¿Cuál es la base de la revisión?
(1) Bases de revisión según fuentes y canales.
1. Conceptos básicos de la auditoría externa
Las leyes, reglamentos, normas, políticas y sistemas formulados por el estado; las normas y reglamentos, avisos y directivas emitidas por los gobiernos locales y autoridades superiores; Documentos; casos en curso relacionados con el extranjero, tratados que citan prácticas internacionales, etc.
2. Conceptos básicos de la auditoría interna
Las políticas empresariales, tareas y objetivos, planes y presupuestos, cuotas diversas, contratos económicos, indicadores diversos y normas y reglamentos diversos formulados por la unidad auditada.
(2) En función de la naturaleza y contenido de la base de auditoría.
1. Reglamentos
Ley es el término general para las normas de comportamiento formuladas y promulgadas por el legislativo nacional de acuerdo con los procedimientos legislativos y ejecutados por el Estado. Como la Constitución, el derecho penal, el derecho civil, el derecho contable, el derecho de auditoría, el derecho presupuestario, el derecho de recaudación y gestión de impuestos, el derecho aduanero, diversas leyes tributarias, el derecho empresarial, el derecho de sociedades, el derecho contractual económico, etc. Los reglamentos son diversas leyes, reglamentos y disposiciones formulados por organismos administrativos nacionales, como el "Reglamento sobre la transformación de los mecanismos operativos de las empresas de propiedad popular", el "Reglamento sobre la gestión de precios", las "Normas de contabilidad para las empresas", las "Normas generales Principios financieros para las empresas", etc.
2. Normas y reglamentos
Incluyen principalmente los reglamentos formulados por varios ministerios y comisiones del Consejo de Estado de acuerdo con las leyes y reglamentos administrativos del Consejo de Estado formulados por las provincias; regiones autónomas y municipios de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos del Consejo de Estado auditados Diversas normas y reglamentos formulados por el departamento superior competente de la unidad y la unidad auditada. Por ejemplo, diversos sistemas de contabilidad financiera formulados por autoridades nacionales competentes y sistemas de control interno formulados por unidades.
3. Presupuestos, planes y contratos
Por ejemplo, presupuestos elaborados por agencias e instituciones estatales, diversos planes económicos formulados por empresas y unidades, y diversos acuerdos firmados entre la unidad auditada y otras unidades.
4. Especificaciones comerciales, estándares técnicos y económicos
Como cuotas de personal, estándares de calidad del trabajo, cuotas de consumo de materias primas, cuotas de horas de trabajo, cuotas de consumo de energía, cuotas de utilización de equipos, etc. . Además, existen normas nacionales para empresas clasificadas y reglamentos de gestión para empresas destacadas.
(3) Clasificación de los objetos de medición según la base de auditoría
1. Conceptos básicos de la auditoría financiera
El objetivo principal de la auditoría financiera es auditar y evaluar la actividades económicas de la unidad auditada autenticidad y legalidad. Por lo tanto, la base principal de la auditoría financiera son las leyes y reglamentos nacionales formulados por los principales departamentos o localidades nacionales, los sistemas, planes, presupuestos y contratos de control contable formulados por la propia unidad.
2. Conceptos básicos de la auditoría de eficiencia económica
El objetivo principal de la auditoría de eficiencia económica es auditar y evaluar los beneficios de las actividades económicas de la unidad auditada. Por lo tanto, la base principal para la auditoría de eficiencia económica es el sistema de control de gestión, el presupuesto, el plan, las especificaciones económicas y técnicas, los indicadores económicos y técnicos, datos históricos comparables, el nivel avanzado de la misma industria, los estándares de empresas superiores, los reglamentos de gestión. de empresas destacadas, etc.
Pregunta 2: ¿Qué significa base de auditoría? Hola compañero, ¡estaré encantado de responder a tu pregunta!
La evidencia de auditoría es toda evidencia del verdadero estado de las finanzas, los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de la unidad auditada. La evidencia de auditoría se puede clasificar según diferentes criterios. Según la relación con el objeto de la auditoría, existe evidencia para acreditar su existencia, atribución y valor, según el tipo de prueba lógica aportada, existe evidencia positiva y según la relación con otras evidencias, existe evidencia básica; , evidencia de refuerzo y evidencia superpuesta esperan. Según la relación con el asunto que se prueba, existe evidencia directa y evidencia indirecta, según la fuente de evidencia, existe evidencia externa y evidencia interna; En términos generales, la evidencia de auditoría obtenida por los auditores se puede dividir en cuatro categorías según sus características de apariencia: evidencia física, evidencia documental, evidencia oral y evidencia ambiental.
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Pregunta 3: ¿Explicar las bases de la auditoría? Base de auditoría: Es el estándar para que los CPA midan la imparcialidad, legalidad y coherencia de los objetos de auditoría, y es el estándar objetivo para que los CPA propongan opiniones de auditoría y saquen conclusiones de auditoría.
Pregunta 4: La diferencia entre base de auditoría y estándar de auditoría. La base de auditoría se refiere a la suma de las normas de comportamiento de los objetos de auditoría y es el criterio objetivo para sacar conclusiones de auditoría y proponer opiniones y sugerencias de manejo.
Basado en la relación entre la auditoría de almacenamiento y los estándares de auditoría: la base de auditoría incluye los estándares de auditoría, y los estándares de auditoría son una parte importante de la base de auditoría.
Pregunta 5: ¿Qué significa base de auditoría? Base de auditoría: Es el estándar para que los CPA midan la imparcialidad, legalidad y coherencia de los objetos de auditoría, y es el estándar objetivo para que los CPA propongan opiniones de auditoría y saquen conclusiones de auditoría.
Pregunta 6: ¿Cuáles son las bases de auditoría clasificadas por naturaleza? Se refiere a medidas objetivas para conocer el código de conducta del objeto de auditoría, sacar conclusiones de la auditoría y presentar opiniones y sugerencias sobre el manejo.
Los fundamentos de la auditoría se pueden clasificar según diferentes criterios, y son los distintos tipos de fundamentos de la auditoría. para diferentes propósitos. La clasificación adecuada de las bases de auditoría ayudará a los auditores a seleccionar las bases de auditoría apropiadas según sea necesario.
Según la naturaleza y contenido de las bases de auditoría
1. Leyes, reglamentos y decretos son el término general para los códigos de conducta formulados y promulgados por el poder legislativo nacional de conformidad con procedimientos legislativos y ejecutados por el estado. Tales como constitución, derecho penal, derecho civil, derecho contable, derecho de auditoría, derecho presupuestario, derecho de recaudación y administración de impuestos, derecho aduanero, diversas leyes tributarias, derecho empresarial, derecho de sociedades, derecho de contratos económicos, etc. Los reglamentos son diversas leyes, reglamentos y disposiciones formulados por organismos administrativos nacionales, como el "Reglamento sobre la transformación de los mecanismos operativos de las empresas de propiedad popular", el "Reglamento sobre la gestión de precios", las "Normas de contabilidad para las empresas", las "Normas generales Principios financieros para las empresas", etc.
2. Los reglamentos incluyen principalmente los formulados por los ministerios y comisiones del Consejo de Estado de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos del Consejo de Estado formulados por las provincias, regiones autónomas y municipios de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos. reglamentos del Consejo de Estado; las autoridades superiores de la unidad auditada y las diversas normas y reglamentos formulados por la unidad auditada. Por ejemplo, diversos sistemas de contabilidad financiera formulados por autoridades nacionales competentes y sistemas de control interno formulados por unidades.
3. Presupuestos, planes y contratos, tales como presupuestos elaborados por agencias estatales e instituciones públicas, diversos planes económicos formulados por empresas y diversos contratos económicos firmados entre la unidad auditada y otras unidades.
4. Cuotas comerciales y estándares técnicos y económicos como cuotas de personal, estándares de calidad del trabajo, cuotas de consumo de materias primas, cuotas de horas de trabajo, cuotas de consumo de energía, cuotas de utilización de equipos, etc. Además, existen normas nacionales para empresas clasificadas y reglamentos de gestión para empresas destacadas.
Pregunta 7: ¿Cuáles son las bases y objetivos de la auditoría nacional? El propósito de la auditoría nacional es mantener el orden financiero nacional, promover la construcción de un gobierno limpio y asegurar el desarrollo saludable de la economía nacional mediante la auditoría de la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos fiscales. La autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros son los requisitos básicos del Estado para la gestión y utilización de los activos estatales por regiones, departamentos y unidades. La autenticidad se refiere a si se producen ingresos y gastos financieros, ingresos y gastos financieros y actividades económicas relacionadas, y si la información relevante se refleja verazmente. La legalidad se refiere a si los ingresos y gastos fiscales, los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas cumplen con las regulaciones nacionales pertinentes. Los beneficios se refieren a la eficiencia económica y los efectos de los ingresos y gastos fiscales, los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas. Verdadero y legal
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Pregunta 8: El propósito y la base de la evidencia de auditoría La conexión y diferencia entre la base de auditoría y la evidencia de auditoría 1. La evidencia de auditoría es la columna vertebral de la base de la auditoría. 2. La evidencia de auditoría es la base para que los auditores formulen normas de auditoría. 3. La evidencia de auditoría es la base para liberar o responsabilizar financieramente a la unidad auditada. 4. La evidencia de auditoría es la clave para controlar la calidad del trabajo de auditoría. 5. La base de auditoría se refiere a la suma de las normas de comportamiento de los objetos de auditoría y es el estándar objetivo para sacar conclusiones de auditoría y proponer opiniones y sugerencias de manejo.
6. La relación entre los fundamentos de auditoría y los estándares de auditoría: Los fundamentos de auditoría incluyen los estándares de auditoría, y los estándares de auditoría son una parte importante de los fundamentos de auditoría. 7. Para estandarizar la recopilación y el uso de evidencia de auditoría por parte de las agencias de auditoría y los auditores y garantizar la calidad del trabajo de auditoría, se formulan normas de auditoría. 8. En cierto sentido, las actividades de auditoría son el proceso de recopilar, identificar, sintetizar y aplicar evidencia de auditoría, presentar opiniones y sugerencias de auditoría y sacar conclusiones de auditoría. Sin evidencia de auditoría, los auditores no pueden comprender ni confirmar la verdadera situación de los asuntos que están siendo auditados y no pueden sacar conclusiones de auditoría. La base de auditoría es el criterio utilizado por los auditores para medir la calidad del proyecto auditado durante el proceso de auditoría; es la base para proponer opiniones de auditoría y tomar decisiones de auditoría.
Pregunta 9: ¿Cuál es la diferencia entre base de auditoría y evidencia de auditoría? La auditoría y la contabilidad son dos actividades sociales diferentes pero relacionadas. La conexión entre auditoría y contabilidad se refleja principalmente en los siguientes aspectos: La auditoría revisa y evalúa principalmente la autenticidad, legalidad y eficiencia de los materiales contables financieros, como comprobantes contables, libros contables, estados contables y las actividades de ingresos y gastos financieros que reflejan. La auditoría debe basarse en datos contables y es difícil realizar trabajos de auditoría sin datos contables financieros. Las actividades contables son una parte importante de la gestión económica y el principal objeto de la supervisión de auditoría. Al inicio de la auditoría, los auditores comienzan principalmente revisando los datos contables y revisan los problemas reflejados en los datos contables. En la antigua China, se decía que auditar significaba "escuchar la contabilidad", y la palabra "auditar" en los países occidentales también significa "escuchar". Del surgimiento de la auditoría se desprende que la auditoría y la contabilidad no son lo mismo, y que la auditoría no se deriva de la contabilidad. La verificación de la información contable es sólo uno de los medios y métodos de auditoría. Con el desarrollo de la auditoría, la diferencia entre auditoría y contabilidad se ha vuelto cada vez más prominente. Esta diferencia se refleja principalmente en:
(1) Diferentes fundaciones.
(2) Diferentes propiedades
(3) Diferentes objetos tienen diferentes métodos y procedimientos.
Diferentes funciones
Pregunta 10: ¿Cuál es la diferencia entre normas de auditoría, evidencia de auditoría y base de auditoría? Encontrar la base de la auditoría se refiere a conocer las normas de comportamiento del objeto auditado, que es una medida objetiva para sacar conclusiones de la auditoría y presentar opiniones y sugerencias.
Las características básicas de la auditoría son jerarquía, relevancia, regionalidad y oportunidad. La selección de las bases de auditoría debe seguir los principios de precisión, pertinencia, dialéctica, validez y confiabilidad.
Utilizar los principios básicos de la auditoría
(1) Partir de la realidad
(2) Aprovechar las cuestiones sustantivas
(3) Preciso y confiable
Las normas de auditoría se refieren a pautas profesionales para el código de conducta que los auditores deben cumplir al realizar el trabajo de auditoría. También es una norma autorizada para juzgar la calidad del trabajo de auditoría.
El Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (Auditoría Privada) afirma que "las normas de auditoría explican los principios y prácticas básicos que se espera que el personal siga durante el proceso de auditoría". que "Las normas de auditoría se refieren a las normas utilizadas para evaluar y medir el trabajo de los departamentos de auditoría interna y aclarar las prácticas de auditoría interna". Las definiciones anteriores de normas de auditoría provienen de diferentes organizaciones, como auditoría, auditoría privada y auditoría interna. Aunque el énfasis y el enfoque de las dos expresiones son diferentes, la esencia es básicamente la misma.
La relación entre los fundamentos de auditoría y las normas de auditoría es que los fundamentos de auditoría incluyen las normas de auditoría, y las normas de auditoría son una parte importante de los fundamentos de auditoría.