Cómo denunciar fraude ilegal y evasión fiscal por parte de empresas cotizadas
La primera es declarar en el centro de declaración de la autoridad fiscal local.
Debido a que las jurisdicciones de los impuestos nacionales y los impuestos locales son inconsistentes, debe prestar atención para averiguar qué autoridad fiscal tiene jurisdicción sobre los impuestos involucrados en el informe. El alcance de los informes del centro de informes es: evasión fiscal, evasión fiscal, fraude fiscal y facturación falsa, falsificación, provisión ilegal, adquisición ilegal de facturas y otras infracciones fiscales.
2. La denuncia podrá realizarse por carta, oralmente, por teléfono o en otras formas que el denunciante estime conveniente.
En tercer lugar, se permiten tanto los informes en nombre real como los informes anónimos, pero existen recompensas por informar en nombre real.
Los reporteros que no estén dispuestos a proporcionar sus nombres, identidades o hacer informes públicos deben ser respetados y mantenidos confidenciales. Se alienta al denunciante a proporcionar, en la medida de lo posible, su nombre, unidad, dirección y pruebas objetivas de violaciones fiscales.
Las pruebas requeridas para las declaraciones tributarias deben ser lo más detalladas posible, incluyendo libros de cuentas, comprobantes, contratos, convenios, facturas, recibos, etc. , y se pueden utilizar copias de los originales.
La composición del delito de evasión fiscal
La denominada composición del delito se refiere a la suma de los elementos objetivos y subjetivos previstos en la ley penal que se ajustan a las características básicas del concepto de delito. En concreto, se refiere a la suma de cuatro tipos de elementos: el objeto del delito, los aspectos objetivos del delito, el sujeto del delito y los aspectos subjetivos del delito. Es de gran importancia para la comprensión y aplicación del derecho penal. Es la base para distinguir los delitos de los no delitos, los límites específicos que distinguen este delito de ese delito y la medida para medir los delitos menores y graves. El artículo 201 de la "Ley Penal de la República Popular China" (en adelante, la "Ley Penal") "El delito de poner en peligro la recaudación y administración de impuestos" es un delito importante. Cómo comprenderlo y aplicarlo correctamente es de gran importancia para mantener el orden fiscal y combatir la evasión y la evasión fiscal. Por ello, el autor analiza brevemente los componentes penales del delito de evasión fiscal para ayudar a todos a comprender y aplicar correctamente este delito.
1. El cuerpo principal de la evasión fiscal. Un sujeto delincuente se refiere a una persona natural o unidad que ha cometido un acto delictivo y asumirá responsabilidad penal por sus acciones de conformidad con la ley. Los sujetos del delito de evasión fiscal son sujetos especiales, a saber, los contribuyentes y los agentes de retención. Según el artículo 4 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" (en adelante, la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos"), los contribuyentes se refieren a "unidades e individuos que tienen obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos”; los agentes de retención se refieren a “Las unidades y personas físicas que tienen la obligación de retener y pagar, recaudar y remitir impuestos de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos”. Las unidades y las personas que no tienen impuestos legales ni obligaciones de retención no pueden convertirse en evasores de impuestos. Para aquellos que operan sin licencia, el Ministerio de Seguridad Pública ha dado una respuesta clara después de solicitar la opinión del Tribunal Popular Supremo: pueden convertirse en sujetos de evasión fiscal (ver la respuesta del Ministerio de Seguridad Pública sobre si los actores que operan sin licencia pueden convertirse en sujetos de evasión fiscal). sujetos de evasión fiscal). En otras palabras, si un actor que opera sin licencia se niega a declarar o realiza declaraciones de impuestos falsas después de haber sido notificado por las autoridades fiscales, y su comportamiento viola lo dispuesto en el artículo 201 de la Ley Penal, también puede convertirse en objeto de evasión fiscal. . Si bien los no contribuyentes y los agentes no retenedores no pueden convertirse en sujetos, sí pueden convertirse en cómplices de delitos de evasión fiscal. Además, según interpretaciones judiciales pertinentes, el personal tributario y los contribuyentes se confabulan para evadir impuestos, y el personal tributario también puede constituir cómplice en el delito de evasión fiscal. Al mismo tiempo, cabe señalar que la persona natural objeto del delito de evasión fiscal debe ser una persona física que haya alcanzado la mayoría de edad penal, tenga capacidad para asumir responsabilidades y haya cometido el delito de evasión fiscal. Porque en el trabajo real existen casos de contribuyentes menores de edad que evaden impuestos, y su naturaleza y circunstancias cumplen plenamente con los otros tres elementos del delito de evasión fiscal. Sin embargo, por no haber alcanzado la edad de responsabilidad penal, no pueden ser condenados y. sentenciado. Esto es algo a lo que deberíamos prestar especial atención.
En segundo lugar, el aspecto subjetivo del delito de evasión fiscal. El aspecto subjetivo del delito se refiere a la actitud psicológica del sujeto delincuente ante las conductas nocivas y las consecuencias nocivas estipuladas en la ley penal. El aspecto subjetivo del delito de evasión fiscal debe ser la intencionalidad directa, con el fin de evadir obligaciones tributarias y obtener ganancias ilícitas. La denominada intención directa se refiere a la conducta del autor sabiendo que su conducta viola las normas tributarias y evade obligaciones tributarias. El resultado sería un impacto en los ingresos fiscales estatales, un resultado que esperaba o perseguía. Si no existe tal finalidad directa intencional y subjetiva de lucro ilícito, como la negligencia, no constituye delito de evasión fiscal.
Para determinar si el perpetrador comete evasión fiscal intencional, se debe realizar un análisis y un juicio exhaustivos en función de las condiciones subjetivas del perpetrador, su nivel profesional, circunstancias específicas, etc.