¿Cuánto impuesto sobre la renta de sociedades paga una pequeña y microempresa sobre sus ganancias de 654,38 millones de RMB?
1. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar por empresas pequeñas y de bajos beneficios. Las empresas que cumplen las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios. De acuerdo con las disposiciones de las políticas pertinentes, como el Anuncio Financiero y Fiscal N° 13 de 2022, la parte de la renta imponible anual inferior a 10.000 yuanes se incluirá en la renta imponible a una tasa impositiva reducida del 25%, y la el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo impositivo del 20%. La parte de la renta imponible que exceda de 6,5438 millones de RMB pero que no supere los 3 millones de RMB se incluirá en la renta imponible a una tasa impositiva reducida del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades. se pagará a un tipo impositivo del 20%.
El beneficio de una pequeña empresa de bajo beneficio es de 654,38 millones de yuanes. Cuando el beneficio contable de la empresa es igual a la renta imponible, el impuesto sobre la renta empresarial a pagar por la empresa es de 654,38 millones de yuanes * 2,5 = 2.500 yuanes. .
Las condiciones de identificación de empresas pequeñas y de baja rentabilidad, es decir, empresas pequeñas y de baja rentabilidad, se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que al mismo tiempo cumplen con los requisitos de la certificación anual. ingresos imponibles que no excedan los 3 millones de yuanes, empleados que no excedan los 300 y activos totales Tres condiciones: no más de 50 millones de yuanes.
El Impuesto sobre Sociedades a pagar por las empresas generales. El tipo básico del impuesto sobre la renta de las sociedades es 25. Si una empresa aplica una tasa impositiva sobre la renta corporativa de 25 y el beneficio contable de la empresa es de 6,5438 millones de yuanes, que es igual a la renta imponible, el impuesto sobre la renta corporativo pagadero sobre la ganancia de la empresa de 6,5438 millones de yuanes es 6,5438 millones de yuanes * 25 = 25.000 yuanes.
Cabe destacar que el importe del Impuesto sobre Sociedades a pagar se basa en la renta imponible, no en los beneficios contables. Las empresas pueden calcular y pagar el impuesto sobre la renta empresarial basándose en las ganancias contables cuando pagan anticipadamente el impuesto sobre la renta empresarial trimestralmente, pero deben ajustar las ganancias contables a la renta imponible durante la liquidación anual.
En realidad, el cálculo de la base imponible de las empresas utiliza mayoritariamente el método de cálculo indirecto, es decir, sobre la base del beneficio contable total, se suma o resta la cantidad de partidas ajustadas según la ley tributaria, que es la renta imponible. La fórmula de cálculo es: renta imponible = beneficio contable total (-) importe de las partidas de ajuste fiscal.
Debido a las diferentes disposiciones políticas de las normas contables y las leyes tributarias sobre el reconocimiento de las ganancias contables y la renta imponible, existen diferencias en las ganancias contables y la renta imponible calculadas por las empresas. Por ejemplo, los principios de reconocimiento de ingresos son diferentes, los estándares de deducción antes de impuestos para costos y gastos son diferentes, y las políticas y regulaciones tales como artículos de ventas considerados y deducciones adicionales son diferentes.
En segundo lugar, el impuesto sobre el valor añadido. Según la legislación tributaria, los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes, y se adoptan diferentes métodos de recaudación. Los contribuyentes generales del IVA adoptan el método de cálculo del impuesto general. La fórmula de cálculo del IVA es: IVA = impuesto repercutido - impuesto soportado, es decir, el importe del IVA a pagar por el contribuyente general depende del impuesto repercutido y del impuesto soportado de la empresa.
Los pequeños contribuyentes del IVA adoptan un método de cálculo de impuestos simple. La fórmula de cálculo del IVA es: IVA = ventas imponibles * tasa de recaudación aplicable. De acuerdo con la ley tributaria, los contribuyentes calificados del IVA a pequeña escala pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales relevantes, es decir, si las ventas imponibles mensuales son inferiores a 6,54385 millones de yuanes y las ventas imponibles trimestrales son inferiores a 450.000 yuanes, están exentos del IVA. .
Al mismo tiempo, según la Declaración Fiscal Nacional N ° 2004 15, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes en 2022 están exentos del IVA, con una tasa impositiva de 3 artículos con IVA prepago; se aplica una tasa de retención de 3. No se aplicará el pago anticipado del impuesto al valor agregado por el momento; esta política se implementará del 1 de abril al 31 de febrero de 2022.
En realidad, la mayoría de las empresas con beneficios anuales de 654,38 millones de yuanes son pequeñas y microempresas; si las ventas anuales sujetas a impuestos son inferiores a 5 millones de yuanes y son reconocidas como pequeños contribuyentes del IVA, 3. Si el El tipo impositivo es de 654,38 millones de yuanes, una empresa con un beneficio de 654,38 millones de yuanes puede disfrutar de la política preferencial de eximirla del IVA y no paga IVA.
En resumen, la cantidad de impuestos que la empresa debe pagar sobre sus ganancias de 654,38 millones de yuanes debe determinarse en función de la escala comercial, la condición de contribuyente del IVA, la tasa impositiva corporativa aplicable y los ingresos imponibles.
11 de mayo de 2022