¿Qué materiales se necesitan para la auditoría financiera del proyecto?

(1) Información relacionada con proyectos de infraestructura

Documentos de construcción aprobados por el proyecto; contratos de supervisión de empleo del proyecto y otros documentos relacionados con la aceptación de la calidad del proyecto; Información presupuestaria y documentos de licitación; contratos de construcción y planos conforme a obra; información sobre costos de materiales;

(2) Estados contables presentados para revisión

Descripción general del proyecto de construcción; tabla de finalización del proyecto de construcción; tabla de detalles de inversión diferida del presupuesto del proyecto de construcción; ; Instrucciones para la preparación de las cuentas finales al finalizar.

(3) Materiales de auditoría

Libros de contabilidad; declaraciones de impuestos comerciales; principales contratos de suministro y comercialización; cuentas de custodia física;

(4) Materiales auxiliares

Constructor; información de verificación de capital del empleador; importante diagrama esquemático de la estructura organizacional; fecha límite; formulario de registro de derechos de propiedad de bienes de propiedad estatal; certificado de registro fiscal; contrato de transferencia de derecho de uso de la tierra y descripción de las políticas contables adoptadas; ; declaración de conciliación bancaria; lista de activos fijos; informe de auditoría nacional; informe de auditoría de costos del proyecto;

Materiales y procesos necesarios para la auditoría del proyecto:

(1) Preparativos previos a la auditoría

1. Recopilar documentos relacionados con el proyecto. Los documentos relacionados con el proyecto, como los contratos de construcción, los documentos de licitación y la preparación de la oferta base, son documentos de orientación para la preparación de las cuentas finales del proyecto. Antes de auditar las cuentas finales del proyecto, es necesario recopilarlas, organizarlas y comprenderlas en detalle.

2. Familiarícese con los planos construidos. Los planos de construcción son una base importante para revisar las cantidades de artículos en las cuentas finales de construcción. Debe estar completamente familiarizado con ellos, comprobar todos los dibujos y leerlos en secuencia.

3. Comprender el alcance del cálculo. Según las instrucciones para la elaboración de las cuentas definitivas, comprender las partidas incluidas en la liquidación. Por ejemplo, instalaciones de apoyo, tuberías exteriores, carreteras, cambios de diseño después de la revisión de planos, etc.

4. Encuentra la tabla de valoración unitaria. Cualquier lista de precios unitarios o cuota presupuestaria tiene un determinado ámbito de aplicación. De acuerdo a la naturaleza del proyecto, recopilar y familiarizarse con la información de precio unitario y cuota correspondiente.

(2) Procedimientos de auditoría de seguimiento de proyectos de construcción y requisitos relacionados

1 Cuando un proyecto de construcción se establece formalmente, debe incluirse en la perspectiva de auditoría y su trabajo preliminar debe pagarse. atención a. La hora oficial de mudanza se puede acordar antes del inicio oficial de la construcción.

2. El equipo auditor debe establecer una oficina en el sitio del proyecto, establecer un sistema de reuniones periódicas con la unidad auditada, participar en reuniones importantes de la unidad auditada, comprender y comprender la situación relevante del proyecto. de manera oportuna, presentar opiniones de auditoría y mantener las actas de las reuniones.

3. Controlar el precio del contrato ganador y no permitir que el sitio de construcción cambie arbitrariamente el diseño, agregue elementos, reste elementos o amplíe el costo del proyecto; y proyectos ocultos, y evitar que la unidad de construcción corte esquinas o materiales de mala calidad. Todos los proyectos ocultos deberán ser firmados por el personal de gestión y supervisión del sitio de construcción de la Parte A y por los auditores de seguimiento.

4. Los miembros del equipo de auditoría a menudo deben profundizar en el sitio de construcción para comprender la verdadera situación del progreso y los cambios del proyecto, comprender los problemas técnicos relevantes involucrados en la construcción del proyecto y estar familiarizados con la ingeniería. reglas de medición y métodos de cálculo de los costos relacionados, y hacer buenos registros relevantes. Verificar el contenido real del trabajo, la carga de trabajo y la calidad del trabajo realizado por todos los contratistas (incluidas las unidades relacionadas con el proyecto de construcción) y emitir una lista de verificación.

5. El equipo auditor debe, con base en los requisitos del plan de implementación de la auditoría de seguimiento, exigir a la unidad auditada que presente información de liquidación del proyecto de acuerdo con el tiempo y el método especificados por el equipo auditor, y determinar los resultados de la auditoría de manera oportuna:

(1) Si se adopta el método de "liquidación real", se debe exigir a la empresa constructora que presente la información de liquidación de los "proyectos parciales" de manera oportuna según sobre el progreso de la imagen completa y realice la revisión. En un corto período de tiempo, "se completa la construcción del proyecto y básicamente se completa la auditoría de liquidación del proyecto";

(2) Si se liquida "el precio total de la oferta, los cambios de diseño y las visas de carga de trabajo adicionales" todo ajustado de acuerdo con las condiciones reales". De esta manera, se debe exigir a las empresas constructoras que preparen "liquidaciones parciales de cambios" para los cambios de diseño mensuales y cargas de trabajo de visas, y que los auditen como parte del acuerdo de finalización del proyecto;

( 3) Adoptar "suma global de precio unitario, liquidación de finalización del proyecto". Si se utiliza el método de "cantidad y liquidación real", se debe exigir a la empresa de construcción que informe los datos de liquidación de "división y subproyecto" al progreso de la imagen de finalización, y revisarlo como parte integral del acuerdo de finalización del proyecto;

(4) La auditoría de otros gastos del proyecto de construcción también debe realizarse con base en el principio de "oportuno, completo y preciso", y auditar los documentos de trabajo. debe prepararse a tiempo.

6. El equipo de auditoría debe establecer un libro de seguimiento del proyecto de auditoría, y el moderador es responsable de registrar rápidamente el tiempo de auditoría y los registros de trabajo (incluido el contenido del trabajo, los hechos de la auditoría, los problemas descubiertos, las opiniones de la auditoría y el estado de la rectificación). y resultados de la auditoría). Los contadores deben centrarse en reflejar resultados cuantitativos y convertirse en un registro de trabajo que refleje el panorama completo del seguimiento y la auditoría.

(3) Contenido de la auditoría de seguimiento de un proyecto de construcción

En la etapa previa a la construcción de un proyecto de construcción, el contenido principal de la auditoría debe incluir:

1. Revisión de los documentos de aprobación del proyecto de construcción.

Incluyendo la propuesta de proyecto, el informe del estudio de viabilidad, el informe de evaluación de impacto ambiental, la aprobación del presupuesto, la aprobación del terreno de construcción, la planificación de la construcción y el permiso de construcción, la aprobación de protección ambiental y protección contra incendios, el diseño del proyecto y la revisión del diseño y otros documentos están completos.

2. La etapa de preparación de la construcción es una de las tareas preliminares de la construcción del proyecto, enfocándose principalmente en el control de calidad, supervisión del trabajo y selección de la unidad de construcción de la persona jurídica del proyecto. Si el control de calidad de la persona jurídica del proyecto ha pasado la revisión de calificación, si las unidades de estudio, diseño, construcción y supervisión se han seleccionado de acuerdo con los procedimientos legales de licitación y se ha implementado la gestión de contratos, si todos los tipos de contratos están estandarizados , legal y válido, si se ha establecido un sistema de gestión de calidad y si la organización Divulgación del diseño por parte de las unidades de diseño y construcción si la unidad de supervisión tiene el certificado de calificación correspondiente y si los supervisores enviados tienen certificados de trabajo; la unidad de diseño tiene las calificaciones correspondientes para realizar el estudio y el diseño, si ha realizado divulgación técnica y material después de la revisión conjunta, y si el diseño cumple con los requisitos de especificación de las necesidades de calidad y seguridad del proyecto; si la unidad de construcción tiene las calificaciones; para llevar a cabo las tareas de construcción correspondientes y si la unidad de construcción ha formulado un método completo de evaluación del sistema de responsabilidad de calidad.

3. Revisar si las fuentes de fondos para el proyecto de construcción están establecidas y son razonables, si están almacenados en una cuenta especial y si los fondos de construcción pueden satisfacer las necesidades de la carga de trabajo que se debe completar. en el año de construcción del proyecto, si las diversas tarifas se pagan de manera oportuna según lo requerido; si los procedimientos de aplazamiento y exención están completos y cumplen con las regulaciones pertinentes; si la compensación por la adquisición de terrenos o la demolición cumple con las regulaciones pertinentes; y las valoraciones son conformes y razonables si existen cuestiones tales como una ampliación no autorizada del alcance de la demolición, un aumento o una reducción de las normas, etc.

La fase de construcción de un proyecto de construcción es un período muy crítico, relacionado con la calidad del proyecto y la calidad de la auditoría. El contenido de la auditoría debe incluir:

1. Revisar el cumplimiento del contrato. Revisar si las unidades relevantes del proyecto de construcción han cumplido concienzudamente los términos del contrato y si existen subcontrataciones o conductas ilegales de subcontratación. Si se produjeran cambios, adiciones, transferencias o bajas, deberá comprobarse su autenticidad y legalidad.

2. Auditar el establecimiento e implementación de sistemas de control interno. Revisar si la unidad de construcción ha establecido e implementado varios sistemas de control interno. Como sistema de visa y aceptación de proyectos; adquisición de equipos y materiales, sistema de control de precios, aceptación, recolección de materiales y reembolso de gastos, etc. Es necesario instar y orientar el establecimiento de un sistema de gestión sólido para garantizar la operación estandarizada de la construcción del proyecto y el uso legal de los fondos de construcción.

3. Revisar si los cambios en el diseño de ingeniería y los procedimientos de visa del sitio de construcción son razonables, conformes, oportunos, completos y verdaderos, si el presupuesto del proyecto y las cuentas finales se manejan de acuerdo con el contrato.

4. Revisar si la contabilidad de costos del proyecto y el procesamiento contable cumplen con los requisitos del sistema contable de las unidades de construcción de propiedad estatal y si son propicios para las necesidades de la gestión del proyecto de construcción y las cuentas finales; los fondos de construcción están en línea con el plan de recaudación de fondos o el progreso de la inversión. En relación con esto, si hay una gran cantidad de fondos inactivos o pérdidas y desperdicio causados ​​por fondos insuficientes.

5. Verificar si los fondos de construcción están destinados a fines especiales; si se pagan de acuerdo con el avance del proyecto; si existen problemas como expropiación y malversación de fondos del proyecto de construcción; para fondos de proyectos prepagos y materiales prepagos que no se han transferido durante mucho tiempo, y Prevenir el pago excesivo de las tarifas del proyecto; revisar si el alcance del cálculo y los estándares de las tarifas de gestión de la unidad de construcción cumplen con las regulaciones pertinentes y si los gastos cumplen con el principio de "necesidad y economía", y si existe alguna situación que exceda el monto de control presupuestario.

6. Fortalecer el control de precios de equipos y materiales, especialmente verificar los precios de los equipos y materiales proporcionados por las empresas afiliadas a la unidad de construcción para evitar aumentos de precios. Si los equipos y materiales adquiridos no se pueden utilizar por algún motivo, se deben analizar los motivos, aclarar responsabilidades y instar a la unidad constructora a manejarlo oportunamente para evitar mayores pérdidas. Si los equipos y materiales adquiridos por el gobierno son manejados de acuerdo con la normativa correspondiente.

Plantilla de auditoría de proyecto de ingeniería

(1) La auditoría de proyecto se refiere a la auditoría de las actividades económicas y la gestión de un solo proyecto desde la obtención de la licitación, la organización de la construcción hasta su finalización y entrega.

(2) La auditoría de proyectos se realiza principalmente desde los siguientes aspectos:

1. Auditoría preliminar de proyectos de inversión

2. ;

3. Auditoría del origen y uso de fondos para proyectos de inversión;

4. Auditoría de finalización de la inversión;

5. proyectos de inversión;

6. Auditoría de beneficios de inversión.

Base jurídica:

"Reglamento para la implementación de la Ley de Auditoría de la República Popular China" (Revisado en 2010).

Artículo 16 La agencia de auditoría auditará y supervisará la implementación de los ingresos y gastos presupuestarios al mismo nivel, incluyendo:

(1) El departamento financiero informará al gobierno local de acuerdo al presupuesto aprobado por el Congreso Popular al mismo nivel. Todos los departamentos (incluidas las unidades directamente afiliadas) del mismo nivel aprobarán el presupuesto y ajustarán la ejecución presupuestaria y los cambios en los ingresos y gastos presupuestarios al mismo nivel;

(2) El departamento de recaudación de ingresos presupuestarios implementará el presupuesto de acuerdo con las leyes, reglamentos administrativos y otras regulaciones nacionales relevantes.

(3) El departamento financiero asigna fondos al mismo nivel de acuerdo con; el presupuesto y plan anual aprobado, así como los niveles y procedimientos presupuestarios prescritos;

(4) El departamento financiero asignará fondos al mismo nivel de acuerdo con las leyes y regulaciones administrativas Asignar y gestionar la transferencia fiscal intergubernamental fondos de pago y manejar la liquidación y el traspaso de acuerdo con las regulaciones y los sistemas de gestión financiera;

(5) El tesoro recauda, ​​divide, retiene y asigna fondos de gastos presupuestarios de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes;

(6) Ejecución del presupuesto anual de todos los departamentos al mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas);

(7) Implementar una gestión especial de los fondos presupuestarios de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes;

(8) Otros estados de ejecución presupuestaria previstos en leyes y reglamentos.

Artículo 17 El informe de resultados de la auditoría a que se refiere el artículo 17 de la Ley de Auditoría incluirá el siguiente contenido:

(1) La situación básica de la ejecución presupuestaria y de otros ingresos y gastos fiscales. al mismo nivel;

(2) La evaluación de auditoría realizada por el organismo auditor sobre la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales al mismo nivel

(3) Los problemas existentes en la implementación del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales al mismo nivel, Medidas tomadas por la agencia de auditoría de acuerdo con la ley;

(4) Cómo la agencia de auditoría mejora la ejecución del presupuesto y otra gestión de ingresos y gastos fiscales;

(5) Otra información requerida por el gobierno popular al mismo nivel.

Artículo 18 La Oficina de Auditoría auditará y supervisará los ingresos y gastos financieros incurridos por el banco central y sus sucursales en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley.

El informe sobre los resultados de la auditoría de la ejecución del presupuesto central y otros ingresos y gastos fiscales presentado por la Oficina Nacional de Auditoría al Primer Ministro del Consejo de Estado incluirá la auditoría de los ingresos y gastos financieros del banco central.