Cómo establecer la función del sistema de información de gestión de control interno
El control interno es una parte importante del sistema de gestión empresarial, es un proceso implementado por la junta directiva, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados para lograr los objetivos de control.
Establecer un control interno sólido y eficaz es un requisito previo para el desarrollo saludable de empresas e instituciones. El control interno puede identificar y reducir los riesgos internos y externos de la empresa, garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la operación y gestión de la empresa, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada, mejorar la eficiencia y eficacia operativa y promover la realización. de la estrategia de desarrollo de la empresa.
Definición de control interno:
El control interno se refiere a la prevención, detección y corrección de errores y fraudes, y al aseguramiento de la integridad de la información contable con el fin de asegurar la conducta efectiva. de las actividades comerciales y la seguridad e integridad de los activos, políticas, prácticas y procedimientos que sean verdaderos, legales y completos.
Las “Normas Básicas de Control Interno Empresarial” dividen el control interno empresarial en cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información, comunicación y supervisión. El control interno incluye principalmente el control interno contable, el control interno de gestión y el control interno de auditoría.
Las principales funciones del control interno
(1) Asegurar la implementación de directrices, políticas y regulaciones nacionales dentro de la empresa. Controles internos sólidos. A través de una supervisión y control efectivos de cualquier departamento y cualquier vínculo de circulación dentro de la empresa, la reflexión y corrección oportuna de diversos problemas ayudarán a garantizar la implementación efectiva de las políticas y regulaciones nacionales.
(2) Garantizar la autenticidad y exactitud de la información contable. Un control interno sólido puede garantizar la recopilación, clasificación, registro y proceso de resumen de la información contable, reflejando así verdaderamente la situación real de las actividades de producción y operación de la empresa, descubriendo y corrigiendo oportunamente diversos errores y deficiencias, y garantizando la autenticidad y exactitud de la información contable. .
(3) Prevenir eficazmente los riesgos empresariales. En las actividades de producción y operación de las empresas, estas deben prevenir y controlar eficazmente diversos riesgos para lograr sus objetivos de supervivencia y desarrollo. Como eslabón central de la gestión empresarial, el control interno es el medio más eficaz para prevenir riesgos empresariales.
(4) Mantener la seguridad e integridad de los bienes y recursos. Un control interno sólido puede supervisar y restringir científica y eficazmente la adquisición, medición y aceptación de bienes y materiales, garantizar la seguridad e integridad de bienes y materiales y corregir eficazmente la aparición de diversas pérdidas y desperdicios.
(5) Promover el funcionamiento eficaz de las empresas. Para mejorar y lograr un control interno eficaz, puede utilizar la planificación sistemática y los informes relacionados de los departamentos de contabilidad, estadística, negocios y otros departamentos para integrar los departamentos de producción, marketing, finanzas y otros y su trabajo, de modo que cada departamento pueda trabajar en estrecha colaboración y brindar total desempeñar el papel general y lograr una implementación fluida de los objetivos comerciales de la empresa.
La situación actual del control interno en China;
(1) Comprensión insuficiente de las normas de control interno y mala implementación.
En la actualidad, los directivos de un gran número de empresas en mi país (especialmente las pequeñas y medianas empresas) no comprenden la verdadera connotación del control interno, lo desprecian y no se dan cuenta plenamente de su importancia. de control interno. Hay muchos malentendidos sobre el control interno, lo que hace que el control interno de las empresas no sea un requisito inherente a la gestión. Incluso si se ha establecido el sistema de control interno pertinente, sólo se "imprime en papel y se cuelga en la pared" para hacer frente a las inspecciones y auditorías realizadas por los departamentos pertinentes, independientemente de la implementación del sistema de control interno.
(2) El entorno de control interno está debilitado y el sistema de control es imperfecto.
El control interno implica la gestión de diversos departamentos de la empresa, como la gestión del conocimiento, la gestión de la producción, la gestión financiera, la gestión empresarial de compras y ventas, las grandes inversiones y enajenación de activos, etc. Por lo tanto, su sistema debe ser científico y riguroso, pero muchas empresas están controladas por varios departamentos y no existe conexión entre los distintos departamentos. En muchas pequeñas empresas aún no se han establecido mecanismos internos de contención, y mucho menos la implementación de controles internos.
(3) Distorsión de la información contable Algunas empresas, especialmente las pequeñas y medianas, tienen una grave distorsión de la información debido al trabajo contable caótico, la falta de coherencia e integridad del procesamiento contable, el fraude contable y otras razones.
(4) El control de riesgos es muy débil y los principales vínculos de inversión están fuera de control.
La compra de activos fijos y la inversión en el extranjero son actividades económicas importantes para las empresas. Según las regulaciones, se deben celebrar reuniones pertinentes con anticipación para solicitar opiniones de todas las partes, realizar pronósticos de mercado, demostrar la viabilidad del plan y seleccionar el mejor plan. Algunas empresas sólo se basan en el juicio subjetivo de los altos líderes, excluyen otras participaciones y supervisión en los proyectos de toma de decisiones durante todo el proceso de inversión y subestiman el papel del control contable, lo que conduce a pérdidas de inversión e incluso a la quiebra.
Los problemas de control interno antes mencionados nos hacen comprender profundamente que el desarrollo productivo sano y ordenado a largo plazo de una empresa es inseparable de la formulación e implementación del control interno que recorre todo el proceso. y todos los aspectos de las actividades comerciales de la empresa. Mientras existan actividades económicas y gestión de empresas, se requieren los controles internos correspondientes.
Principios rectores para el establecimiento de sistemas de control interno
A través del análisis de los problemas existentes en el control interno de las empresas de mi país, nos damos cuenta de que el control interno es un sistema completo y está estrechamente relacionado con métodos de gestión. Por tanto, a la hora de establecer y mejorar los controles internos, no podemos hacerlo a puerta cerrada ni aplicarlos mecánicamente.
Deberíamos comenzar analizando nuestro propio entorno de control y establecer verdaderamente un sistema de control interno que esté en línea con el desarrollo real de la empresa.
(1) Guiados por leyes, reglamentos y normas.
El sistema de control interno de la empresa se diseña y establece de acuerdo con las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial" y se combina con las características de la empresa y los requisitos de gestión financiera.
(2) Establecer y mejorar el marco de control interno
Las empresas deben contar con un marco de control interno sólido y eficaz, partiendo del entorno de control, estableciendo una estructura organizativa que se ajuste a las modernas mejorar la calidad de los directivos, hacer frente a la competencia en el mercado económico y tomar decisiones según las reglas del mercado en lugar de los medios administrativos; fomentar la configuración de la cultura empresarial; los incentivos de directivos y empleados, y aclarar derechos y responsabilidades.
(3) Fortalecer la evaluación de riesgos
Establecer un sistema de control interno, y las empresas deben fortalecer la evaluación y la gestión de riesgos. Con el desarrollo de la economía y los cambios en el entorno económico, los riesgos operativos de las empresas aumentan gradualmente y se vuelven más inciertos, como los riesgos de activos, los riesgos de los sistemas de información, las fusiones y adquisiciones y los riesgos de reorganización, etc. Es necesario fortalecer el papel de los comités profesionales de la junta directiva, realizar evaluaciones de riesgos tempranamente, identificar áreas de riesgo y cortar los problemas de raíz.
(4) Principio de costo-beneficio
Es decir, al implementar el control interno, el costo debe ser menor que los beneficios resultantes, y esforzarse por lograr los máximos beneficios económicos con el mínimo control. costo.
(5) Establecer un sistema de evaluación del sistema de control interno
Para las empresas, establecer y mejorar el sistema de control interno es un proceso gradual. Es necesario establecer su sistema de evaluación de control interno y revisar prontamente el sistema de control interno correspondiente o establecer un nuevo sistema de control interno de acuerdo con los cambios y problemas. Sólo evaluando y mejorando continuamente los controles internos se podrá establecer un sistema de control interno eficaz.
Problemas que deben resolverse para mejorar el control interno
El control interno es una parte importante de la gestión empresarial moderna, penetra en todos los aspectos de las actividades de gestión empresarial y es un símbolo importante para. medir la gestión empresarial moderna. La conclusión a la que se llega a través de la práctica es: el control es fuerte, la pérdida de control es débil y la falta de control significa caos. En la actualidad, el control interno de las empresas en mi país es relativamente débil, principalmente debido a sistemas de control interno imperfectos y una supervisión externa débil. Por tanto, es necesario fortalecer el control interno de las empresas y tomar medidas eficaces para resolver los problemas.
(1) El fortalecimiento del control interno de las empresas debe basarse en mejorar la conciencia ideológica del responsable de la empresa y depurar el entorno de control. De lo contrario, se producirán vigas superiores desiguales y vigas inferiores torcidas, reglas y comportamientos inconsistentes y controles internos inconsistentes. Los hechos han demostrado que muchas empresas actualmente no cuentan con controles internos, sino que no los implementan bien. La razón más importante es que el responsable de la empresa no sabe lo suficiente, no toma la iniciativa en la implementación e incluso destruye el sistema de control interno establecido, lo que hace que el sistema de control interno sea ineficaz.
(2) De acuerdo con las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial", establecer y mejorar las instituciones de gobierno corporativo es establecer un mecanismo de separación mutua y controles y equilibrios mutuos entre la propiedad, el poder de toma de decisiones y poder de gestión para resolver el problema del control interno y la supervisión insuficientes. Los operadores toman decisiones y gestionan dentro del alcance autorizado por el consejo directivo, y están sujetos a estricta supervisión y restricciones. Todo funciona en el camino correcto, asegurando así la implementación efectiva de los sistemas de gestión corporativa, incluidos los controles contables internos.
(3) Establecer sistemas de contabilidad eficaces y mantener métodos y registros de responsabilidades fiduciarias para los activos y pasivos relevantes. La implementación de controles contables es clave para el sistema de control interno.
(4) El establecimiento del control interno debe mantener relativa continuidad y consistencia, y debe ajustarse continuamente de acuerdo con los cambios para que el control interno pueda adaptarse a los cambios en las operaciones empresariales. La característica esencial del sistema es que requiere que las personas se adapten al sistema, en lugar de que el sistema se adapte a las personas. No puede cambiar con los cambios de personal ni puede estar en constante cambio. Debería mantener una continuidad valiosa y permitir que el sistema regule el comportamiento de gestión.
(5) Fortalecer la conciencia sobre la gestión de riesgos corporativos, establecer un sistema de gestión de riesgos de apoyo y evitar en la mayor medida los riesgos corporativos (incluidos los riesgos de toma de decisiones, los riesgos operativos, los riesgos de producción, los riesgos financieros y otros riesgos). etc.).
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