Hoja informativa sobre auditoría
Hoja informativa de auditoría, parte 1
Aceptamos el encargo de ABC Co., Ltd. (en adelante, "Compañía ABC") y auditamos el balance y los activos a diciembre. 31 de diciembre de 2006 Estado de provisiones por deterioro y pérdidas de activos, estado de ganancias y distribución de ganancias de 2006, estado de aumentos y disminuciones en el capital contable (o capital contable), estado de flujo de efectivo y notas a los estados financieros. De conformidad con las "Diversas disposiciones para mejorar y fortalecer la gestión de auditoría de los estados contables anuales de las empresas" emitidas por el Ministerio de Finanzas (Caiqi [2004] Nº 5) y el "Reglamento sobre la auditoría de las cuentas financieras finales de las empresas centrales" emitido por la Comisión de Administración y Supervisión de Activos Estatales del Consejo de Estado De conformidad con las disposiciones pertinentes del "Aviso" (Evaluación Guozifa [2004] No. 173) y otros documentos, el estado de la auditoría de la Compañía ABC ahora se informa de la siguiente manera :
1. El importe de apertura de los estados contables del año en curso y el importe de cierre del año anterior Inconsistencias y razones principales
La divulgación se basa en el principio de materialidad y la fusión la descripción se resume por subsidiarias. La descripción del texto es simple y clara. Para obtener un contenido escrito detallado, consulte la descripción del estado de la auditoría de la empresa unifamiliar. Para el contenido de divulgación, elimine la tabla y indique "ninguno"; /p>
2. Realizar trabajos de verificación de activos y capital, separación de servicios principales y auxiliares, reestructuración de deuda, reestructuración y reorganización, venta por quiebra, enajenación de activos, canje de deuda por capital, etc. de acuerdo con las políticas nacionales. Ajustar la situación contable de acuerdo con los documentos de aprobación de los departamentos pertinentes.
Al momento de divulgar, complete la información de acuerdo con el tratamiento contable real relevante de la empresa. Si no se ha realizado el trabajo anterior, indique "Ninguno"
Divulgue según el. principio de importancia, resuma las instrucciones de consolidación por subsidiarias y proporcione descripciones de texto Simple y claro, para contenido escrito detallado, consulte la descripción de la situación de auditoría de una empresa unifamiliar
3. En el Condición de las cuentas financieras finales del año en curso, la empresa deberá realizar ajustes contables con base en los dictámenes de auditoría emitidos por la firma de contabilidad sobre las cuentas financieras finales del año anterior.
Los estados financieros de la Compañía ABC del año anterior han sido auditados por XXX Accounting Firm/nuestra firma (auditada por esta firma en el año anterior), y un informe de auditoría No. XXX (refiriéndose al número de documento de el informe de auditoría) ha sido emitido El tipo de opinión de auditoría es XXX, las opiniones específicas son las siguientes:
XXX
Este año, la Compañía ABC realizó los siguientes ajustes contables en respuesta. a las opiniones anteriores:
XXXX.
Mejoras de la Compañía ABC este año en respuesta a las opiniones anteriores:
XXXX.
Si la empresa no realiza ajustes financieros a las opiniones anteriores, deberá revelar: "La Compañía ABC no ha realizado ningún ajuste contable relevante a las opiniones anteriores este año".
La ausencia de divulgación significa “ninguna”
4. Los principales ajustes contables realizados por la empresa en las cuentas financieras finales de este año con base en las opiniones de auditoría de la firma contable.
La divulgación se basa en el principio de materialidad; los "motivos de los ajustes de auditoría" deben describirse en detalle y con precisión; las "entradas de ajuste y los montos de ajuste" deben ser precisos; y la Comisión de Administración deben divulgar todas las cuentas Asuntos de ajuste y eliminar "importante" en el título
Unidad de monto: RMB
5. Asuntos no ajustados en la auditoría de este año.
Revelar principalmente las reservas de auditoría, asuntos negativos y asuntos disconformes no ajustados con montos claros (con referencia al contenido relevante en el "Formulario de ajuste de diferencia de auditoría-Tabla de resumen de asuntos disconformes no ajustados"), etc. todos los asuntos reservados y negativos deben explicarse La magnitud del impacto en el estado financiero de la empresa
La descripción de la fusión se resume según las empresas subsidiarias y la descripción del texto debe ser concisa. y claro para obtener un contenido escrito detallado, consulte la descripción del estado de la auditoría de la empresa unifamiliar
Si este año Si no hay asuntos no ajustados durante la auditoría, significa "ninguno"
6. Asuntos no confirmados en la auditoría del año en curso
Principalmente revela reservas de auditoría sin montos claros, asuntos negativos e incapacidad para expresar opiniones, etc., el grado de impacto en el estado financiero de la empresa debe indicarse tanto como sea posible
La descripción de la fusión se resume de acuerdo con las empresas subsidiarias y la descripción del texto debe ser concisa y clara. Para obtener un contenido escrito detallado, consulte el estado de la auditoría. descripción de empresas unifamiliares
Si no hay asuntos no confirmados durante la auditoría del año en curso, indique “Ninguno”
7. Otros asuntos importantes
Resuma el estado consolidado por empresa subsidiaria, texto requerido La descripción es concisa y clara Para obtener un contenido escrito detallado, consulte la descripción de la situación de auditoría de una empresa unifamiliar
Revela principalmente otros asuntos que. deben explicarse o reflejarse adecuadamente, y se requiere que la descripción del texto sea concisa y clara, si no existe tal elemento, explique "Ninguno" Hoja informativa de auditoría, parte 2
Descripción de proyectos FBO y MRO;
El Comité de Gestión de Aviación General firmó un acuerdo con Beijing China Aerospace Corporation. El acuerdo estipula que los proyectos FBO y MRO serán invertidos y construidos por China Aerospace Corporation. Durante el proyecto de construcción, China Aerospace Corporation encontró problemas internos. y no pudo continuar la construcción del proyecto FBO y MRO, debido a la proximidad de la segunda conferencia de aviación, el Comité de Gestión de Aviación General decidió continuar la construcción. Al mismo tiempo, el comité de gestión se enfrentó a un problema financiero. limitaciones, por lo que bajó a la fuerza el precio de licitación de los proyectos de decoración de los proyectos FBO y MRO. Durante el proceso de construcción, se descubrió que el proceso de licitación El precio no podía cumplir con el contenido especificado en la lista de licitación. El proyecto de instalación de gabinetes de distribución, decoración de paredes exteriores, instalación de ventanas de acero plástico y proyectos dispersos se llevaron a cabo fuera del alcance de la licitación. Considerando cuestiones como la financiación y el período de construcción, se decidió continuar cooperando con el postor ganador para proyectos fuera del alcance de la licitación.
Por la presente explico.
Acerca de 20XX-20XX
Explicación de todos los proyectos de construcción invertidos por condados y superiores.
Todos los proyectos de construcción invertidos por nuestra unidad a nivel de condado o superior de 2011 a 2014 no requirieron permisos de construcción. Los proyectos que han sido aprobados por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma incluyen proyectos de FBO, redes de tuberías de suministro de agua y drenaje y proyectos de apoyo, y proyectos de distribución de energía de 10 kV. El resto no ha sido aprobado. Los que realizan trabajos topográficos y cartográficos incluyen: proyecto de nivelación y movimiento de tierras del CBD, proyecto de nivelación y movimiento de tierras en plataforma reservada. Entre los que cuentan con planos constructivos se encuentran: proyectos de FBO, redes de tuberías de abastecimiento y drenaje de agua y proyectos de soporte, mientras que el resto no han sido diseñados ni relevados. Proyectos supervisados: FBO, proyectos de decoración MRO, proyectos de nivelación y movimiento de tierras de CBD, redes de tuberías de abastecimiento y drenaje de agua y proyectos de soporte, y proyectos de distribución de energía de 10 kV.
Por la presente explico.
Explicación sobre la cooperación en proyectos y reemplazo de tierras con China Aerospace Investment Management Co., Ltd.
El 9 de diciembre de 2011, el gobierno del condado de Faku y Beijing China Aerospace Investment Management Co., Ltd. firmaron el "Acuerdo marco de cooperación entre el gobierno del condado de Faku y China Aerospace Investment Management Co., Ltd." , que estipulaba que las dos partes cooperarían con China Aerospace Investment Management Co., Ltd. Cooperación en proyectos de la sede del norte (incluida la construcción de infraestructura aeroportuaria de aviación general, operaciones de aviación general, desarrollo de proyectos inmobiliarios y turísticos de aviación), espectáculos aéreos y aviación. festivales deportivos. China Aerospace Corporation completó la construcción de la estructura principal del edificio de servicios integrales FBO y el centro de servicios de aviación MRO a principios de septiembre de 2012. En ese momento, ocurrieron problemas dentro de China Aerospace Corporation y no se llevó a cabo ninguna construcción posterior. El Comité de Dirección de Aviación General se hizo cargo de la decoración interior. El 27 de diciembre de 2013, el Comité de Gestión de la Aviación General y la Corporación Aeroespacial de China firmaron el "Acuerdo de Desarrollo de Reemplazo de Tierras para el Proyecto del Aeropuerto de Fakucaihu". Las dos partes acordaron que el Comité de Gestión de la Aviación General estará ubicado en el lado sur de Caihu en General. Aviation Park del condado de Faku, ciudad de Shenyang, el terreno de servicios comerciales con una superficie de aproximadamente 160.000 metros cuadrados reemplazará todos los edificios sobre el suelo y parte del MRO, como el edificio de oficinas integrales del aeropuerto de Caihu (FBO), y los hangares. , nuevas calles de rodaje y carriles de contacto C. No existe una lista detallada de activos ni un precio de tasación para los activos utilizados por China Aerospace para reemplazo.
Por la presente explico.
Acerca de la construcción de servicios integrales de FBO y MRO.
Descripción del proyecto de renovación del Centro de Servicios de Aviación.
El 12 de abril de 2013, Liaoning Construction Engineering Group Co., Ltd. ganó la licitación pública para el "Proyecto de decoración del centro de servicios de aviación MRO y edificio de servicios integrales FBO de la base industrial de aviación general de Shenyang". La oferta ganadora incluye el proyecto de renovación del edificio de servicios integrales de FBO y el centro de servicios de aviación MRO en la Base Industrial de Aviación General de Shenyang. El edificio de servicios integrales de FBO tiene aproximadamente 5.539 metros cuadrados y el centro de servicios de aviación MRO tiene aproximadamente 220 metros cuadrados. El importe de la oferta ganadora es de 1.930.402,39 yuanes. El 27 de abril de 2013, el Comité de Gestión de la Base de la Industria de Aviación General de Shenyang firmó un "Contrato de Construcción del Proyecto de Construcción" con Liaoning Construction Engineering Group Co., Ltd., estipulando que Liaoning Construction Engineering Group llevará a cabo la construcción del proyecto. Durante el proceso de construcción del proyecto, Liaoning Construction Engineering Group descubrió que el monto de la oferta ganadora era obviamente insuficiente para llevar a cabo toda la construcción, por lo que firmó sucesivamente una serie de contratos con el Comité de Gestión General de Navegación. Incluye instalación de gabinetes de distribución, aislamiento y pintura de paredes exteriores, red de tuberías contra incendios e hidrantes, tendido de cables eléctricos, pozos de inspección, construcción de zanjas para cables, cajas de conexiones, modificaciones eléctricas interiores, pasamanos de acero blanco para escaleras interiores y exteriores, cercas, agua interior. proyecto de renovación de suministro y drenaje, artículos sanitarios y sanitarios, proyecto de calefacción, proyecto de instalación de ventanas de acero plástico. El precio del contrato es de ***3,23334 millones de yuanes.
Explicación sobre firma de contrato y revisión de liquidación.
En los proyectos de construcción del Comité de Gestión de Aviación General con inversión gubernamental de 2011-2014, el precio acordado en el contrato de construcción firmado por el Comité de Gestión y la unidad de construcción fue un monto generalmente reconocido por ambas partes, y no se elaboraron proyectos correspondientes. Posteriormente, una vez finalizada la construcción del proyecto, se presentará el presupuesto a la agencia intermediaria de costos para su revisión de liquidación.
Por la presente explico. Declaración de auditoría Parte 3
1. Información básica de la empresa
Análisis de los activos totales, pasivos, capital contable, estructura, cambios anuales y cambios en el número de la empresa; de empresas, incluido el número de filiales dentro del perímetro de consolidación, el número de filiales financieras, filiales en el extranjero y empresas cotizadas afiliadas, el número de hogares que no están incluidos en el perímetro de consolidación y los motivos de ello, la liquidación de ineficiencias y activos ineficaces de la empresa, el número de empleados, costes laborales, niveles salariales, etc. Condición.
2. Análisis de las condiciones de producción y operación.
(1) Análisis del principal ámbito comercial de la empresa, escala comercial, distribución industrial, etc.
(2) Analizar la situación de producción y operación de este año según los principales segmentos comerciales, incluido el aumento o disminución en la producción de los principales productos, el volumen de negocios y el volumen de ventas (volumen de exportación, volumen de importación). ) y análisis de las razones. La proporción de los ingresos del segmento empresarial y el beneficio bruto en los ingresos totales del grupo empresarial, la posición y la tendencia de desarrollo de la industria y el impacto de las políticas macroeconómicas;
(3) Análisis de la evolución de otros ingresos y gastos empresariales y sus causas.
(4) Dificultades y desafíos enfrentados en la producción y operación.
3. Análisis de beneficios económicos corporativos
(1) Análisis de rentabilidad corporativa, incluyendo estructura de beneficios, contribución a la eficiencia de cada segmento de negocio
y cambios en los beneficios aumenta y disminuye la razón principal.
(2) Los principales factores de los cambios en los costos y gastos incluyen los costos de las materias primas, los costos de la energía, los gastos salariales y el impacto de los ajustes de las tasas de interés de los préstamos en la eficiencia.
(3) El impacto de los ajustes fiscales en la eficiencia, incluidos ajustes a las categorías y tipos impositivos pertinentes, devoluciones de impuestos por disfrutar de políticas fiscales preferenciales, etc.
(4) Razones de los cambios en las políticas contables y estimaciones contables y su impacto en los beneficios.
(5) El desarrollo inmobiliario de este año, la inversión empresarial de alto riesgo y las pérdidas y ganancias, que incluyen: gestión financiera encomendada, inversión en acciones, inversión de fondos, negocios de derivados financieros, y analizar el impacto en los beneficios corporativos y riesgos financieros.
(6) Número de empresas que generan pérdidas, área de pérdidas, importe de las pérdidas y motivos.
(7) Análisis comparativo anual y evaluación comparativa de la industria de indicadores relacionados con la rentabilidad, como el rendimiento corporativo sobre los activos netos y el rendimiento sobre los activos totales.
IV. Análisis de la situación del flujo de efectivo
(1) Entradas y salidas de efectivo generadas por actividades de operación, inversión y financiación.
(2) Análisis comparativo con la situación del flujo de efectivo del año anterior, incluyendo escala y estructura del flujo de efectivo, principal fuente de entrada (operación, inversión o financiamiento), principal propósito de la salida (inversión, financiamiento) , análisis Indicadores como el índice de cobertura de excedente de efectivo, el índice de pasivo de flujo de efectivo y la tasa de recuperación de efectivo de activos se comparan con la industria.
(3) Descripción de asuntos que tienen un impacto significativo en el flujo de caja de la compañía este año.
5. Análisis de cambios en el patrimonio neto
(1) El ajuste retrospectivo del tratamiento contable afecta a los cambios en el patrimonio neto (o capital contable) al inicio del ejercicio. año y los motivos.
(2) Cambios en el capital contable (o capital contable) entre el comienzo de este año y el final del año anterior debido a otras razones y los motivos.
(3) Aumentos y disminuciones en el capital contable (o capital contable) en factores operativos durante el año y los motivos.
6. Descripción de los principales acontecimientos
Distribución de beneficios corporativos, reestructuración de activos, reestructuración de deuda, fusiones y adquisiciones, reestructuración y cotización en bolsa, inversiones y financiación importantes, enajenación de activos importantes, capital (propiedad derechos) transferencia y Descripción detallada y análisis de asuntos importantes como pérdidas de activos.
7. Gestión de riesgos y control interno
(1) La estructura organizativa de la gestión de riesgos y control interno y el funcionamiento de los departamentos funcionales relevantes.
(2) Sistema de gestión de riesgos y control interno y estado de implementación.
8. Estado de rectificación de problemas
El estado de implementación por parte de la empresa de la rectificación de problemas descubiertos durante las inspecciones, auditorías y otros trabajos de supervisión de las partes relevantes y las principales medidas a tomar.
9. Sugerencias de trabajo relevantes
Sugerencias de trabajo relevantes para la mejora de las cuentas finales de la contabilidad financiera. Hoja informativa de auditoría, parte 4
(1) Recaudación y administración de impuestos e implementación de políticas tributarias
1. Infracciones contra los contribuyentes que no se registran a efectos fiscales en el lugar de registro industrial y comercial y producción y operación según sea necesario Recaudar impuestos. Después de la confirmación, los cinco contribuyentes se han registrado con certificados de representación. Esto se debe a la mala gestión de los administradores tributarios y todos han sido cancelados. En el futuro, nuestra oficina fortalecerá la gestión y pondrá fin decididamente a estos problemas.
2. Violar el principio de recaudación y administración territorial y gravar con impuestos a los contribuyentes individuales. En el futuro, los impuestos se recaudarán estrictamente de acuerdo con el principio territorial. Después de la implementación de la facturación en línea en la industria de la construcción y los bienes raíces, se mejorará aún más el registro, la inspección y el seguimiento y la gestión del registro.
3. No liquidar la cuota fija de los contribuyentes de conformidad con la normativa. La situación de incumplimiento de las normas de recaudación aprobadas según lo requerido se manejó efectivamente en 20xx, y el monitoreo se llevó a cabo con base en la plantilla de consulta y comparación proporcionada por la oficina municipal, y el reembolso de impuestos y los ajustes de cuotas se realizaron mediante comparación y verificación periódicas.
4. No ajustar oportunamente los niveles de almacenamiento de impuestos del contribuyente de acuerdo con la normativa. Este problema se debe a un trabajo descuidado y, al mismo tiempo, se han realizado ajustes y es necesario fortalecer la gestión de la identificación de la clasificación fiscal del tesoro.
5. Hay un problema con el pago anticipado de impuestos. Este problema existe y se han implementado compensaciones fiscales para evitar que se produzcan pagos anticipados de impuestos en el futuro.
6. En la recaudación y administración de impuestos existe un control laxo sobre los pagos falsos de impuestos. Existen varias empresas específicas involucradas en este problema, pero debido a una comprensión insuficiente de las políticas, se determina incorrectamente a los contribuyentes. En el futuro, se debe fortalecer el aprendizaje empresarial sobre las políticas tributarias para garantizar que se recauden todos los impuestos.
7. No se siguieron los procedimientos de aprobación de exenciones y reducciones de impuestos individuales.
El 5 de marzo de 20xx, nuestra oficina fue designada como empresa líder provincial clave - XX La sociedad anónima redujo su impuesto sobre la renta corporativo en RMB 7,391 millones en 20xx, lo cual fue revisado y aprobado por el Comité de Aplicación de la Ley de nuestra oficina en 20xx. . Sin embargo, durante la auditoría de 2008 realizada por la Oficina del Comisionado del Ministerio de Finanzas, considerando que esta política era una política del gobierno local y tendría un impacto en los ingresos del impuesto sobre la renta corporativo a nivel central, nuestra oficina eliminó este registro de los registros del Comité de Cumplimiento. En futuros trabajos de reducción y exención de impuestos, nuestra oficina fortalecerá la gestión del proceso de aprobación del trabajo de reducción y exención de impuestos y fortalecerá el sistema de aprobación del Comité de Aplicación de la Ley.