciales y lograr los objetivos de gestión de la empresa. La auditoría interna puede, a través de una evaluación independiente y objetiva de diversas actividades comerciales internas de la empresa, verificar si los procedimientos y políticas de la empresa se implementan de manera efectiva, si se siguen estrictamente los estándares establecidos por la empresa y si el uso efectivo de los recursos de la empresa se logra de manera razonable y efectiva. y si se logran los objetivos establecidos por la empresa. Es un vínculo importante para mejorar el mecanismo de restricción interna de las empresas y un medio necesario para garantizar el desarrollo saludable de las empresas. Los auditores deben servir como buenos consultores para que las empresas mejoren su nivel de gestión y eficiencia económica, y hacer un buen trabajo en la generación de ingresos para las empresas. Para adaptarse a los cambios en el modo de operación económica y la estructura operativa corporativa bajo la nueva situación, el trabajo de auditoría interna también busca activamente cambios. Ya en la 61ª Reunión Anual del IIA de 1999, se dio una nueva definición de auditoría interna: "La auditoría interna es una actividad y garantía independiente y objetiva. Su propósito es agregar valor a la empresa y mejorar la eficiencia operativa. Adopta medidas sistemáticas y estandarizadas". métodos Métodos para evaluar los procedimientos de gestión de riesgos, control y gobernanza para mejorar la eficiencia de la empresa, ayudando así a la empresa a alcanzar sus objetivos "Esta definición indica que la auditoría interna debe introducir una nueva idea de desarrollo: lograr valor añadido. Esta idea enfatiza que el trabajo de auditoría interna debe partir de la gestión de riesgos, el control y el gobierno corporativo. Al evaluar y mejorar los efectos de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo, se pueden asegurar los riesgos potenciales de la empresa y agregar valor de manera efectiva, eficiente y económica. y mejorar el propósito empresarial. Como resultado, la auditoría interna se ha expandido hasta convertirse en una auditoría de gestión integral que integra la gestión de riesgos, la gobernanza corporativa y la revisión del control interno, realizando nuevas funciones de valor agregado empresarial. Esto también plantea nuevos temas sobre cómo llevamos a cabo auditorías de gestión y cómo obtenemos el valor agregado y los beneficios de las auditorías.
(1) La auditoría interna tiene como objetivo incrementar el valor corporativo.
Para realizar las nuevas funciones de valor agregado de las empresas, el núcleo de la auditoría interna debe pasar de prevenir desventajas a agregar valor y mejorar la eficiencia operativa organizacional. El departamento de auditoría interna promueve una mayor mejora de la estructura operativa de la empresa y mejora su nivel de gestión interviniendo en los campos de la gestión de riesgos empresariales, la gobernanza operativa y el control. Esta información importante puede comunicarse al gerente u operador apropiado a través de recomendaciones de auditoría, informes escritos u otros formularios. Deje que el departamento de auditoría interna se convierta en un departamento de valor agregado de la empresa. Con la reorientación de los objetivos de auditoría interna, la función de auditoría interna se ha ampliado desde la revisión de las actividades financieras y comerciales hasta la gestión. Las instituciones de auditoría interna pueden realizar inspecciones previas, internas y posteriores a la inspección y supervisión de las actividades operativas corporativas. Prestarán más atención a la gestión corporativa y la gestión de riesgos, prestarán atención a las perspectivas futuras de la gestión corporativa e integrarán la nueva connotación de riesgo. gestión, y participar en la toma de decisiones y análisis de los negocios corporativos, prediciendo las perspectivas económicas. De esta manera, se ampliarán enormemente las funciones de auditoría interna y se mejorará significativamente su eficacia.
Por lo tanto, la auditoría interna no es solo el departamento de supervisión económica integral de la empresa, sino también una parte importante del sistema de gestión y control de la empresa. Siempre se centra en las necesidades internas de la empresa y atiende a las necesidades de la empresa. objetivos estratégicos y gestión de operaciones. Centrándose en el "servicio interno", la auditoría interna debe lograr cinco cambios: primero, el posicionamiento de la auditoría debe pasar de ser un espectador a un participante, participando activamente en las actividades de gestión empresarial de la empresa; segundo, el objetivo de la auditoría es lograr una transformación; descubrimiento de errores y prevención de fraude para La transformación de la evaluación del control interno y la evaluación de riesgos proporciona servicios de garantía y consultoría a las empresas, en tercer lugar, el método de auditoría cambia de auditoría posterior al evento a participación previa, monitoreo durante el proceso y evaluación posterior al evento; se supervisa todo el proceso de auditoría; en cuarto lugar, la función de auditoría pasa de una simple auditoría basada en hechos a un análisis y evaluación integrales y la prestación de servicios de consultoría se ha ampliado gradualmente y la información de auditoría se ha vuelto cada vez más abundante. la obtención de resultados de auditoría ha pasado de la búsqueda de resultados puramente numéricos a la búsqueda de un desempeño de auditoría integral, maximizando el uso de información interna. El valor integral del trabajo de auditoría requiere desarrollo en respuesta e innovación en desarrollo. Por lo tanto, la auditoría interna empresarial debe romper con el pensamiento de auditoría tradicional y transformarse en una auditoría de gestión. Fortalecer el mecanismo de restricción interna de las empresas e instar a las empresas a establecer sistemas de control estrictos y completos, sistemas de gestión estrictos y científicos y mecanismos operativos eficaces y fluidos. Centrándonos en auditorías de control interno, auditorías de eficiencia económica y auditorías de procesos de gestión, optimizamos la asignación de recursos humanos, materiales y financieros, mejoramos la gestión, aprovechamos el potencial en la producción y el trabajo, analizamos y evaluamos integralmente los beneficios integrales de la empresa y mejoramos la competitividad en el mercado de la empresa, para promover las empresas para mejorar la eficiencia económica sobre la base de la innovación en la gestión.
(2) Comprender correctamente la relación entre la supervisión de auditoría interna y la supervisión contable
Una empresa debe tener un departamento de contabilidad y el personal financiero es indispensable. Pero algunas personas piensan que la supervisión contable es suficiente para las empresas y que la supervisión de auditoría no es necesaria.
No se dieron cuenta de la importancia de la auditoría interna y no ajustaron correctamente la relación entre la supervisión de la auditoría interna y la supervisión contable. La supervisión contable es el núcleo del trabajo contable; cada unidad debe establecer un sistema de control interno mutuamente separado y mutuamente restrictivo para crear un buen ambiente para que los contadores ejerzan sus derechos de supervisión de conformidad con la ley; los datos contables deben estar sujetos a auditorías internas periódicas; Es necesario reforzar la nueva supervisión de la supervisión contable. En todo el sistema de supervisión económica, la supervisión de auditoría interna y la supervisión contable tienen la misma tarea de supervisar las actividades operativas corporativas. La supervisión contable es una de las responsabilidades básicas que deben realizar los contadores. En el trabajo real, la contabilidad es inseparable. La contabilidad no puede supervisarse de forma aislada sin contabilidad. Por lo tanto, todas las actividades financieras deben pasar por importantes procedimientos de contabilidad y supervisión contable antes de que puedan ser confirmadas y realizadas. La supervisión de auditoría interna es una nueva supervisión de la supervisión contable. Los auditores utilizan ciertos procedimientos y métodos de acuerdo con las leyes, regulaciones y políticas nacionales para realizar una revisión, valoración y evaluación integrales de la legalidad, cumplimiento, racionalidad y eficiencia de las actividades económicas de la unidad y sus unidades afiliadas, reflejando la verdadera naturaleza de la naturaleza de los datos de la actividad económica y formular sugerencias para mejorar las actividades de supervisión económica. En concreto, su relación es:
1. La contabilidad financiera y la auditoría interna están estrechamente relacionadas. Al comparar las funciones, objetos, tareas y principios de la contabilidad y la auditoría, se puede ver que la función más básica de la contabilidad es reflejar, controlar y supervisar los gastos de las actividades económicas, y la función más básica de la auditoría es supervisar la economía. actividades. El objeto de la contabilidad es el movimiento del valor en las condiciones de producción de mercancías, y el objeto de la auditoría son los ingresos y gastos financieros y la eficiencia de la gestión empresarial. La tarea de la contabilidad es fortalecer la gestión económica y mejorar la eficiencia económica; la tarea de la auditoría es auditar la supervisión, mejorar la gestión y mejorar la eficiencia económica. Los principios básicos de la contabilidad son unidad, autenticidad, política y socialidad, y los principios básicos de la auditoría son independencia, legitimidad, autoridad y objetividad.
2. Tanto la contabilidad como la auditoría tienen funciones de supervisión. La contabilidad se refleja principalmente en la supervisión de eventos. La auditoría solía reflejarse principalmente en la supervisión posterior al evento, pero ahora se ha expandido gradualmente a una supervisión integral antes, durante y después del evento. Hay partes iguales y diferentes. Estos dos tipos de supervisión se complementan y se complementan. Cada uno tiene sus propias responsabilidades y trabaja en estrecha colaboración.
3. La finalidad de la contabilidad y la auditoría es la misma. Se trata de prevenir y eliminar la aparición de violaciones de las leyes y disciplinas, mejorar los sistemas, fortalecer la gestión y mejorar la eficiencia.
4. La contabilidad y la auditoría tienen muchas similitudes en objetos y principios básicos. Desde la perspectiva de la historia del desarrollo, la auditoría se originó en la contabilidad y se basa en la contabilidad. La auditoría tiene su origen en la contabilidad, que también supervisa la contabilidad y las diversas actividades económicas. Por sus propias características, los contadores se enfrentan directamente a los fondos monetarios. Aunque tienen la responsabilidad de la supervisión de auditoría, por diversas razones, la supervisión contable tiene ciertas limitaciones, mientras que la supervisión de auditoría es más amplia, independiente y desapegada, y es una supervisión independiente. conforme a la ley.
(2) La necesidad de la auditoría interna.
La auditoría interna es el mecanismo de autodisciplina de una empresa y una parte indispensable de la gestión empresarial. Tiene la función de prevenir, revelar y resistir diversas contradicciones y "enfermedades" en las actividades empresariales. Es el principal modelo de sistema para que las empresas implementen la supervisión de auditoría interna, inspeccionen las cuentas contables y los activos relacionados de conformidad con la ley, supervisen los ingresos y gastos financieros de la empresa y le permitan desempeñar sus funciones de manera verdadera, legal y efectiva. Es de gran importancia garantizar que las empresas funcionen de conformidad con la ley, estandaricen la gestión y se desarrollen saludablemente. Ahora, en las actividades comerciales de las empresas, la implementación efectiva de la auditoría interna puede mejorar la gobernanza corporativa, mejorar los mecanismos de control interno, mejorar la eficiencia operativa, promover el desarrollo sostenible de las empresas y, en última instancia, lograr los objetivos de desarrollo de las empresas. Por lo tanto, el trabajo de auditoría interna está bajo el liderazgo de la persona a cargo del departamento y unidad, de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y las normas y reglamentos del departamento y unidad, y de acuerdo con ciertos procedimientos y métodos para verificar la autenticidad de los ingresos y gastos financieros del departamento y unidad, la legalidad y eficacia de la supervisión de auditoría. Es una parte importante del sistema de supervisión de auditorías de mi país. La auditoría interna juega un papel importante en la prestación de servicios para la gestión corporativa, la prevención de riesgos comerciales y el logro de objetivos estratégicos de desarrollo corporativo sostenible. Entre ellos, la auditoría de gestión desempeña un papel cada vez más importante en el desarrollo empresarial. La auditoría interna puede profundizar en la empresa para lograr el propósito de prevenir el fraude contable y analizar la naturaleza conductual del fraude y la distorsión contable. Los auditores internos están arraigados en la empresa y mantienen un amplio y estrecho contacto con los empleados de la unidad, por lo que están naturalmente integrados. Ellos entienden mejor la cultura corporativa, los conceptos de gestión y la calidad del personal. En términos de prevención eficaz del fraude, la auditoría interna tiene "ventajas naturales" que son incomparables con la auditoría externa y la auditoría financiera. La auditoría interna puede descubrir y corregir los problemas existentes a través de su propio trabajo de supervisión, instar a los gerentes y empleados en todos los niveles de la empresa a cumplir con las leyes y regulaciones, implementar estrictamente las regulaciones del sistema, divulgar de manera objetiva, oportuna y verdadera información contable a diversas empresas económicas de la empresa. empresa, y garantizar financiera La autenticidad y confiabilidad del informe. La plena realización de la función de auditoría interna conduce a reducir los riesgos corporativos, mejorar los beneficios económicos corporativos y promover aún más la mejora de la calidad de la información contable. Por tanto, la importancia del trabajo de auditoría interna se refleja principalmente en los siguientes aspectos:
1. La auditoría interna es de gran importancia para mejorar el nivel de gestión corporativa. La auditoría interna es la necesidad de que las empresas fortalezcan el control de gestión y prevengan riesgos. Es un vínculo importante para promover una gestión interna científica y eficiente de las empresas. Es un requisito inevitable para que un departamento, unidad o sistema establezca un sistema de gestión moderno. Con la mejora gradual de los sistemas de gestión corporativa y las estructuras de gobierno, la auditoría interna debe ser una parte importante del sistema de control interno e inevitablemente penetrará en todos los aspectos de la gestión interna y las actividades económicas.
Se trata de una ley objetiva para el desarrollo de la auditoría interna y una exigencia inevitable para que las empresas transformen sus mecanismos de funcionamiento. Una empresa que carece de supervisión de auditoría interna será muy débil a la hora de tapar las lagunas empresariales y resistir los riesgos empresariales. Esto es como cuando el cuerpo humano pierde su función inmune, varios virus lo invadirán sin cesar. La competencia entre empresas es la competencia a nivel de gestión. La auditoría interna es un medio importante para que las empresas implementen la gestión interna, mejoren y perfeccionen el control interno. La auditoría interna empresarial puede supervisar eficazmente el funcionamiento y la implementación de los sistemas y sistemas de gestión actuales de la empresa, y es de gran importancia para mejorar el nivel de gestión empresarial y mejorar y perfeccionar los sistemas empresariales.
2. Mejorar aún más la calidad de la información contable corporativa. Uno de los contenidos de la auditoría interna corporativa es la auditoría financiera interna, que supervisa la autenticidad e integridad de los materiales contables corporativos. El departamento de finanzas corporativas debe establecer un sistema de control financiero interno, contar con los correspondientes sistemas de recopilación, registro y conservación de datos contables y garantizar la puntualidad, autenticidad e integridad de los datos y la información contables a través de un sistema de auditoría interna. Sin embargo, debido a factores subjetivos humanos y las limitaciones de los sistemas relevantes, inevitablemente surgirán algunos problemas en el trabajo financiero de las empresas. La tarea de la auditoría financiera interna es descubrir estos problemas y desviaciones y hacer las sugerencias correspondientes a la dirección de la empresa en el momento oportuno. Hacer que el trabajo financiero de la empresa cumpla con los requisitos de la gestión empresarial.
3. Proteger la integridad de la propiedad corporativa. A través de auditorías internas de las actividades de gestión corporativa, se pueden descubrir de manera oportuna problemas y lagunas en la gestión corporativa. Tomemos como ejemplo la gestión de inventarios empresariales. En la gestión de inventarios empresariales, es más probable que se produzcan lagunas en el manejo de las ganancias y pérdidas de inventario. Este es también el foco del sistema de control interno de la empresa. De acuerdo con los requisitos de los sistemas de control interno pertinentes, la auditoría interna se centra en verificaciones aleatorias de los datos de inventario y pérdidas y ganancias de los productos de inventario relevantes para descubrir las razones de las pérdidas y ganancias. Al mismo tiempo, la auditoría interna puede tapar en gran medida posibles lagunas en las pérdidas de inventario y garantizar la integridad de los activos corporativos al revisar la integridad del proceso de aprobación de las ganancias y pérdidas de inventario y la puntualidad y precisión del procesamiento contable.
4. Garantizar que la empresa alcance sus objetivos comerciales. Bajo un sistema organizacional de control interno científico y razonable, la agencia de auditoría interna debe ser un departamento independiente del departamento financiero y del departamento de recursos humanos. Si la auditoría interna encuentra un asunto importante de auditoría interna de la empresa o descubre que existen violaciones importantes de las leyes y reglamentos en la gestión interna de la empresa, la institución de auditoría interna también puede informar los asuntos o eventos anteriores directamente a la asamblea general de accionistas y el consejo de administración de su institución permanente. El departamento de auditoría interna tiene suficiente autoridad en el mecanismo de supervisión interna de la empresa para garantizar que el informe de auditoría interna de la empresa reciba suficiente atención por parte de la dirección de la empresa. Para las medidas de rectificación y sugerencias presentadas en el informe de auditoría interna de la empresa, la dirección de la empresa puede estudiar y proporcionar comentarios de manera oportuna, lo que puede proporcionar una sólida garantía para la realización de los objetivos comerciales de la empresa.
5. La auditoría interna es de gran importancia para el desarrollo sostenible de las empresas. La auditoría interna es una parte importante de la supervivencia y el desarrollo de las empresas. Acelerar la implementación de la auditoría interna es propicio para promover el desarrollo sostenible de las empresas. Esta es la necesidad de la situación y el progreso histórico. La auditoría interna siempre se centra en el centro de la empresa, destaca los puntos clave y completa la importante tarea de "fortalecer la gestión, prevenir riesgos y promover el desarrollo" para garantizar que la empresa mejore sus capacidades de innovación independiente, promueva la optimización y mejora de la industria. estructura, promueve la conservación de recursos y energía y la protección del medio ambiente ecológico, y logra una coordinación integral del desarrollo sostenible. Se puede ver que promover el desarrollo de la auditoría interna es una necesidad objetiva de apoyar y promover la transformación de los métodos de desarrollo empresarial, establecer y mejorar sistemas empresariales modernos y promover el desarrollo sostenible de las empresas. Utilizar el trabajo de auditoría interna como plataforma para supervisar y brindar servicios de manera efectiva a las actividades comerciales, controles internos, sistemas de gestión, etc. , refleja oportunamente los efectos de operación y gestión de la empresa, optimiza la combinación del gobierno corporativo y ayuda a lograr el desarrollo saludable y sostenible de la empresa.
6. La auditoría interna es de gran importancia para mejorar las capacidades de control interno de las empresas. Con la mejora continua de los sistemas corporativos, la auditoría interna se ha expandido de la supervisión y los servicios tradicionales a una tarea importante que integra supervisión, servicios y consulta. En la actualidad, la promoción de la construcción del control interno empresarial y la exploración de la auditoría del control interno se han convertido en el foco de atención general de las empresas. La auditoría de control interno es el principal "producto" de la auditoría interna y también el tema eterno de la auditoría interna. La auditoría interna desempeña un papel indispensable en la promoción de que las empresas fortalezcan la gestión del control interno, fortalezcan la autodisciplina, fortalezcan la construcción de un gobierno limpio, descubran y corrijan rápidamente las violaciones corporativas, colmen las lagunas de gestión, reduzcan las pérdidas y el desperdicio, eviten errores en la toma de decisiones y mejorar los niveles de gestión. La auditoría interna tiene grandes ventajas en el control interno corporativo. Puede proporcionar un diagnóstico oportuno de la función inmune del control interno de la empresa en términos de entorno de control interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación de control interno, sistema de supervisión interna, etc. , para que los posibles "virus" en las empresas puedan controlarse y rectificarse de manera oportuna, a fin de lograr el propósito de curar "síntomas", resistir "enfermedades", optimizar recursos, reducir costos, mejorar la eficiencia y resolver problemas. Resolver continuamente los riesgos en la gestión empresarial, mejorar la "función inmune" de las empresas, permitir que las empresas se ajusten y desarrollen continuamente, promover la mejora de los mecanismos empresariales, mejorar el nivel de gestión refinada y lograr los objetivos de gestión empresarial. .
(3) Posicionamiento institucional del trabajo de auditoría interna.
La institución de auditoría interna es el soporte organizativo material para realizar y llevar a cabo el trabajo de auditoría interna.
El posicionamiento de la institución de auditoría interna incluye principalmente: centrarse en el centro de trabajo de operación y gestión, determinar el enfoque de la auditoría y preparar el plan de trabajo de auditoría empresarial, coordinar la relación entre la empresa y la agencia nacional de auditoría, la asociación de auditoría interna y la contabilidad; empresa y formar una empresa nacional, interna, social e industrial. Administrar un sistema de supervisión cuatro en uno para salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas; llevar a cabo auditorías de apreciación y mantenimiento del valor de los activos para evitar la pérdida de activos de propiedad estatal; ampliar continuamente el campo de la auditoría interna de acuerdo con las necesidades de los sistemas empresariales modernos; fortalecer la auditoría externa y llevar a cabo proyectos de inversión corporativa de acuerdo con las decisiones de la junta directiva; realizar auditorías de seguimiento antes y durante el proceso; auditorías de sistemas e instar a las empresas a mejorar los sistemas de control interno para implementar auditorías de gestión, auditorías comerciales, auditorías ambientales y auditorías de recursos humanos para brindar servicios integrales para la toma de decisiones de gestión corporativa en términos de enfoque de auditoría, el contenido principal es la auditoría de eficiencia; , auditoría de responsabilidad económica y auditoría del sistema de control interno, destacando la supervisión dinámica del estado de operación y gestión, evitando errores importantes en las decisiones de inversión y previniendo riesgos de inversión basados en los problemas descubiertos durante el proceso de auditoría, cooperar con el departamento de gestión corporativa y contabilidad corporativa; departamento y otros departamentos funcionales para mejorar aún más el sistema de gestión de contabilidad financiera. Establecer un sistema de auditoría interna empresarial para estandarizar e institucionalizar el trabajo de auditoría interna de la empresa; establecer un sistema de control interno eficaz.
Se puede ver que la auditoría interna es una parte importante del sistema de auditoría socialista de mi país, la base de la auditoría nacional y una forma eficaz de autosupervisión para unidades y departamentos. mejorar los mecanismos de supervisión, fortalecer la gestión y mantener la disciplina financiera. La auditoría interna es un medio importante para fortalecer el control interno y la gestión de las empresas. La independencia y objetividad de la auditoría interna son condiciones necesarias para que las empresas lleven a cabo el control y la gestión internos. Sólo mediante una revisión estricta y una evaluación objetiva se puede garantizar un control interno y una gestión eficaces de las actividades comerciales corporativas. Una auditoría interna razonable se basa en las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y en las normas y reglamentos corporativos internos, se dirige a todos los aspectos de las actividades comerciales y tiene como objetivo garantizar la seguridad e integridad de diversos activos. Al establecer y mejorar el sistema de auditoría interna, el control interno puede eludirse de manera efectiva, mejorando así la influencia y la ejecución del control y la gestión internos. El propósito de establecer una institución de auditoría interna es ayudar a los líderes de las unidades a supervisar más eficazmente las actividades comerciales, mantener la disciplina financiera, mejorar continuamente la gestión empresarial y mejorar el nivel de gestión y los beneficios económicos de la empresa.
(4) Las ideas de trabajo de la auditoría interna para lograr efectos de valor añadido.
La auditoría interna no es un sistema de producción y operación, sino que enfatiza la construcción, implementación y prevención de riesgos de sistemas de gestión. Es una actividad auxiliar indirecta en la cadena de valor empresarial. ¿Cómo se puede lograr su efecto de valor agregado? Después de varios años de práctica de auditoría, tengo los siguientes conocimientos:
1. Establecer un modelo de auditoría interna que satisfaga las necesidades del desarrollo empresarial y aclare el estado del trabajo de auditoría. Desde la perspectiva del modelo empresarial, generalmente existen tres afiliaciones de instituciones de auditoría interna: en primer lugar, están dirigidas por la junta de supervisores, en segundo lugar, están subordinadas a la junta directiva, que tiene un comité de auditoría dependiente de la junta directiva; supervisar y orientar la auditoría interna; en tercer lugar, crearon una agencia de auditoría interna dependiente del director general.
Desde la perspectiva de la autoridad de auditoría interna, sin importar qué modo se adopte, la auditoría interna acepta la supervisión y orientación de la alta dirección de la empresa, lleva a cabo las actividades de auditoría interna según sea necesario e informa el estado de la auditoría relevante al La alta dirección de la empresa, lo que favorece la promoción de la mejora de la gestión interna, ayudando así a la alta dirección a desempeñar eficazmente las responsabilidades de gestión y mejorar el desempeño de la gestión. Pero la auditoría interna es independiente y autorizada. Tienen derecho a realizar inspecciones, recopilar pruebas, participar en la toma de decisiones, hacer sugerencias y tomar medidas coercitivas como notificaciones y críticas, e imponer sanciones cuando sea necesario. ?
2. Dar pleno juego al papel de auditoría interna. La auditoría interna debería pasar del papel de "policía" y "árbitro" centrado en la supervisión al papel de "consultor" y "asistente" con igual énfasis en la evaluación y la supervisión, resaltar las características del "servicio interno" de la auditoría interna y abrir abrir nuevos espacios para la supervivencia y el desarrollo de la auditoría interna. La auditoría interna no sólo es una parte importante del control interno de una empresa, sino también la fuerza principal en la supervisión y evaluación de otras partes del control interno. Por lo tanto, la auditoría interna tiene un papel positivo insustituible en el fortalecimiento del control interno y debería aprovechar plenamente su papel.
(1) Función de supervisión y control. De conformidad con las leyes, reglamentos y normas corporativas nacionales, supervisar e inspeccionar la autenticidad y legalidad de las actividades económicas internas de la unidad auditada dentro de la empresa e instar a la empresa a emprender el camino de la legalización y estandarización.
(2) Evaluación y rol del personal. A través de la auditoría, finalmente se forman conclusiones de auditoría y se realizan evaluaciones objetivas y justas sobre la finalización de las tareas de inspección, la construcción e implementación de sistemas de control interno, los resultados operativos, los problemas existentes, etc. y hacer sugerencias racionales basadas en políticas, regulaciones y sistemas de control interno corporativo relevantes para proporcionar una base para la toma de decisiones de liderazgo.
(3) Reducir eficazmente los riesgos operativos corporativos. La gestión de riesgos es una de las principales responsabilidades de los directivos de las empresas. La auditoría interna prueba y evalúa la perfección del sistema de control interno de la empresa, descubre rápidamente los riesgos operativos y financieros existentes, evalúa e informa el proceso de gestión de riesgos de la empresa, presenta sugerencias de mejora viables y promueve que la empresa mejore el sistema de gestión de riesgos y evite riesgos operacionales y riesgos financieros, salvaguardando eficazmente la supervivencia y el desarrollo de las empresas.
(4) Velar por la conservación y valorización de los bienes. Hay muchos vínculos comerciales y procedimientos complejos, y algunos factores son difíciles de controlar por completo, lo que amenaza la seguridad y la integridad de los activos corporativos.
La auditoría interna de las empresas puede descubrir rápidamente problemas, colmar lagunas, evitar la formación de posibles factores de pérdida, mejorar la calidad de los activos corporativos y, por lo tanto, garantizar la integridad de los activos. La auditoría interna también puede promover la apreciación de los activos corporativos mediante la realización activa de estrategias; actividades de auditoría.
(5) Funciones de mantenimiento y corrección. Inspeccionar y evaluar cada nodo del sistema de control interno, encontrar defectos y lagunas en cada eslabón del control interno, analizar desviaciones y errores en el proceso de operación y gestión, y analizar las causas subjetivas y objetivas de los problemas para proporcionar una base para mejorar el control interno. . Supervisar los departamentos funcionales clave de la empresa, los principales fondos y los asuntos económicos importantes, y verificar si las actividades económicas son consistentes con los objetivos comerciales de la empresa y si han logrado los resultados esperados. Si se descubren conductas que dañan los intereses de la empresa, se pueden corregir, detener e investigar de manera oportuna para prevenir y reducir las pérdidas por riesgos y proteger los derechos e intereses legítimos de la empresa, ayudando y promoviendo así a la empresa a lograr sus objetivos. objetivos y aumentar el valor.
(6) Proporcionar una base científica para las decisiones de gestión interna de las empresas. En un entorno de mercado complejo y en constante cambio, las empresas se enfrentarán a muchos factores inciertos, todos los cuales desempeñan un papel importante en el éxito o el fracaso de la empresa. La auditoría interna utiliza sus ventajas únicas y capacidades profesionales para brindar consultoría, sugerencias, coordinación y otros servicios a varios departamentos dentro de la empresa, enriqueciendo así continuamente el contenido de la auditoría interna de valor agregado. Ser capaz de comprender los cambios en los factores ambientales internos y externos de manera oportuna y proporcionar argumentos políticos y económicos para las decisiones comerciales proporcionar opiniones y sugerencias de mejora específicas y viables para cuestiones de gestión interna en las operaciones; evaluar los resultados comerciales logrados después de la implementación de diversos; decisiones corporativas Los resultados se evalúan para que los gerentes comerciales puedan comprender rápidamente si el comportamiento de toma de decisiones es perfecto y si los recursos de la empresa se utilizan en su totalidad, de modo que las decisiones se puedan ajustar de manera oportuna y se puedan mejorar los beneficios económicos de la empresa. .
3. La auditoría interna controla estrictamente los enlaces clave de la empresa y controla la calidad de la auditoría, mejorando así la eficiencia de la auditoría. El trabajo de auditoría debe fortalecer el control de calidad de la auditoría, prevenir riesgos de auditoría, mejorar la eficiencia de la auditoría, proporcionar informes bien fundamentados y eficaces a los líderes de las unidades para fortalecer aún más la gestión y la toma de decisiones científicas, y aprovechar plenamente las funciones de las instituciones de auditoría interna.
(1) Utilizar correctamente las bases de la auditoría interna. La base de la auditoría interna es medir y evaluar la legalidad, el cumplimiento, la racionalidad y la eficacia de los objetos de auditoría interna, formando así estándares objetivos para las conclusiones y recomendaciones de la auditoría. Incluye no sólo leyes, reglamentos y políticas nacionales, sino también planes, presupuestos, cuotas y contratos formulados por las empresas. Durante el proceso de auditoría, los auditores deben utilizar las leyes, reglamentos y resoluciones aplicables que estén estrechamente relacionados con las cuestiones y objetivos de la auditoría y que existan en forma de documentos formales escritos como base de la auditoría, analizar integral y dialécticamente el problema y captar las principales contradicciones y la esencia del problema , formar conclusiones y recomendaciones de auditoría correctas y confiables. ? (2) Adherirse a los procedimientos de auditoría y ser metódico. Centrándonos principalmente en vínculos clave como el establecimiento de proyectos de auditoría, la investigación previa al juicio, la implementación de la auditoría, la investigación de la auditoría y la implementación de la rectificación de problemas, nos esforzamos por obtener el doble de resultado con la mitad del esfuerzo. A medida que la escala de producción y operación de las empresas continúa expandiéndose y aumenta el número de sociedades holding y proyectos de ingeniería, el departamento de auditoría debe seguir el principio de importancia y seleccionar proyectos con amplia cobertura, gran influencia y alta atención por parte de la gerencia y los empleados. . Antes de realizar una auditoría, debe estar completamente preparado y comprender de antemano la situación básica del proyecto. Tales como: situación de licitación, descripción general del proyecto, estructura organizativa corporativa, dotación de personal, descripción general de producción y operación, etc. Desarrollar un buen plan de auditoría, formular un buen plan de auditoría y aclarar los objetivos de la auditoría, el enfoque de la auditoría, los pasos de la auditoría, etc. , para ser objetivo. Durante el proceso de implementación de la auditoría, la información relevante debe recopilarse cuidadosamente de acuerdo con el plan de auditoría y planificar para formar evidencia de auditoría confiable a través de visitas in situ, observaciones y pruebas sustantivas, la efectividad del sistema de control interno y la autenticidad de los resultados operativos. deben revisarse para elaborar borradores de auditoría, preparar informes de auditoría y tomar decisiones de auditoría. Al mismo tiempo, el informe de auditoría debe ser riguroso y detallado, describir los problemas, analizar las causas y sacar conclusiones, debe basarse en hechos y ser imparcial para mejorar su credibilidad, las cifras reflejadas deben provenir de información relevante de la unidad auditada y tener. ha sido verificado. Verificar que sea correcto para garantizar su autenticidad; las leyes y regulaciones que tratan con las opiniones citadas deben ser precisas para mantener su seriedad; la expresión escrita debe ser precisa, clara, enfocada, estratificada y concisa para reflejar su arte; El informe de auditoría se presenta para su aprobación. Es necesario buscar las opiniones de la unidad auditada y seguir su análisis de razones objetivas para reflejar su flexibilidad. ?
(3) Utilice de manera flexible métodos de auditoría basados en la situación real de la empresa. La auditoría interna existe y se desarrolla como un medio importante para fortalecer la gestión interna de riesgos, el control y la gobernanza de las empresas. Su ámbito de responsabilidades involucra las actividades económicas y los portadores de información en la gestión de producción y operación de la unidad auditada. Los auditores deben utilizar de manera integral la auditoría, el cálculo, la confirmación, la supervisión, la observación, la indagación, la revisión analítica y otros métodos de acuerdo con los diferentes contenidos de la auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente, relevante y confiable para respaldar las conclusiones y recomendaciones de la auditoría. Al mismo tiempo, frente a las características de muchas unidades de proyectos de auditoría y de una amplia gama de regiones, las empresas de los grandes grupos deberían esforzarse por mejorar la cobertura de la auditoría. El departamento de auditoría debe cambiar la forma de realizar el trabajo de auditoría, hacer pleno uso de la tecnología de auditoría informática, realizar enérgicamente auditorías remotas y mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría. ?
(4) Captar los puntos clave de la auditoría y resaltar los beneficios económicos. A medida que la estructura de gobierno de las empresas modernas continúa mejorando, la auditoría interna debe prestar más atención al proceso de gestión, las funciones y los sistemas de gestión de la empresa, y mejorar el sistema de gestión, los procesos de gestión y las capacidades de control interno de la empresa mediante la inspección y la evaluación. Por lo tanto, la auditoría interna debe transformarse en una auditoría de gestión de alto nivel.
Mejorar continuamente la eficiencia de la gestión de la empresa, verificar y diagnosticar la idoneidad y eficacia de las acciones de gestión de la unidad, supervisar e investigar la eficiencia de la ejecución y la eficacia de las decisiones de gestión y control, emitir opiniones de evaluación y presentar las correspondientes sugerencias de auditoría basadas en profundidad; análisis. El objetivo de su trabajo de auditoría es garantizar que la orientación de gestión de la unidad auditada cumpla con los requisitos de toma de decisiones estratégicas de la empresa, que el proceso de gestión sea seguro y estandarizado y que la asignación de recursos sea intensiva y eficiente. Por lo tanto, centrándose en el objetivo de maximizar el valor corporativo, el trabajo de auditoría se centra en la coexistencia de autenticidad, legalidad y eficiencia. Durante el proceso de auditoría, además de prestar atención al cumplimiento de las leyes y reglamentos pertinentes y a la implementación de sistemas de control interno, también nos centramos en la eficiencia de utilización de maquinaria y equipo, la racionalidad de los materiales y los precios de compra de materiales, la gestión y los servicios. , gastos varios y costos de responsabilidad estado de implementación, estado de operación del fondo, inspección y valoración de los costos del proyecto, etc. En el proceso de gestión de costos del proyecto, ¿cómo asegurar y lograr la mejora y realización de la economía y la efectividad de las actividades comerciales?
(5) Implementar concienzudamente las recomendaciones de auditoría y promover la transformación de los resultados de la auditoría. En la gestión empresarial moderna, a medida que el entorno externo cambia y aumentan diversos riesgos, la auditoría interna debe basarse en la necesidad de promover reformas, mejorar los sistemas y estandarizar la gestión, y desempeñar un papel en la inspección, evaluación y mejora de la gestión de riesgos y la estructura operativa empresarial. Promover el papel de la auditoría, aumentar el análisis integral y la retroalimentación de información sobre situaciones de auditoría, corregir rápidamente los problemas y lagunas descubiertos, supervisar la implementación de rectificaciones y brindar opiniones constructivas para el desarrollo sostenible de las empresas.
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