Cómo prestan los abogados servicios de planificación fiscal corporativa
La "Ley de Recaudación y Gestión Tributaria" establece que la recaudación y suspensión de la recaudación, reducción, exención, devolución y devolución de impuestos se realizarán de conformidad con lo dispuesto en la las leyes y los reglamentos administrativos; las autoridades tributarias no violarán la ley, no impondrán, suspenderán, recaudarán en exceso, no impondrán menos, impondrán anticipadamente, pospondrán la imposición o prorratearán los impuestos de conformidad con las disposiciones de los reglamentos administrativos. Los contribuyentes podrán solicitar por escrito la reducción o exención del impuesto de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos. Las solicitudes de reducciones y exenciones de impuestos deben ser revisadas y aprobadas por la autoridad de aprobación.
Por lo tanto, en la planificación fiscal, los abogados primero deben cumplir con las normas legales y seguir los procedimientos legales. Antes de la planificación fiscal, los abogados deben comprender plenamente todas las leyes, regulaciones y políticas relacionadas con los impuestos, de lo contrario, una vez que la planificación fiscal falle, la empresa será fácilmente identificada como evasión fiscal y la ganancia superará la pérdida.
2. Planificación fiscal eficaz
La planificación fiscal debe estar dirigida y los abogados deben centrarse en las diferentes situaciones de producción y operación de cada empresa. Diferentes regiones, industrias, departamentos y escalas de producción y operación tienen diferentes políticas y regulaciones tributarias, y las ideas formadas durante el proceso de planificación específico, los ángulos desde donde mirar el problema y los métodos de planificación adoptados también serán diferentes. Por lo tanto, la planificación fiscal debe basarse en las circunstancias específicas de la empresa y adoptar métodos tales como división empresarial, fusión, inversión extranjera, cálculo de depreciación y asignación de gastos, según corresponda, para que el plan de planificación sea práctico.
3. Planificación anticipada
En las actividades económicas, el pago del impuesto suele realizarse después de la realización o distribución de la renta, lo que objetivamente brinda la posibilidad de planificación fiscal por adelantado; Las actividades de gestión financiera son diversas. El tratamiento fiscal será diferente dependiendo de la naturaleza del contribuyente y del contribuyente, lo que brinda a los contribuyentes la oportunidad de elegir un plan de negocios con una menor carga fiscal.
Tomemos el impuesto sobre la renta de sociedades como ejemplo: según la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades, la tasa del impuesto de sociedades para las empresas residentes es del 25%, y la tasa del impuesto de sociedades para las empresas no residentes y las pequeñas y calificadas. las empresas con bajos beneficios son del 20%. La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas para las empresas de alta tecnología es del 15%. Por lo tanto, cómo hacer arreglos razonables para la gestión empresarial y cómo caracterizar la empresa tendrá un gran impacto en la carga fiscal.
4. Concienciación sobre la prevención de riesgos
Los abogados deben considerar plenamente los riesgos al realizar la planificación fiscal de las empresas. Los resultados de una planificación ciega suelen ser contraproducentes. Hay dos tipos de riesgos que deben considerarse en la planificación fiscal: riesgos en el proceso empresarial y riesgos derivados de cambios en las leyes y regulaciones fiscales.
El primero es el riesgo en los procesos de negocio. Las empresas encontrarán varios problemas durante sus operaciones, y muchos de ellos tendrán un cierto impacto en la tributación, como reorganización corporativa, escisión corporativa, fusión, etc. Los casos anteriores a menudo implican aumentos o disminuciones en los tipos de impuestos, cambios en las tasas impositivas, incentivos fiscales, etc. En este momento, el plan de planificación fiscal anterior ya no puede satisfacer las necesidades reales y la estructura fiscal de la empresa debe ajustarse y optimizarse de manera oportuna.
En segundo lugar, los riesgos de la planificación fiscal también están relacionados con los continuos cambios en las políticas nacionales y el entorno económico. El nivel legal de las leyes tributarias es bajo y puede cambiar. Los cambios en las preferencias y exenciones tributarias para diferentes industrias en diferentes momentos son más flexibles. No captar con precisión el espíritu de las políticas fiscales pertinentes puede conducir fácilmente a la evasión fiscal de facto y a sanciones fiscales. En este sentido, como abogado, siempre debe prestar atención a los cambios anteriores, recordar a las empresas que realicen los ajustes correspondientes de manera oportuna, tomar medidas para dispersar los riesgos y esforzarse por maximizar los ingresos fiscales tanto como sea posible.
5. Planificación general
El propósito fundamental de la planificación fiscal es ahorrar costes fiscales, reducir las cargas impositivas corporativas y buscar maximizar los intereses corporativos mediante la implementación de la planificación. Sin embargo, cualquier plan tiene sus dos caras. Con la implementación de un plan de planificación, si bien la empresa obtiene algunos beneficios fiscales, debe pagar costos adicionales por la implementación del plan de planificación, así como las correspondientes ganancias de oportunidades perdidas al elegir este plan de planificación y renunciar a otros planes. Por lo tanto, los abogados deben comprender la financiación fiscal en su conjunto y realizar un análisis de “costo-beneficio”. Cuando los nuevos gastos u oportunidades perdidas son menores que las ganancias obtenidas, la solución de planificación del abogado es razonable, y viceversa.
Tomemos como ejemplo la ley de evasión fiscal de empresas separadas: la ley tributaria estipula que las empresas separadas pagan impuestos de acuerdo con las regulaciones fiscales que utilizan. La empresa posterior a la división soportará impuestos diferentes a los de la empresa original, lo que brindará espacio para la planificación fiscal. Hay dos bases de planificación para la división empresarial: reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas. Bajo tasas impositivas progresivas, una empresa que originalmente estaba sujeta a una tasa impositiva alta se descompone en dos o más empresas nuevas mediante la división. La renta imponible de una sola empresa se reduce significativamente, lo que hace que la carga fiscal general de la empresa después de la división sea menor. que antes de la división de la empresa. Reducir el impuesto sobre el volumen de negocios. Atribuir la producción de productos específicos a empresas manufactureras separadas evita la aplicación de altas tasas impositivas debido a una contabilidad ambigua, lo que reduce los impuestos corporativos.
Pero la separación también aumentará los impuestos en algunos aspectos, principalmente en los siguientes aspectos: aumentar parte del impuesto empresarial, parte del impuesto al valor agregado y parte del impuesto a la renta. Por lo tanto, en la planificación específica, debemos prestar atención al impacto de los impuestos sobre las operaciones económicas y el movimiento de capital, y hacer comparaciones cuidadosas y mediciones integrales para que el plan de planificación sea científico y razonable.
La planificación fiscal es una tarea compleja. Partiendo de la premisa de comprender las cuestiones de principios anteriores, se pueden utilizar de manera flexible varios métodos de planificación fiscal de acuerdo con las diferentes características de los distintos tipos de impuestos, entre ellos: depreciación de activos fijos, costo de inventario al final del período, embalaje, inversión y otros métodos. Sólo adaptando las medidas a las condiciones locales y oportunas podremos ayudar eficazmente a las empresas a ahorrar gastos tributarios y lograr el propósito de la planificación fiscal.